【文章內(nèi)容簡介】 財務(wù)收支數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)活動進行對比分析，來判斷這個單位是否有私設(shè) “ 小金庫 ” 可能，哪個部門有可能設(shè)置 “ 小金庫 ” ，確定檢查 “ 小金庫 ” 的突破口。 ?1．從檢查收入入手； ?2．從檢查支出入手； ?3．從檢查對外投資入手； ?4．從檢查票據(jù)入手； ?5．從檢查銀行賬戶入手； ?6．從延伸檢查下屬及往來單位入手。 如何正確理解 “自查從寬、被查從嚴 ”政策 ?鼓勵自查是治理工作一個比較突出的政策規(guī)定。而 “自查從寬、被查從嚴”政策，是被實踐證明了的行之有效的措施。《意見》和《實施辦法》中明確規(guī)定： ?“小金庫 ”治理工作鼓勵自查，對自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責(zé)任單位可從輕、減輕或免于行政處罰，對有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免于處分；各部門、各單位對其所屬單位進行的內(nèi)部檢查，視同自查； ?對被查發(fā)現(xiàn)的 “小金庫 ”，除依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對責(zé)任單位和責(zé)任人員依法予以行政處罰，并依紀依法追究責(zé)任 ； 如何正確理解“自查從寬、被查從嚴”政策 ? 對專項治理工作中走過場的部門和單位，主管部門和專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)要及時了解掌握有關(guān)情況，給予通報批評并責(zé)令整改對問題嚴重的，要追究主要負責(zé)人的責(zé)任； ? 對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復(fù)舉報人的，或重點檢查中發(fā)現(xiàn) “小金庫 ”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理，涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理； ? 《意見》下發(fā)后再設(shè)立 “小金庫 ”的，對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀政紀和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。 ? 區(qū)分從寬或從重政策，必須以法律為準繩，決不能因人而異、因事而異 ? 《行政處罰法》第二十七條規(guī)定當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰： ? （一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的； ? （二）受他人脅迫有違法行為的； ? （三）配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的； ? （四）其他依法從輕或者減輕行政處罰的。 ? 違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。 ?對被查從嚴原則，《意見》和《實施辦法》已經(jīng)作了較為明確的規(guī)定：對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復(fù)舉報人的，或重點檢查中發(fā)現(xiàn) “小金庫 ”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理，涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。 對被查從嚴原則 ?而在其他相關(guān)法律、法規(guī)、制度中，也有相應(yīng)規(guī)定。如《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》第二十四條規(guī)定，有下列情形之一的，可以依照規(guī)定從重或者加重處分： ?（一）強迫、唆使他人違紀違法的； ?（二）串供或者偽造、銷毀、隱匿證據(jù)的； ?（三）阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的； ?（四）包庇同案人員或者打擊報復(fù)批評人、檢舉人、控告人、證人及其他人員的； ?（五）有其他干擾、妨礙組織審查行為的； ?（六）本條例分則中另有規(guī)定的。 案例 檢查程序 ?檢查工作 ?審理工作 檢查程序 ?跟蹤問效 ?下達處罰決定書 ?下達正式檢查報告（處理決定） ?再次審理 ?下達檢查報告（征求意見函) 及相關(guān)材料 ?審理人員查收檢查報告(初稿) ?編制好檢查報告(初稿) ?制作《查詢表》、《工作底稿》 ?檢查組管理 ?召開見面會 ?制作第一份“提供資料清單” ?下達《檢查通知書》 ?制定檢查計劃 ?組織培訓(xùn) ?制訂檢查方案 ?主要檢查程序與步驟 檢查工作 ?檢查工作應(yīng)遵循“準備充分、目標(biāo)明確、有理有節(jié)、程序合法”的原則。 ?檢查準備階段（制訂檢查方案、印發(fā)檢查通知、開展培訓(xùn)等） ?檢查實施階段（取證階段） ?檢查完成階段（提交檢查報告初稿 ） 審理工作 ?審理工作應(yīng)遵循“事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準確、處理恰當(dāng)”的原則。 ?準備審理 ?下達檢查報告（征求意見函） ?下達正式檢查報告（處理決定）、處罰決定 ?跟蹤問效 ? 檢查機構(gòu)在實施檢查之前應(yīng)先制定檢查方案并報領(lǐng)導(dǎo)審批。檢查方案應(yīng)包括以下內(nèi)容： （一）檢查對象（單位或項目） （二）檢查隊伍的組建和管理方式（組隊或委托） （三）檢查費用預(yù)算、付費辦法及標(biāo)準 （四）檢查時間安排 （五）檢查重點內(nèi)容 （六）處理原則等 ? 檢查程序、方法培訓(xùn) ? 法律、法規(guī)培訓(xùn) ? 《中華人民共和國預(yù)算法》 ? 《中華人民共和國會計法》 ? 《中華人民共和國行政處罰法》 ? 《財政總預(yù)算會計制度》 ? 《行政單位會計制度》 ? 《事業(yè)單位會計制度》 ? 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 ? 《財政違法行為處罰處分條例》 ? 其他法律法規(guī) ? 檢查紀律教育 ?檢查組進點前應(yīng)制定檢查計劃，初步明確檢查人員分工，確定檢查重點； ?收集被查單位或項目的有關(guān)情況和資料。 包括單位基本情況，內(nèi)部管理情況、相關(guān)文件及近幾年內(nèi)審和有關(guān)部門檢查情況等。 《檢查通知書》 ?包含以下內(nèi)容： ?檢查的依據(jù)； ?檢查時間范圍； ?檢查對象范圍； ?檢查重點內(nèi)容（具體明確）； ?被查單位需要準備的表格等資料。 注意事項 ?下達《檢查通知書》的時間至少在進點檢查 3日之前，并注意同時電話通知被查單位。 明確有關(guān)事項，特別是要明確要求被查單位及時準備檢查通知附件所列表格等資料 。 “提供資料清單 ” ?準備好“提供資料清單”并分類及編號，清單上除列明提供資料的內(nèi)容外，還要注明提供