【文章內(nèi)容簡介】 委托合同，因受托人的故意或者重大過失給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失。 ?受托人超越權(quán)限給委托人造成損失的應當賠償損失。 ?第 407條：受托人處理委托事務時，因不可歸責于自己的事由受到損失的，可以向委托人要求賠償喪失。 相關(guān)鏈接：中國人民銀行提醒：警惕票據(jù)克隆行為，防范票據(jù)業(yè)務風險 ? 2023年 11月 21日，湖南省湘潭市商業(yè)銀行承兌了一張銀行承兌匯票，票據(jù)號碼為GA0100731208，出票人為湖南胖哥食品有限公司，收款人為湘潭市恒達食用化工有限公司，金額為 500萬元。該銀行承兌匯票于 2023年 11月 22日在恒豐銀行總行貼現(xiàn)。 ? 2023年 12月 19日，湘潭市商業(yè)銀行接到工行山西分行平定縣支行銀行承兌匯票查詢時，發(fā)現(xiàn)該張 500萬元的銀行承兌匯票被克??； 12月 20日、 12月 21日，該行在處理恒豐銀行萊陽支行、農(nóng)行四川內(nèi)江市威遠連界支行銀行承兌匯票查詢時，再次發(fā)現(xiàn)了該銀行承兌匯票的克隆票據(jù)。至 12月 26日，已先后在山西、山東、四川、廣東等省發(fā)現(xiàn)了 6份相同的克隆銀行承兌匯票。 ? 比較 6張克隆票據(jù)的傳真件，均系該行承兌的號碼為 GA0100731208銀行承兌匯票的克隆票據(jù)，具有完全一致的特征：票據(jù)號碼、出票日期、出票人和收款人名稱及賬號等票據(jù)要素與原票據(jù)完全一致；克隆票據(jù)的匯票專用章、經(jīng)辦人章、出票人章以及票據(jù)打印字體與原件不符。 ? 近年來，利用偽造、變造、克隆的票據(jù)通過貼現(xiàn)騙取銀行資金、通過背書轉(zhuǎn)讓騙取他人資金的惡性犯罪案件屢有發(fā)生。針對票據(jù)業(yè)務風險較高的特點，人民銀行分支行和各商業(yè)銀行應高度重視，制定切實有效的風險防范措施。一是要熟練掌握票據(jù)憑證的防偽點，切實加強票據(jù)憑證的審核工作。二是要貫徹執(zhí)行銀行承兌匯票的查詢查復制度，辦理票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務時要向承兌行進行查詢，對可疑的銀行承兌匯票要采取多種途徑查詢；查復行要做到有查必復，對于通過大額支付系統(tǒng)進行的銀行承兌匯票查詢，查復行不得另行收取費用。三是要加強對存款人的宣傳，幫助存款人防范票據(jù)受讓風險。四是建立有效暢通的溝通機制，發(fā)現(xiàn)案情時，及時向商業(yè)銀行上級行、人民銀行當?shù)胤种泻凸矙C關(guān)報告。 ? （摘自中國人民銀行支付結(jié)算工作簡報 2023年第 39期） 四、操作警示 ? ?“克隆票 ”的生命周期與原票據(jù)期限一樣，僅 180天。到期后其風險必然暴露，制造者有的借以短期融資，有的借機詐騙。不管哪種目的在托收時必然敗露，肇事者往往希望把銀行圈進來，達到嫁禍給銀行，從中牟利。本案不管羌生公司是否為克隆票的同謀，客觀已經(jīng)使農(nóng)行第九支行蒙受了聲譽上、經(jīng)濟上的損失。 ?在操作上一般不受理貼現(xiàn)不建議將查詢結(jié)果給客戶、不收取類似 。如果要給予答復，應慎重地告知 “真?zhèn)巫赞q ”。 四、操作警示 ? ? 會計部門受理查詢查復工作往往會將其當作一般會計事務，在發(fā)出查詢時被動地等待對方的回復，很少主動與承兌行聯(lián)系，這應該有所糾正或改變。近年來克隆票有增多的趨勢其特征就是多重克?。ㄈ缛嗣胥y行通報的 GA0100731208的銀行承兌匯票曾被克隆 6次），多家銀行分別向承兌行發(fā)出查詢。如果在與對方溝通中已經(jīng)獲知被查票據(jù)有多次查詢記錄，必然有一張或一張以上是克隆的（在他行或在本行），更須仔細審查，并與承兌行保持溝通。 ? 要使會計受理人員保持高度警惕，使其認識防 “克隆 ”是反假的重要內(nèi)容，要總結(jié)和交流相關(guān)經(jīng)驗，維護好本行受理的票據(jù)安全運行。 ? ?國內(nèi)票據(jù)防偽專家認為：（ 1）匯票的票面數(shù)據(jù)與票據(jù)紙質(zhì)之間沒有物理聯(lián)系，數(shù)據(jù)與密押易被克隆到變造票據(jù)上；（ 2）檢驗匯票的真?zhèn)?，柜員只能憑肉眼、感覺對票據(jù)進行確認，存在主觀判斷失誤和道德風險等可能性；（ 3）提高銀行票據(jù)數(shù)字化防偽技術(shù)是當務之急。 四、操作警示 ?前沿的研究提示三個方向：（ 1）建立承兌行承兌票據(jù)的信息管理系統(tǒng)，將銀行承兌的信息直接歸集到人民銀行的支付系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)運行庫中，查詢行可直接訪問該數(shù)據(jù)庫，了解、查詢該票據(jù)的情況和動態(tài)。（ 2）在相關(guān)票據(jù)的文字（數(shù)字）上加載磁編碼數(shù)字防偽技術(shù)，建立票據(jù)票面數(shù)據(jù)與票據(jù)之間的物理關(guān)聯(lián)性。（ 3）實施個性化信息隱含技術(shù)（ IPI），即將票據(jù)所有信息用特殊的方法打印在票據(jù)上，實施隱形處理，只有受理行用特別的解碼鏡才能閱讀和核對。 四、操作警示 相關(guān)鏈接： 4000萬買真匯票 到香港 “克隆 ” ? 蘭州市公安局經(jīng)偵支隊偵破一起蘭州市首次出現(xiàn)的犯罪嫌疑人利用仿真技術(shù)， “克隆 ”銀行承兌匯票，騙取資金的特大偽造金融票證案。 據(jù)蘭州市商業(yè)銀行金匯支行工作人員報案：蘭州某商貿(mào)有限公司員工李某持烏魯木齊商行匯來的兩張銀行承兌匯票到該行貼現(xiàn)，總金額達６００萬元人民幣。出票人為烏魯木齊某貿(mào)易有限公司；收款人為某貿(mào)易有限公司。經(jīng)核實，這兩張銀行承兌匯票均為機打憑證，而李某前來貼現(xiàn)的蘭州兩張銀行承兌匯票為手寫憑證。該行認為這兩張銀行承兌匯票為假票，要求公安機關(guān)立案查處。蘭州市公安局經(jīng)偵支隊迅速圍繞蘭州某商貿(mào)有限公司員工李某展開調(diào)查和案情分析。并于當日將主要犯罪嫌疑人蘭州某 商貿(mào)有限公司法人代表吳某抓獲。經(jīng)審訊，吳某對自己利用銀行承兌匯票具有承付期限長、金額大和可反復多次轉(zhuǎn)讓等特點，伙同他人高價在香港購買 “克隆 ”假銀 行承兌匯票騙取資金的犯罪事實供認不諱。并交代今年５月１１日，犯罪嫌疑人吳某在新疆烏魯木齊市與同伙潘某商議，由潘某從上?；I措４０００萬元人民幣，在 烏魯木齊開立銀行保證金賬號，并從銀行開出４０００萬元人民幣真的銀行承兌匯票后，將真匯票交給出資方，把銀行承兌匯票復印件作為 “模塊 ”交給香港的造假 人員，并出高價從香港造假人員手中購買“克隆 ”出的假銀行匯票。潘某指派李某到蘭州將已偽造好的９張假銀行承兌匯票（８張金額為３００萬元，１張金額為１００萬元）交給了蘭州某商貿(mào)有限公司法人代表吳某到蘭州市商業(yè)銀行金匯支行申請貼現(xiàn)時被識破。（西部商報 ） 票據(jù)案例精選和解析（ 6） ?票據(jù)反假 一、票據(jù)仿制 一、票據(jù)仿制 二、問題陳述 ? 宙商業(yè)貿(mào)易公司，即江陰宇宙商業(yè)貿(mào)易公司是票據(jù)持有人。 ? 帽公司，提出由江陰長江鞋帽公司代它向銀行申請貼現(xiàn)，并與之簽訂了委托貼現(xiàn)協(xié)議一份。在協(xié)議中承諾：如有差錯，愿承擔一切責任。 ? 165萬元，按貼現(xiàn)利率 ‰，實際貼現(xiàn)天數(shù) 64天，計算貼現(xiàn)利息是15840元。 ? ，江陰宇宙商業(yè)貿(mào)易公司應獲得貼現(xiàn)金為 ，但為了酬謝江陰長江鞋帽公司，江陰宇宙公司另付了一筆酬金。 二、問題陳述 ? 鞋帽公司的同時，還附有一份已經(jīng)委托某商行已作查詢并查復的文書，在查詢查復書中明確：（1）要素真實（ 2）確系簽發(fā)（ 3）真?zhèn)巫赞q。 ? ，感到用自己的資金坐支，無須去貼現(xiàn)，就能獲得兩筆收益：（ 1）貼現(xiàn)利息（ 2）酬金。即以本票和現(xiàn)金支付了 。 ? ，持票委托當?shù)毓ど蹄y行分支機構(gòu)向承兌人工商銀行青島第八支行托收，被拒。 長江鞋帽 江陰宇宙 當?shù)鼐? 三、重點解析 ? 現(xiàn)如下疑點： ? 該票系舊版票據(jù)； ? 防偽標記在紫光燈下與真正的暗記有差別； ? 匯票專用章與印模不符； ? 匯票號碼不真實，有涂改現(xiàn)象； ? 單位印鑒與預留印鑒不符； ? 票據(jù)上的書寫字跡與原卡片不符。 三、重點解析 ? ，并告知在同時已收到一份編號與此相同的票據(jù)已作兌付。 ? 。 ? ，并沒收了偽造的票據(jù)。 ? ，即以假票貼現(xiàn)告至當?shù)胤ㄔ骸? ? ，其接受貼現(xiàn)，收受的利益是否應得到保護？ 三、重點解析 ? ?江陰市人民法院審理后認為： （ 1）本案應屬返回財產(chǎn)糾紛案，不屬票據(jù)糾紛案。 （ 2）票據(jù)權(quán)利是以真實票據(jù)為前提的，本份票據(jù)就是假票，在假票上撰寫的相關(guān)文字和印鑒都無法履行或承擔票據(jù)責任。 三、重點解析 （ 3）鞋帽公司無法獲得票據(jù)權(quán)利，因為給予了宇宙公司 ，可要求宇宙公司返回其給予的款項。 （ 4）在假票據(jù)基礎上雙方簽訂的委托或代理貼現(xiàn)協(xié)議是無效協(xié)議。 （ 5）宇宙公司提供的某行查詢查復書，僅是對票據(jù)識別的一個參考文件，不能追究查詢查復人的責任。 （ 6）判宇宙公司十日內(nèi)返回其曾獲得的 元。 （ 7）案件受理費、訴前資產(chǎn)保全費由宇宙公司和鞋帽公司共同承擔，各自一半。 三、重點解析 ?長江鞋帽公司不服，向江蘇省無錫市中級人民法院上訴，無錫市中級法院終審結(jié)論：（ 1）駁回上訴，維持原判。（ 2）二審費用由宇宙公司承擔。 三、重點解析 ? ?我國近年來隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，流通中的票據(jù)日益增多， 2023年由商業(yè)銀行承兌的票據(jù)就近 ，以單張票據(jù) 100萬元計就達1200萬張，成了犯罪分子熱盯的肥肉，假票的形式和出現(xiàn)的地區(qū)遍及全國，國內(nèi)銀行界經(jīng)常交流反假技術(shù)和反假信息，犯罪分子容易在薄弱環(huán)節(jié)中突破，常常利用企業(yè)不熟悉票據(jù)業(yè)務和識假反假技術(shù)而得逞，本案就是一個典型的案例。 相關(guān)鏈接：（ 1）假票的形式 ? 偽造票據(jù) ?偽造票據(jù)是指行為人依照真實的票據(jù)樣張、圖案、水印、花紋、顏色、款型、格式、規(guī)格，通過印刷、復印、繪制等手段非法制造票據(jù)的行為。偽造可能發(fā)生在票據(jù)行為的各個環(huán)節(jié)，包括出票、背書、承兌、保證等等環(huán)節(jié)。偽造票據(jù)上的印章的來源，有的是私刻的假印章，有的通過偷盜的方式蓋了真印章。 ?偽造票據(jù)必須具有 三個要件 構(gòu)成，即：（ 1）偽造者所為的行為在外觀上具備票據(jù)行為的特征；（ 2）行為人必須有假冒他人的名義在票據(jù)上簽章的行為；（3）行為人的目的在于行使票據(jù)權(quán)利。 相關(guān)鏈接：（ 1）假票的形式 ?偽造有兩種情況：一是在真實的票據(jù)用紙上偽造出票人簽章并偽造出票行為；二是在真實、有效的票據(jù)上偽造背書人、承兌人、保證人簽