【文章內容簡介】 的維護 ? 系統(tǒng)無法滿足對多種收款方式的支持 ? 缺乏催債通知 ? 應收賬款設置明細賬、臺賬、備查賬，對賬工作繁雜，對賬不清 ? 生成賬齡分析報告較繁瑣 – 改進建議： ? 能夠滿足對目前及將會采用的付款方式的支持（商業(yè)匯票及其貼現(xiàn)的管理） ? 實時的賬齡統(tǒng)計分析 ? 對每個客戶的欠款余額能夠分解到具體的銷售單編號 – 預期效果： ? 收款方式上具有一定前瞻性 ? 應收賬款與客戶的應付賬款核對清晰 26 中國 免稅品集團總公司 交易處理記錄流程（應收賬款） 信用管理 信用審核結果 凍結 維護信用記錄 銷售時信用審 核 確定信用額度 通過 審核信用調整申請 客戶信息，銷售預測 /歷史，應收款歷史 27 中國 免稅品集團總公司 交易處理流程（應收賬款） 流程改進關鍵點 ? 問題 2: – 問題 :未進行有效的信用管理 ? 目前只進行總體信用額度的控制，難于控制個別客戶的信用額度 ? 手工生成催債通知，效率比較低 ? 總體欠款額較高并呈上升趨勢，資金占用大，財務風險高 – 改進建議： ? 明確信用管理體系，改進業(yè)務和財務部門在信用管理方面的配合。能夠支持信用額度的確定 ? 根據(jù)應收賬款情況生成三個層次的催債文件 —— 月欠款表、催款信、應收款賬齡報告 ? 能夠對客戶進行切實有效的信用管理，通過信用額度控制客戶的訂單，降低欠款 – 預期效果： ? 有效的信用管理 28 中國 免稅品集團總公司 交易處理流程（應收賬款） 庫存商品銷售（現(xiàn)狀） 匹配的銷售單（ 3聯(lián)）、出庫單 匹配 監(jiān)管費單（ 2聯(lián)） 對應銷售單后加 ”J” 匹配的銷售單（ 3聯(lián)）、出庫單、監(jiān)管費單（ 2聯(lián)） 開具銷售發(fā)票、監(jiān)管費發(fā)票 拆單 銷售發(fā)票、銷售單（ 2聯(lián)）、監(jiān)管費發(fā)票、監(jiān)管費單（ 1聯(lián)） 銷售發(fā)票、銷售單、出庫單、監(jiān)管費發(fā)票、監(jiān)管費單 寄給免稅店 拆單 銷售發(fā)票、銷售單 出庫單、監(jiān)管費發(fā)票、監(jiān)管費單 借：其他應收款 — 門店（監(jiān)管費） 貸：其他應付款 — 配送中心（監(jiān)管費） 借：庫存商品 — 發(fā)出商品 貸：庫存商品 — 配送中心 借：應收賬款 貸：商品銷售收入 借：商品銷售成本 貸：庫存商品 — 發(fā)出商品 進口品 1個月后 系統(tǒng)自動生成 國產品當月 注：國產品均為當月開單，當月還款。 借：應收賬款 貸：商品銷售收入 借：商品銷售成本 貸：庫存商品 — 配送中心 借：其他應收款 — 門店（監(jiān)管費） 貸：其他應付款 — 配送中心（監(jiān)管費） 29 中國 免稅品集團總公司 交易處理流程（應收賬款） 庫存商品銷售（建議目標流程） 門店采購請求 銷售定單 信用審核 確認庫存和需求 發(fā)貨 記帳 銷售發(fā)票 應收帳項 后續(xù)收款流程 N N Y Y 30 中國 免稅品集團總公司 匹配的銷售單（ 3聯(lián)）、外商發(fā)票 匹配 監(jiān)管費單（ 2聯(lián)）（僅限于北京地區(qū)免稅店） 對應銷售單后加 ”J” 匹配的銷售單（ 3聯(lián)）、外商發(fā)票 開具銷售發(fā)票 拆單 銷售發(fā)票、銷售單（ 2聯(lián)） 銷售發(fā)票、銷售單、外商發(fā)票 寄給免稅店 拆單 銷售發(fā)票、銷售單 外商發(fā)票、監(jiān)管費發(fā)票、監(jiān)管費單 借：庫存商品 — 發(fā)出商品 貸：應付賬款 借：應收賬款 貸：商品銷售收入 借：商品銷售成本 貸：庫存商品 — 發(fā)出商品 進口品當月或 2個月后 系統(tǒng)自動生成 監(jiān)管費僅限于北京地區(qū)免稅店 匹配的銷售單（ 3聯(lián)）、外商發(fā)票、監(jiān)管費單（ 2聯(lián)） 開具銷售發(fā)票、監(jiān)管費發(fā)票 銷售發(fā)票、銷售單（ 2聯(lián)）、監(jiān)管費發(fā)票、監(jiān)管費單（ 1聯(lián)） 銷售發(fā)票、銷售單、外商發(fā)票、監(jiān)管費發(fā)票、監(jiān)管費單 拆單 外商發(fā)票 銷售發(fā)票、銷售單 借：其他應收款 — 北京地區(qū)免稅店 貸：其他應收款 — 周志毅 進口品當月或 2個月后 國產品當月 國產品當月 注：國產品均為當月開單，當月還款。 非北京地區(qū) 北京地區(qū) 借：應收賬款 貸：商品銷售收入 借：商品銷售成本 貸：庫存商品 — 發(fā)出商品 借：庫存商品 — 發(fā)出商品 貸：應付賬款 交易處理流程（應收賬款） 門店直收（現(xiàn)狀） 31 中國 免稅品集團總公司 交易處理流程（應收賬款） 門店直收（建議目標流程） 零售店 中免業(yè)務部門 中免財務部門 供應商 /供應商發(fā)票 單 ， 報關單 （ 7） 應付項目 （ 9） 中免銷售發(fā)票， 應收項目 （ 6） 結轉庫存成本 （ 8） 結轉銷售成本 32 中國 免稅品集團總公司 交易處理流程（應收賬款） 流程改進關鍵點 ? 問題 3: – 問題 :目前門店直送開銷售單的依據(jù)是收到出庫單和外商發(fā)票，并捏對，工作繁瑣 ? 確認開具銷售單的依據(jù) – 改進建議： ? 分離商品采購與銷售流程 ? 開具銷售單應以收到出庫單或免稅店報關單傳真為依據(jù)；若報關單傳真的管理不能滿足及時性的要求，可以采用收到外商發(fā)票為依據(jù)（需決策） ? 銷售發(fā)票日期的確定（需決策） – 預期效果： ? 銷售流程及單據(jù)的處理流暢、便捷 ? 符合會計準則的要求 33 中國 免稅品集團總公司 FI 收款流程 付款 判斷收款類型 收取銀行票據(jù) 財務 部 客戶 收到銀行進帳單 收到現(xiàn)金 銀行進帳單 銀行進帳單 收款收據(jù) 是否是針對 客戶發(fā)票收款 將收款與發(fā)票關聯(lián) 是 否 電匯 現(xiàn)金 銀行匯票 B 交易處理記錄流程（應收賬款） 34 中國 免稅品集團總公司 交易處理流程（應收賬款） 流程改進關鍵點 ? 問題 4: – 問題 :目前免稅店還款有的不標明所償還的銷售單明細等原因造成對賬不清 ? 免稅店還款操作不規(guī)范 ? 不同幣種的償還，導致匯率問題，影響對賬 ? 一筆欠款，分幾次償還，或以人民幣償還外幣欠款，系統(tǒng)中無法區(qū)分清楚 – 改進建議： ? 利用系統(tǒng)規(guī)范免稅店還款工作流程 ? 系統(tǒng)能夠對不同幣種還款等事項予以區(qū)分，以利于對賬 – 預期效果： ? 與客戶間賬務清楚 35 中國 免稅品集團總公司 交易處理流程（應收賬款） 流程改進關鍵點 ? 問題 5: – 問題 :寄售品的管理比較松散，缺乏單獨的商品管理和結算流程 ? 在寄售品管理上業(yè)務部門和財務部門缺乏更緊密的溝通與配合 ? 寄售品實物管理比較混亂，庫存專項管理能力不足 ? 對寄售品財務結算流程缺乏明確的定義，容易引起和供應商及門店之間的結算錯誤 – 改進建議： ? 明確定義寄售品的實物管理和財務結算流程 ? 利用 ERP系統(tǒng)提高對寄售業(yè)務的管理能力，減少人工作業(yè)提高準確性和工作效率 – 預期效果： ? 合理高效的寄售業(yè)務管理 ? 提高客戶和供應商的滿意程度 36 中國 免稅品集團總公司 交易處理流程（應收賬款） 流程改進關鍵點 ? 問題 6: – 問題 :海關監(jiān)管費的分攤與結算復雜 ? 海關監(jiān)管費的分攤與結算主要依賴手工進行，工作量比較大 ? 現(xiàn)有系統(tǒng)中缺乏對此類業(yè)務信息的跟蹤和分析功能 – 改進建議： ? 結合 ERP系統(tǒng)設計海關監(jiān)管費的分攤與結算的業(yè)務流程 ? 利用 ERP系統(tǒng)的業(yè)務處理能力提高海關監(jiān)管費的分攤與結算工作的效率 – 預期效果： ? 更高效的海關監(jiān)管費的分攤與結算業(yè)務 37 中國 免稅品集團總公司 交易處理流程（應收賬款） 對系統(tǒng)的主要要求 ? 系統(tǒng)應能夠對應收款所需的資料進行維護，同時留有適當增、刪信息的余地 ? 系統(tǒng)能夠支持多種收款方式的處理，包括銀行匯兌、支票收款、 銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票（包括貼現(xiàn)的處理） 等 ? 系統(tǒng)能夠對應收賬款的收款、余額，按銷售單號統(tǒng)計；對應收的監(jiān)管費按照發(fā)票號或監(jiān)管費單號進行統(tǒng)計，對賬 ? 系統(tǒng)能夠對應收賬款進行便捷、及時、準確的賬齡分析 ? 系統(tǒng)能夠提供成熟的信用管理。包括兩方面：一方面，在信用額度的確定上，能夠提供最大程度的支持；另一方面，在信用控制方面，能夠對銷售訂單進行信用方面的監(jiān)控，定期維護相應層次的催款文件 ? 鑒于我公司目前不同部門開具銷售單（機開）和銷售發(fā)票（手工）的實際情況，要求系統(tǒng)能夠對銷售單和銷售發(fā)票的開具日期進行維護（即滿足內控管理的要求）。同時，能夠支持日后極大 ? 系統(tǒng)能夠支持應收賬款的對賬工作，并支持特殊事項的處理：包括以人民幣償還外幣；一張銷售單分幾次償還；預收賬款的處理 ? 系統(tǒng)能夠支持對寄售商品的管理，對寄售商品管理方面，能夠做到業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的統(tǒng)一 ? 系統(tǒng)能夠支持對海關監(jiān)管費的管理。目前海關監(jiān)管費由配送中心、總公司代交，并向免稅店收回。能夠支持將監(jiān)管費按照采購費用或經營費用進行核算，包括相應的費用分攤 38 中國 免稅品集團總公司 交易處理記錄流程（固定資產） FI 固定資產購置 /基本信息維護 固定資產存放地點 維護 固定資產折舊