【文章內容簡介】 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ? 2023年新背景、新要求 ?股份制改造，要求首要確保股東回報 ? 股份公司成立后，我行以新的公司治理結構和經營管理體制為基礎開展各項經營管理活動； ? 確保實現股東大會和董事會確定的年度經營目標是全行的中心工作，實現年度經營目標的剛性較以往明顯增強； ? 只有順利實現既定年度經營目標，才能滿足股東回報要求和銀行監(jiān)管部門的經營監(jiān)管要求。 50 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?新的發(fā)展戰(zhàn)略，要求著眼長期價值改造 ?增加反映全行戰(zhàn)略性業(yè)務或要素的計劃指標； ?財務資源配置向提升長遠競爭能力的戰(zhàn)略性業(yè)務重點傾斜； ?加大對中心城市行的資源投入和政策支持力度。 51 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?建設現代商業(yè)銀行經營管理機制，要求堅持和完善兩個核心機制 ?堅持兩個核心機制的地位毫不動搖； ?改進兩個機制，更好地兼顧先進性和可操作性。 52 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ? 2023年綜合經營計劃管理的幾個主要問題 ■ 計劃框架 ■ 核心模型 ■ 經濟資本管理 ■ 人力費用配置 ■ 非人力費用配置 ■ 資本性支出配置 ■ 系統(tǒng)內部收支調整 ■ 內部轉移價格 53 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?計劃框架 總體框架： 以分行、部門、產品為三大主線的總體框架 目前分行計劃是綜合經營計劃的主體 部門計劃仍是指導性計劃 產品計劃是參考性計劃 增加編制計劃單列中心城市行計劃 54 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 增加編制計劃單列中心城市行計劃 8家中心城市行試點 更高的回報要求和業(yè)務發(fā)展要求 更直接的資源配置 合理考慮中心城市行與一級分行間的資源平衡 55 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 基本內容： ?經濟資本預算 ?業(yè)務計劃（本外幣存款、貸款、中間業(yè)務、資產質量、資金、信用卡、電子銀行、客戶結構、資產保全、表外業(yè)務計劃、外幣業(yè)務計劃） ?財務計劃（經濟資本回報率、經濟增加值、利潤、費用、成本收入比、資本性支出、利息收支、資產減值準備、其他財務收支） ?其他計劃（人員、機構） 56 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?核心模型 經濟增加值 =稅后凈利潤 資本成本 這是整個計劃體系的核心公式，是聯(lián)系業(yè)務與財務、收入與成本、風險與回報的基礎模型。 57 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 稅后凈利潤可簡單分解為： 稅后凈利潤＝凈利差收入＋凈非利差收入－費用成本－營業(yè)稅成本－風險成本 （ 資產減值損失 ） －所得稅成本 58 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 資產減值損失 ?根據《金融企業(yè)會計制度》，資產減值損失根據風險資產預期損失的變化情況在稅前計提，作為風險成本在稅前利潤中扣減，今后對分行考核不再有消化歷史包袱概念 ? 計提范圍：貸款損失準備、壞賬準備、短期投資跌價準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備及抵債資產減值準備等 ? 貸款損失準備計提計劃：根據全行貸款損失準備預計計提總量和分行貸款質量狀況綜合確定 ? 其他資產減值準備計提計劃：根據分行上報的減值準備計劃以及各行相應資產減值準備的保有狀況測算確定 59 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 資本成本 =經濟資本 *資本基礎期望回報率 ?根據股改后銀監(jiān)會關于我行股本凈回報率的經營監(jiān)管要求，以及從實現與外部資本市場可比的資本回報目標出發(fā)，全行 2023年平均資本期望回報率為 15%，資本基礎期望回報率設定為 11%。 ?總行根據上年分行實際經濟資本回報率及區(qū)域金融業(yè)生產率情況，提出因行而異的目標資本回報率要求，計劃單列中心城市行的經濟資本回報率原則上應當超過 18%。 60 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?經濟資本管理 ? 2023年全行推行經濟資本預算管理，全行以經濟資一為核心的風險和效益約束機制初步建立。 ?總行研究分析經濟資本預算管理執(zhí)行情況，并充分吸收分行和部門關于經濟資本預算管理意見和建議的基礎上，對經濟資本管理政策作出了調整和完善。 61 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 改進一 —— 關于經濟資本計量方法 ?調整計量基數口徑 ?去年，各項資產的計量基數均采用第四季度日均余額 ?今年，經濟資本計量分為兩類計量口徑： — 經濟增加值考核中的經濟資本計量，資產基數采用全年平均余額 — 預算管理中的經濟資本計量，資產基數采用年末時點余額 62 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?細化計量對象 ?對信用風險中貿易融資類業(yè)務的信托收據貸款、出口議付、信用證項下匯票貼現、信用證項下應收款買入、福費廷，以及一、二類外國政府轉貸款和個人汽車消費貸款等產品從原先的其他貸款中分離出來分別計量經濟資本。 ?對資本性占用也按生產性設備、營業(yè)用房和營業(yè)用房裝修、固定資產清理、無形資產和長期待攤費用、非生產性設備、車輛和其他固定資產、除營業(yè)用房外的其他房屋建筑物及其裝修、土地和在建工程等分別計量經濟資本。 63 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?調整經濟資本分配系數 — 信用風險 ◇ 8%基準分配系數 ◇經濟資本分配系數與資產風險狀況配比 ◇考慮總行的有關經營政策導向 — 操作風險 前三年度主營業(yè)務收入平均值的 20% — 市場風險 VAR值的 5倍 64 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 — 資本性占用 ◇ 生產性設備 5% ◇ 營業(yè)用房和營業(yè)用房裝修、固定資產清理、無形資產和長期待攤費用 8% ◇非生產性設備、車輛和其他固定資產 13% ◇除營業(yè)用房外的其他房屋建筑物及其裝修、土地和在建工程 15% 65 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ? 設置經濟資本分配區(qū)域調節(jié)系數 根據總行關于 2023年區(qū)域風險評級結果，設定三類調節(jié)系數 — A類和 B類區(qū)域的經濟資本分配調節(jié)系數設定為 — C類區(qū)域的經濟資本分配調節(jié)系數設定為 — D類區(qū)域的經濟資本分配調節(jié)系數設定為 1 66 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 改進二 —— 關于經濟資本分配系數的運用領域 ?總行制定的經濟資本分配系數是經濟資本宏觀管理參數 ,是大類產品平均經濟資本分配系數 ,適用于宏觀層面的預算管理和績效考核。 ?在產品定價和客戶盈利性分析中運用的經濟資本分配系數屬于經濟資本微觀管理參數，應綜合分析、具體確定。 67 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 改進三 —— 關于經濟資本預算管理 ?明確不同層級機構在傳導和執(zhí)行經濟資本管理政策中的職責和方法 ●經濟資本的預算安排職能主要集中在總行和一級分行 ● 二級分行及其下轄機構主要承擔預算執(zhí)行職能 68 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?增量信用風險經濟資本的安排 ●初次風險時信用風險經濟資本增長率 — 經濟資本回報率： 60% — 資產平均損失率： 40% ● 中心城市行經濟資本增長率 — 以所屬省分行經濟資本增長率為基礎 — 經濟資本回報率及不良資產調節(jié)系數 69 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?人力費用配置 ● 堅持以經濟增加值為核心的分配原則； ● 取消過渡掛鉤的分配辦法； ● 堅持激勵價值總量創(chuàng)造的激勵目標；對于三項保險費用總行足額安排專項費用，年終據實清算。 70 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?人力費用配置 人力費用 基本工資性費用 績效工資性費用 三項保險費用 基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費 71 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?基本工資性費用 ●基本工資 :《中國建設銀行工資總額管理暫行辦法》 ●基本工資對應的福利費用：基本工資 *2023年福利費用計提比例（不含三項保險費用） 72 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?績效工資性費用 ●績效工資 ●績效工資對應的福利費用：比例原則上不得低于基本工資費用中的福利費與基本工資的比例 73 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?績效工資性費用 ●統(tǒng)一績效工資性費用掛鉤公式 績效工資性費用 =分配績效工資性費用前的經濟增加值*績效工資性費用掛鉤比例 *掛鉤比例調節(jié)系數 ●取消績效工資性費用掛鉤的過渡辦法 74 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?績效工資性費用 ?相關參數 — 績效工資性費用掛鉤比例為 ，超過總行年初下達經濟增加值計劃部分的掛鉤比例為 。 — 轉獎金池比例： （ 1） 20%（一級分行中的中心城市行 /計劃單列二級中心城市行） （ 2） 18%（一級分行中的省分行） — 掛鉤比例調節(jié)系數作適當調整 — 計劃單列中心城市行的績效工資性費用采用總行統(tǒng)一掛鉤政策 75 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?績效工資性費用 ?獎金池制度 — 一般獎金池 一般獎金池貸方余額的使用： （ 1）首先用于歸還特別獎金池借方余額，還完為止； （ 2）在滿足（ 1）的條件下，對于超額完成年初計劃的分行，可將本年度以前節(jié)余的獎金池貸方余額的 30%部分轉出用于增加非人力費用或資本性支出額度，并按轉出數相應調減獎金池貸方余額； （ 3）總行批準的其他用途。 76 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?績效工資性費用 ?獎金池制度 — 特別一般獎金池 特別獎金池貸方余額的使用： （ 1）股份公司成立后，新增風險損失已在考核期計入當年的經營績效，除與一般獎金池發(fā)生往來外，特別資金池余額一般不再變化； （ 2）特別獎金池有借方余額的，當年初分行一般獎金池余額為貸方時，一般獎金池貸方余額先歸還特別獎金池借方余額，直至還完； （ 3）特別獎金池的貸方余額， 3年后可轉入一般獎金池，并按轉出數調結余。 77 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?三項保險費用 三項保險費用是根據政府有關社會保障制度規(guī)定的基數和比例，由企事業(yè)單位計提，繳納到社會保障部門的費用。 ●股改后全行從樹立誠信合規(guī)社會形象，滿足外部審計和住息披露要求出發(fā)，必須嚴格按照當地社會保障政策制度，足額計提三項保險費用。 ●總行年初對分行三項保險費用預算進行專項安排，年終據實清算。 三項保險費用的計算： 三項保險費用 =社保制度規(guī)定的計提基數 *社保制度規(guī)定的計提比例 78 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?非人力費用配置 包括基數非人力費用和非基數非人力費用 ?基數非人力費用 以 2023年綜合經營計劃確定的分行基數非人力費用為基礎，考慮以下因素進行調整后確定： ● 對上年用于激勵分行業(yè)務拓展的部門發(fā)展營銷費用，戰(zhàn)略性費用和計劃調整時按主營業(yè)務收入增量效益掛鉤分配的增量費用按照30%的比例轉入基數非人力費用； ● 對建設銀行股份公司設立過程中，考慮審計、評估及分立后關聯(lián)交易增加的租賃費等因素對非人力費用的基數進行調整。 79 第二部分 2023年綜合經營計劃管理 ?非基數非人力費用 支持年度重