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正文內(nèi)容

稅收征收管理法律制度匯編(ppt107頁(yè))(編輯修改稿)

2025-03-02 10:49 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? B.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照 ? C.沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得 ? D.提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn) ? 【 答案 】 B ? 【 解析 】 納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期仍不改正的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng),由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 ? ㈡責(zé)令繳納,加收滯納金 ? 1.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納,并從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。 ? 2.加收滯納金的起止時(shí)間,為法律、行政法規(guī)規(guī)定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。 (稅款征收期限屆滿之日) (稅款征收期限屆滿之日的次日) (實(shí)際繳納稅款之日) 稅款滯納天數(shù) 滯納金 應(yīng)納滯納金 =應(yīng)交稅款 滯納天數(shù) ‰/ 天 ? 【 例題 單選題 】 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納金。該滯納金的比例是滯納稅款的( )。( 2023年) ? A.萬(wàn)分之一 B.萬(wàn)分之五 ? C.千分之一 D.千分之二 ? 【 答案 】 B ? 【 例題 單選題 】 某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于 2023年12月 5日繳納的稅款 202300元拖至 12月 15日繳納,根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。 ? A. 100 B. 1000 C. 10000 D. 4000 ? 【 答案 】 B ? 【 解析 】 ( 1)加收滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止( 12月 6日~12月 15日);( 2)滯納金= 202300 % 10=1000(元)。 ? 【 例題 單選題 】 某餐飲公司 2023年 8月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 60000元,城市維護(hù)建設(shè)稅 4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金,該公司在 9月 30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)稅均以 1個(gè)月為一個(gè)納稅期;從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款 ‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是( )元。 (2023年) ? 0. 5‰ 15=450 ? B.( 60000+4200) ‰ 15= ? ‰ 30= 900 ? D.( 60000+4200) ‰ 30= 963 ? 【 答案 】 B ? (三)責(zé)令提供納稅擔(dān)保 ? ? ( 1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款,在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象,責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的 ? ( 2)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的 ? ( 3)納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款,需要申請(qǐng)行政復(fù)議的; ? ( 4)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。 ? :包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。 ? 【 例題 多選題 】 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是( )。 ? A.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的 ? B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款,需要申請(qǐng)行政復(fù)議的 ? C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的 ? D.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的 ? 【 答案 】 AB ? (四)稅收保全措施 ? ? ( 1)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款; ? ( 2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。 ? ? 個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià) 5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施。 ? 【 例題 單選題 】 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中,不屬于稅收保全措施的是( )。( 2023年) ? A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè),直至繳足稅款 ? B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品 ? C.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物 ? D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 ? 【 答案 】 A ? 【 例題 多選題 】 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅收保全措施的有( )。( 2023年) ? A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中直接扣繳稅款 ? B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) ? C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 ? D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) ? 【 答案 】 CD ? 【 解析 】 選項(xiàng) AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,選項(xiàng) CD屬于稅收保全措施。 ? (五)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 ? 根據(jù) 《 稅收征管法 》 的規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。 ? : ? ( 1)書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款; ? ( 2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。 ? 【 提示 】 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),對(duì)上述納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。 ? :稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不是保全措施的必然結(jié)果。 ? 【 例題 多選題 】 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有( )。 ? A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付納稅人存款 ? B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款 ? C.拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn),以拍賣所得抵繳稅款 ? D.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn) ? 【 答案 】 BC ? 【 解析 】 選項(xiàng) AD屬于稅收保全措施。 ? 【 例題 單選題 】 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不符合規(guī)定的是( )。 ? A.采取稅收保全措施時(shí),凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限 ? B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時(shí),被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行 ? C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人,也包括扣繳義務(wù)人 ? D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人,也包括扣繳義務(wù)人 ? 【 答案 】 D 項(xiàng)目 稅收保全 稅收強(qiáng)制執(zhí)行 被執(zhí)行的范圍 只涉及從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人 執(zhí)行手段不同 凍結(jié)銀行存款 從銀行扣劃稅款 查封、扣押商品 變賣、拍賣商品 執(zhí)行范圍 相當(dāng)于稅款部分 稅款、罰款、滯納金 批準(zhǔn)級(jí)次 縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)長(zhǎng) 納稅人基本保障 個(gè)人及其所扶養(yǎng)的家屬維持生活必需的住房和用品,不在執(zhí)行范圍之內(nèi) ? (六)阻止出境 欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。 ? 【 例題 判斷題 】 某球員轉(zhuǎn)會(huì)到國(guó)外一個(gè)俱樂(lè)部,在出境時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)以其尚未結(jié)清應(yīng)納稅款,又未提供擔(dān)保為由,通知海關(guān)阻止其出境,稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法是
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