【文章內(nèi)容簡介】 ：銀行存款 B. 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：銀行存款 C. 借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 貸：銀行存款 D. 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 貸：銀行存款 返回目錄 顯示答案 第一輪： （ 8）下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入茗毓公司銷售費(fèi)用的是（ ）。 返回目錄 顯示答案 第一輪： （ 9）按照增值稅有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)計(jì)入茗毓公司（經(jīng)營業(yè)務(wù)：服裝）增值稅價外費(fèi)用的是（ ）。 返回目錄 顯示答案 第一輪： （ 10）下列項(xiàng)目中，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的是（ ）。 返回目錄 顯示答案 第一輪： （ 11）下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，說法正確的有（ ）。 ，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 ，為商場售出貨物的當(dāng)天 ，為貨物移送的當(dāng)天 ，為到港卸貨的當(dāng)天 返回目錄 顯示答案 第一輪： （ 12）茗毓公司采取預(yù)收貨款方式向紫桐公司銷售貨物，雙方于 2023年 3月 15日簽訂了買賣合同。合同約定紫銅公司于 4月 20日向茗毓公司預(yù)付貨款。但茗毓公司在 4月 10日就收到了紫銅公司預(yù)付的貨款，茗毓公司于 5月 25日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，茗毓公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)為（ ）。 15日 10日 20日 25日 返回目錄 顯示答案 第一輪： （ 13）茗毓公司本月銷售情況如下：（ 1）現(xiàn)款銷售甲設(shè)備 10臺，總售價100 000元（不含增值稅，下同）已入賬；（ 2）采用預(yù)收款方式銷售乙設(shè)備 2臺，總售價 30 000元，收取款項(xiàng) 10 000元，商品尚未發(fā)出；（ 3）附有退貨條件的丙設(shè)備銷售 2臺，總售價 23 000元已入賬，退貨期 3個月，退貨的可能性難以估計(jì)。茗毓公司本月應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（ ）元。 000 000 000 000 【正確答案】 A 顯示答案 第一輪： 返回目錄 （ 14）茗毓公司提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說法中不正確的是（ ）。 ，通常應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)為收入 ，安裝費(fèi)用在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入 ，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入 ，在交付資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入 顯示答案 第一輪： 返回目錄 （ 15）茗毓公司所在地區(qū)自 2023年 8月 1日起營改增，以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（ ）。 ，稅率為零 ，稅率為 7% ，稅率為 6% ，稅率為 6% 顯示答案 第一輪： 返回目錄 （ 16）茗毓公司兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算的，（）。 顯示答案 第一輪： 返回目錄 （ 1）下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為繳納增值稅的是 （ ）。 ，為乙提供裝飾服務(wù) 【答案】 C 返回目錄 第一輪： （ 2）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是（ ）。 【答案】 C 返回目錄 第一輪： （ 3） 茗毓公司將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接對外銷售應(yīng)交納的消費(fèi)稅，通過（ ）科目核算。 【答案】 B 返回目錄 第一輪： （ 4）茗毓公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)，下列屬于茗毓公司本期收入或費(fèi)用的是（ ）。 第一輪： 【答案】 D 返回目錄 （ 5） 下列內(nèi)容不屬于茗毓公司營業(yè)收入的是（ ）。 A. 銷售商品收入 B. 提供勞務(wù)收入 C. 出售固定資產(chǎn)收入 D. 出租設(shè)備租金收入 【答案】 C 返回目錄 第一輪： （ 6）下列項(xiàng)目中茗毓公司應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，計(jì)算銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目是（ ）。 【答案】 D 第一輪： 返回目錄 （ 7）茗毓公司（一般納稅人）， 2023年 2月 3日，申報(bào)繳納稅款所屬期為 2023年 1月的增值稅，則正確的會計(jì)處理為（ ）。 A. 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 B. 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：銀行存款 C. 借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 貸：銀行存款 D. 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 貸：銀行存款 【答案】 C 第一輪： 返回目錄 （ 8）下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入茗毓公司銷售費(fèi)用的是（ ）。 第一輪： 【答案】 C 返回目錄 （ 9）按照增值稅有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)計(jì)入茗毓公司（經(jīng)營業(yè)務(wù)：服裝）增值稅價外費(fèi)用的是（ ）。 第一輪： 【答案】 B 返回目錄 （ 10）下列項(xiàng)目中，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的是（ ）。 第一輪： 【答案】 D 返回目錄 （ 11）下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，說法正確的有（ ）。 ，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 ，為商場售出貨物的當(dāng)天 ，為貨物移送的當(dāng)天 ，為到港卸貨的當(dāng)天 【答案】 C 返回目錄 第一輪： （ 12）茗毓公司采取預(yù)收貨款方式向紫桐公司銷售貨物，雙方于 2023年 3月 15日簽訂了買賣合同。合同約定紫銅公司于 4月 20日向茗毓公司預(yù)付貨款。但茗毓公司在 4月 10日就收到了紫銅公司預(yù)付的貨款，茗毓公司于 5月 25日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，茗毓公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)為（ ）。 15日 10日 20日 25日 第一輪： 【答案】 D 返回目錄 （ 13）茗毓公司本月銷售情況如下：（ 1）現(xiàn)款銷售甲設(shè)備 10臺，總售價 100 000元（不含增值稅，下同）已入賬；（ 2）采用預(yù)收款方式銷售乙設(shè)備 2臺，總售價 30 000元，收取款項(xiàng) 10 000元，商品尚未發(fā)出；（ 3）附有退貨條件的丙設(shè)備銷售 2臺，總售價 23 000元已入賬，退貨期 3個月，退貨的可能性難以估計(jì)。茗毓公司本月應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（ ）元。 000 000 000 000 第一輪： 【答案】 A 返回目錄 （ 14）茗毓公司提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說法中不正確的是（ ）。 ，通常應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)為收入 ，安裝費(fèi)用在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入 ，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入 ，在交付資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入 第一輪： 【答案】 B 返回目錄 （ 15）茗毓公司所在地區(qū)自 2023年 8月 1日起營改增，以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（ ）。 ，稅率為零 ，稅率為 7% ，稅率為 6% ，稅率為 6% 第一輪： 【答案】 A 返回目錄 （ 16）茗毓公司兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算的，（）。 第一輪： 【答案】 C 返回目錄 第一輪： （ 1）茗毓公司投資境內(nèi)上市 B公司，占其 15%的股份。 2023年 3月， B公司分配給茗毓公司 100萬元股息。對該股息的涉稅處理，下列說法正確的是（ ）。 A. 該股息屬于企業(yè)所得稅免稅收入 B. 該股息屬于企業(yè)所得稅不征稅收入 C. 該股息屬于企業(yè)所得稅征稅收入 D. 該股息屬于企業(yè)所得稅征稅收入，但應(yīng)減半征稅。 顯示答案 返回目錄 （ 2）茗毓公司于 2023年 4月銷售一臺 2023年購入的設(shè)備。下列關(guān)于銷售使用過設(shè)備的增值稅會計(jì)分錄，正確的是（ ）。 A. 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 B. 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） C. 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） D. 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 顯示答案 第一輪： 返回目錄 （ 3）對一般納稅人以舊換新行為，下列增值稅涉稅處理正確的是（ ）。 A. 用新舊產(chǎn)品的差價計(jì)算銷項(xiàng)稅額 B. 以舊換新行為不涉及銷項(xiàng)稅額計(jì)算 C. 換回的舊商品應(yīng)按公允價值計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并進(jìn)行抵扣 D. 換回的舊商品應(yīng)按公允價值計(jì)量，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 顯示答案 第一輪： 返回目錄 （ 4）某金店是增值稅的一般納稅人， 2023年 3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈 10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為 4 000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條 2 000元，則該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。 800 200 400 600 顯示答案 第一輪： 返回目錄 （ 5）根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。 ，按扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物的收入 ，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售貨物的收入，現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除 ，在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售貨物的收入 ，發(fā)生時沖減退回當(dāng)期銷售貨物的收入，同時沖減當(dāng)期銷售商品的成本 顯示答案 第一輪： 返回目錄 （ 6）假設(shè)某商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī) 1臺，每臺不含稅售價 1 000元，約定 1年后，將售價的 50％返還給購貨人，則該商場就上述行為應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是（ ）。 返回目錄 顯示答案 第一輪： （ 7）茗毓公司（一般納稅人）以“買一贈一”方式銷售貨物。本期銷售 A商品 1臺，每臺售價（不含稅） 100元，同時贈送 B商品1件（ B商品不含稅單價為 100元 /件）。 17%。該茗毓公司此業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（ ）元。 顯示答案 第一輪： 返回目錄 （ 8）茗毓公司用一批價值 110萬元的服裝與愛信紡織廠交換價值 100萬元的布料，雙方均開具增值稅專用發(fā)票，下列說法中正確的是（ ）。（以上價格均不包含增值稅）