某公司損益表與資產負債表講義(編輯修改稿)
2025-03-01 17:21 本頁面
【文章內容簡介】 ? 應付票據 資產負債表舉例（ 3） 14 清華大學 經濟管理學院 國際貿易與金融系 朱寶憲 副教授 ? 應付工資 ? 應付福利費 ? 預收帳款 ? 其他應付款 ? 未交稅金 ? 未付股利 ? 其他未交款 ? 預提費用 ? 住房周轉金 ? 流動負債合計 ? 長期負債 資產負債表舉例（ 4） 15 清華大學 經濟管理學院 國際貿易與金融系 朱寶憲 副教授 ? 長期應付款 ? 其他長期負債 ? 待轉銷匯稅收益 ? 負債合計 ? 少數股東權益 ? 股本 ? 資本公積 ? 盈余公積 ? 其中：公益金 ? 未分配利潤 ? 股東權益合計 ? 負債與股東權益合計 資產負債表舉例（ 5） 16 清華大學 經濟管理學院 國際貿易與金融系 朱寶憲 副教授 ? ①現金、存貨、短期投資、短期票據、各種應收款項和各種預付款項合成流動資產總額為 ； ? ②由各項固定資產、在建項目和折舊構成的固定資產總額為 ； ? ③由流動、固定、無形資產和長期投資構成總資產為； ? ④由短期借款、各項應付預收款項構成的流動負債為； ? ⑤流動、長期負債和股東權益構成的負債與股東權益總額為 ； ? ⑥總資產 等于股東權益 ，也是公司的凈資產。 資產負債表舉例（ 6） 17 清華大學 經濟管理學院 國際貿易與金融系 朱寶憲 副教授 ? 現金流量表 (statement of cash flows)反映一段時間 (常常是一年 )由公司的經營 、 投資與財務活動所產生的現金流 。 ? 現金流量表只承認產生現金變化的交易 。 公司銷售產品 ， 買家承諾以后付款 。 在損益表中會在銷售發(fā)生時就確認有一筆收入 ， 資產負債表也會立即增加一項應收賬款 ， 即增加一項流動資產 ， 而現金流量表只有在貨款到賬時才確認這一交易 。 ? 關于折舊的處理 ， 現金流量表只有在設備購置的現金支出發(fā)生時才會有記錄 ， 而損益表試圖使這一很大的支出平滑地分布在一個很長的時段上以便真實的反映公司的盈利能力 。 八、現金流量表的作用 18 清華大學 經濟管理學院 國際貿易與金融系 朱寶憲 副教授 ? 清華同方現金流量表 (：萬元 ) ? 項目名稱 合并年報 ? 銷售商品 、 提供勞務收到的現金 ? 收到的租金 ? 收到的除增值稅以外的其他稅費返還 ? 收到的其他與經營活動有關的現金 ? 經營活動現金流入小計 ? 購買商品 、 接受勞務支付的現金 ? 經營租賃所支付的現金 ? 支付給職工以及為職工支付的現金 ? 支付的增值稅款 九、現金流量表舉例 19 清華大學 經濟管理學院 國際貿易與金融系 朱寶憲 副教授 ? 支付的所得稅款 ? 支付的除增值稅 、 所得稅以外的其他稅費 ? 支付的其他與經營活動有關的現金 ? 經營活動現金流出小計 ? 經營活動產生的現金凈額 ? 收回投資所收到的現金 ? 分得股利或利潤所收到的現金 ? 取得
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