銀行會計與中央銀行業(yè)務(wù)(編輯修改稿)
2025-03-13 13:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ??????????????????????? ?中國人民銀行會計 表外科目 ?該科目核算發(fā)行基金出入庫金額。 ? 入庫時記 收入 ，出庫時記 付出 ，余額為發(fā)行基金的庫存數(shù)。 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 19 ?〖 3200 發(fā)行基金往來 〗 科目 ????????????????????????? ?本科目核算商業(yè)銀行或本行業(yè)務(wù)庫向發(fā)行庫交存、支取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。 ? 交存現(xiàn)金或上劃貸方余額記借方； ? 支取現(xiàn)金或上劃借方余額記貸方； ? 余額軋差反映。分支行借方余額反映貨幣凈回籠，貸方余額反映貨幣凈投放。 ? 總行 每日以分行電報的投放、回籠數(shù)分別記載本科目。發(fā)行數(shù)借記本科目、貸記“流通中貨幣”科目；回籠數(shù)借記“流通中貨幣”科目，貸記本科目。 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 20 發(fā)行業(yè)務(wù)設(shè)置的登記簿： （ 1） “分支庫發(fā)行基金”券別登記簿 （ 2） “分支庫發(fā)行基金在途”券別登記簿 （ 3） “總行重點庫發(fā)行基金”券別登記簿 （ 4） “總行重點庫發(fā)行基金在途”券別登記簿 （ 5） “分支庫殘損人民幣銷毀在途”券別登記簿 （ 6） “發(fā)行基金庫存”登記簿 記賬方法： —— 單式收付記賬法。 （四）發(fā)行基金印刷入庫與調(diào)撥的核算： 基本程序見后圖。 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 21 基本程序： 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 印制廠 總行重點庫 ①審核入庫單 ②編制入庫憑證 ③經(jīng)管庫員驗收后記賬 ④電告總庫 管庫員 ①驗收票幣 ②登記庫存登記簿 ③蓋章、退還回單 總庫 ①核實 ②記賬 入庫單 一式四聯(lián) ① 成品票幣 ⑤ 電傳信息 入庫單 入庫憑證 ② 票幣入庫 ③ 退還入庫回單 ④ 退還記賬傳票 22 收到印刷廠交來票幣的核算： ? 重點庫 驗收入庫： ?“ 人民幣產(chǎn)品入庫憑證 ”第一聯(lián)； ?“ 人民幣產(chǎn)品入庫單 ”第二聯(lián)。 ? 總庫 根據(jù)接收數(shù)據(jù)，核實入賬： 總庫接收重點庫報來的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)電報無誤后，打印“總庫發(fā)行基金收入傳票 ”一式兩聯(lián)（第一聯(lián)： 5020總行重點庫發(fā)行基金傳票、第二聯(lián)： 5030印制及銷毀票幣科目傳票），分別記： 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 收入： 5020 總行重點庫發(fā)行基金 收入： 5030印制及銷毀貨幣 —— 券別戶 收入： 5020總行重點庫發(fā)行基金 —— 分戶 23 〖 例 31〗 印制企業(yè)將 50元面額的人民幣產(chǎn)品 800萬元，送達指定的總行重點庫入庫時： 重點庫會計 根據(jù)入庫單第二聯(lián)和入庫憑證第一聯(lián)記發(fā)行基金賬： 總庫會計 根據(jù)所接收的相關(guān)數(shù)據(jù)，打印總庫發(fā)行基金傳票一式兩聯(lián)，分別記： 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 收入：總行重點庫發(fā)行基金 800萬元 收入：總行重點庫發(fā)行基金 800萬元 收入：印制及銷毀貨幣 —— 伍拾元券 800萬元 24 發(fā)行基金調(diào)撥的核算 ： 發(fā)行基金調(diào)撥，包括 上下級庫之間 、 同級庫之間 的調(diào)撥。 ?發(fā)行基金調(diào)撥命令（一式三聯(lián)）； ?發(fā)行基金調(diào)撥憑證（一式六聯(lián)） —— 教材 P47，略 。 （ 1） 簽發(fā)行 的核算： ?簽發(fā)行根據(jù)“發(fā)行基金調(diào)撥命令”第一聯(lián)： ?簽發(fā)行因故需撤銷原調(diào)撥命令，作 相反處理 。 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 收入： 5011分支庫發(fā)行基金在途 —— 調(diào)入庫分戶 或 5021總行重點庫發(fā)行基金在途 —— 調(diào)入庫分戶 付出： 5011分支庫發(fā)行基金在途 —— 調(diào)出庫分戶 或 5021總行重點庫發(fā)行基金在途 —— 調(diào)出庫分戶 25 ?簽發(fā)行收到調(diào)出庫、調(diào)入庫發(fā)行基金調(diào)撥執(zhí)行項目電報后： （ 2） 調(diào)出庫 的核算： ① 調(diào)出庫 發(fā)行會計根據(jù)發(fā)行基金調(diào)撥命令，打印發(fā)行基金調(diào)撥憑證，加蓋發(fā)行基金付訖章和有關(guān)人員名章，記發(fā)行基金賬后交管庫員。 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 收入： 5011分支庫發(fā)行基金在途 —— 調(diào)出庫分戶 或 5021總行重點庫發(fā)行基金在途 —— 調(diào)出庫分戶 付出： 5011分支庫發(fā)行基金在途 —— 調(diào)入庫分戶 或 5021總行重點庫發(fā)行基金在途 —— 調(diào)入庫分戶 付出： 5010分支庫發(fā)行基金 或 5020總行重點庫發(fā)行基金 26 ② 調(diào)出庫 會計部門根據(jù)發(fā)行基金調(diào)撥憑證第五聯(lián)： （ 3） 調(diào)入庫 的核算： ① 調(diào)入庫 根據(jù)發(fā)行基金調(diào)撥命令第三聯(lián)： ② 調(diào)入庫 根據(jù)發(fā)行基金調(diào)撥命令第六聯(lián)： 〖 例 〗 見教材 P48〖 例 32〗 ，略。 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 付出： 6010發(fā)行基金 收入： 60
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