【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 200， 000 16 76．借：固定資產(chǎn) —— 房屋 520， 000 貸：在建工程 – 辦公樓 520， 000 77．借：應(yīng)付賬款 —— 哈爾濱物資供應(yīng)公司 503， 400 貸：營(yíng)業(yè)外支入 503， 400 78．借：交易性金融資產(chǎn) 100， 000 貸：銀行存款 100， 000 79．借：營(yíng)業(yè)外支出 5076 累計(jì)折舊 3384 貸：固定資產(chǎn) – 機(jī)器設(shè)備 8,460 80．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 手續(xù)費(fèi) 80 貸：銀行存款 80 81．借：銀行存款 196， 800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 貼現(xiàn)利息 3， 200 貸：應(yīng)收票據(jù) —— 北京設(shè)備有限公司 200， 000 17 82．（ 1）借：在建工程 —— 鍋爐 40， 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6， 800 貸：銀行存款 46， 800 （ 2）借：在建工程 鍋爐 74， 190 貸：原材料 —— A材料 74， 190 （ 3）借：在建工程 鍋爐 3， 貸：銀行存款 3， （ 4）借：固定資產(chǎn) —— 機(jī)器設(shè)備 117， 貸：在建工程 —— 鍋爐 117， 83．借：應(yīng)付職工薪酬 —— 三險(xiǎn)一金 98， 400 貸：銀行存款 98， 400 84．（ 1）借：固定資產(chǎn) —— 融資租入固定資產(chǎn) 180， 000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 —— 應(yīng)付融資租賃款 180， 000 （ 2）借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 —— 應(yīng)付融資租賃款 5， 000 貸：銀行存款 5， 000 18 85．（ 1） 借：庫(kù)存現(xiàn)金 225， 000 貸：銀行存款 225， 000 （ 2） 借：應(yīng)付職工薪酬 工資總額 240， 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 225， 000 其他應(yīng)付款 —— 代扣款 15， 000 19 86．借：原材料 —— A材料 161， 395 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 27， 305 貸：銀行存款 12， 700 預(yù)付賬款 —— 長(zhǎng)春新宇物資公司 176， 000 87．借：銀行存款 440， 000 貸：持有至到期投資 400， 000 投資收益 40， 000 88．借： 應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利 600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 600 89．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2， 808 貸：原材料 —— C材料 2， 808 20 90．借：應(yīng)收賬款 —— 北京車床廠 374， 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 甲產(chǎn)品 320， 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 54， 400 91．借：管理費(fèi)用 —— 盤盈盤虧 2， 808 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2， 808 92．借：銀行存款 789， 750 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 乙產(chǎn)品 675， 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 114， 750 93．借：壞賬準(zhǔn)備 3， 000 貸：應(yīng)收賬款 —— 華豐工廠 3， 000 21 94．借：制造費(fèi)用 —— 鑄造車間 2， 9250 貸：銀行存款 2， 9250 95．借：制造費(fèi)用 —— 鑄造車間 7， 350 —— 加工車間 6， 860 —— 裝配車間 4， 550 生產(chǎn)成本 —— 機(jī)修車間 1， 540 生產(chǎn)成本 —— 供電車間 1， 750 管理費(fèi)用 —— 折舊 14， 000 其他業(yè)務(wù)成本 —— 出租固定資產(chǎn) 322 貸：累計(jì)折舊 36， 372 22 96．借：資產(chǎn)減值損失 —— 固定資產(chǎn)減值損失 13， 140 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 13， 140 23 97 借： 制造費(fèi)用 —— 鑄造車間 ￥ 3, 制造費(fèi)用 —— 加工車間 ￥ 2, 制造費(fèi)用 —— 裝配車間 ￥ 2, 生產(chǎn)成本 —— 機(jī)修車間 ￥ 1, 生產(chǎn)成本 —— 供電車間 ￥ 1, 管理費(fèi)用 —— 辦公費(fèi) ￥ 10, 貨：周轉(zhuǎn)材料 —— 辦公桌椅 ￥ 18, 周轉(zhuǎn)材料 —— 工作鞋 ￥ 2, 周轉(zhuǎn)材料 —— 手套 ￥ 98 借：資產(chǎn)減值損失 —— 無(wú)形資產(chǎn)減值損失 ￥ 10, 貨：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 —— 專利權(quán) ￥ 8, 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 —— 專有技術(shù) ￥ 2, 24 99．借： 生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 —— 直接材料 ￥ 745,364 生產(chǎn)成本 —— 乙產(chǎn)品 —— 直接材料 ￥ 486,350 生產(chǎn)成本 —— 機(jī)修車間 ￥ 28,080 生產(chǎn)成本 —— 供電車間 ￥ 18,954 制造費(fèi)用 —— 鑄造車間 ￥ 14,040 制造費(fèi)用 —— 加工車間 ￥ 16,848 制造費(fèi)用 —— 裝配車間 ￥ 21,060 管理費(fèi)用 —— 其他 ￥ 42,120 其他業(yè)務(wù)成本 —— 材料銷售 ￥ 7,020 委托加工物資 ￥ 148,200 貸：原材料 —— A材料 ￥ 291,814 原材料 —— B材料 ￥ 666,900 原材料 —— C材料 ￥ 569,322 25 100．（ 1）借：固定資產(chǎn) —— 機(jī)器設(shè)備 ￥ 3,000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 固定資產(chǎn)損溢 ￥ 3,000 （ 2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 固定資產(chǎn)損溢 ￥ 12,000 累計(jì)折舊 ￥ 23,000 貸：固定資產(chǎn) —— 機(jī)器設(shè)備 ￥ 35,000 101．借：生產(chǎn)成本 —— 機(jī)修車間 ￥ 40,000 貸：銀行存款 ￥ 40,000 102．借：管理費(fèi)用 —— 稅費(fèi) ￥ 62,346 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交房產(chǎn)稅 ￥ 44,184 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交