【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 加強(qiáng)預(yù)算制定過(guò)程中的相互溝通167。 對(duì)預(yù)算制訂者實(shí)施相關(guān)培訓(xùn) 最佳實(shí)踐公司167。 戴爾電腦公司 董事長(zhǎng)兼首席執(zhí)行官邁克 戴爾每年都要舉行幾次會(huì)議向公司員工傳達(dá)公司當(dāng)前的戰(zhàn)略。幾年前，公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行了為期 15個(gè)月公司全員培訓(xùn)，內(nèi)容為資本收益率等戰(zhàn)略指標(biāo)?，F(xiàn)在公司員工能夠通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)進(jìn)入這些課程學(xué)習(xí)。最佳實(shí)踐：將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）192023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。 實(shí)行最佳實(shí)踐的公司制定始終如一的方針指導(dǎo)資源分配，運(yùn)用公平的途徑解決競(jìng)爭(zhēng)需求。在資源分配的過(guò)程中節(jié)省了時(shí)間，加大對(duì)項(xiàng)目及運(yùn)作的資金投入使戰(zhàn)略的實(shí)施更加行之有效167。 設(shè)計(jì)高效、合理流程能使公司更清晰的傳遞公司的戰(zhàn)略； 對(duì)營(yíng)運(yùn)和資本預(yù)算的回顧進(jìn)行協(xié)調(diào)；對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)采用綜合考慮的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)的評(píng)估采用一致的標(biāo)準(zhǔn)；采用跨部門(mén)的團(tuán)隊(duì)來(lái)評(píng)估項(xiàng)目建議書(shū)，按需求監(jiān)控結(jié)果并修改流程 最佳實(shí)踐公司167。 位于紐約的跨國(guó)制藥界的巨人 Merck Co., 運(yùn)用其過(guò)去調(diào)研項(xiàng)目所收集的數(shù)據(jù)資源，正在實(shí)施按照選擇性定價(jià)原理為基準(zhǔn)的資源分配方法。此系統(tǒng)整合了經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和電腦方面的預(yù)測(cè)來(lái)為Merck制定出適用于高風(fēng)險(xiǎn)、高投資調(diào)研和項(xiàng)目發(fā)展的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。這種分析對(duì)Merck和其他此類(lèi)長(zhǎng)期處于開(kāi)發(fā)領(lǐng)先地位的公司來(lái)說(shuō)好處在于，它使分析者的結(jié)論在項(xiàng)目建議書(shū)中起到有價(jià)值影響最佳實(shí)踐：設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的流程預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）202323年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。 除了完成預(yù)算目標(biāo)，通過(guò)改變?cè)u(píng)估流程和加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制的轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)績(jī)效考核的重要性，使公司形成對(duì)績(jī)效管理更加綜合的觀(guān)念。167。 在這種體制下，那些可以完成預(yù)算，但是不能得到預(yù)期市場(chǎng)份額和客戶(hù)滿(mǎn)意度的經(jīng)理所獲得的報(bào)酬將比能達(dá)到各項(xiàng)考核指標(biāo)的經(jīng)理遜色。這種觀(guān)念的轉(zhuǎn)變更注重綜合績(jī)效表現(xiàn)，同時(shí)也使預(yù)算流程更具真實(shí)性。最佳實(shí)踐公司167。 JP摩根投資銀行、惠普公司、美孚石油 公司均將獎(jiǎng)金、利潤(rùn)分享及股票期權(quán)計(jì)劃同業(yè)績(jī)目標(biāo)的達(dá)成相聯(lián)系，例如將激勵(lì)機(jī)制同扣除資本成本后的資本回報(bào)率相聯(lián)系，此外還利用平衡分?jǐn)?shù)卡進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。最佳實(shí)踐：將激勵(lì)機(jī)制與績(jī)效指標(biāo)相聯(lián)系，而不僅僅只是達(dá)到預(yù)算目標(biāo)預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）212023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系，預(yù)算制訂人員能夠得到質(zhì)量更高的信息，作出合理的預(yù)算。準(zhǔn)確的成本管理系統(tǒng)是準(zhǔn)確地制定預(yù)算的基礎(chǔ)。167。 當(dāng)某一業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)算制訂并得到批準(zhǔn)后，高層主管人員就成本的預(yù)算差異進(jìn)行監(jiān)控，這樣有助于成本控制及對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)戰(zhàn)略目標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)性作出評(píng)價(jià)。167。 此外，管理層還能夠發(fā)現(xiàn)改進(jìn)運(yùn)作的方法以及對(duì)預(yù)算制訂使用的模型或假設(shè)應(yīng)作的改進(jìn)工作。最佳實(shí)踐公司167。 美國(guó)運(yùn)通公司 在其位于美國(guó)亞利桑那州菲尼克斯城的金融業(yè)務(wù)總部實(shí)行了作業(yè)成本管理，收集其 52項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本信息，根據(jù)其業(yè)務(wù)量進(jìn)行劃分。通過(guò)這一作法，經(jīng)理人員掌握了以前無(wú)法得到的業(yè)務(wù)量及成本的信息，可以用來(lái)編制預(yù)算，監(jiān)控業(yè)績(jī)。最佳實(shí)踐：將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）222023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。 優(yōu)化了預(yù)算機(jī)制的公司可以縮短制定預(yù)算的時(shí)間，降低成本同時(shí)又不會(huì)影響公司的核心增值業(yè)務(wù)以及預(yù)算的質(zhì)量。167。 對(duì)預(yù)算機(jī)制的優(yōu)化可以縮短預(yù)算制定周期。較短的預(yù)算周期不僅可以節(jié)省財(cái)務(wù)部門(mén)的成本也可以降低每一個(gè)制定預(yù)算的業(yè)務(wù)單位的成本。167。 優(yōu)化的另一個(gè)優(yōu)點(diǎn)還在于能夠使財(cái)務(wù)人員從協(xié)調(diào)程序的不一致性和軟件沖突中解放出來(lái)，使他們?cè)谪?cái)務(wù)分析、培訓(xùn)和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。最佳實(shí)踐公司167。 美國(guó)著名網(wǎng)絡(luò)證券公司 Fidelity忠誠(chéng)基金公司 的母公司 FMR原來(lái)由 96個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)體組成，有 108本總帳。為了提高效率，公司對(duì)帳目進(jìn)行合并。由于有些業(yè)務(wù)部門(mén)是報(bào)告銷(xiāo)售總額而有些是報(bào)告銷(xiāo)售凈額，相互各不相同，在此過(guò)程中 Fidelity公司沒(méi)有強(qiáng)迫其它部門(mén)更換它們的設(shè)備與軟件，而是使用統(tǒng)一的定義及數(shù)據(jù)解釋方法來(lái)提供財(cái)務(wù)信息。最佳實(shí)踐：降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）232023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。 業(yè)務(wù)單元或部門(mén)可以對(duì)變化的業(yè)務(wù)環(huán)境做出更快，更準(zhǔn)確的反應(yīng)，減少其對(duì)公司整體業(yè)績(jī)的影響。最高管理層能增加利益相關(guān)者對(duì)其的信任 — 包括供應(yīng)商、戰(zhàn)略伙伴、投資人、雇員和監(jiān)控者。通過(guò)與利益相關(guān)者保持策略和戰(zhàn)略上轉(zhuǎn)變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的 167。 在預(yù)算回顧中報(bào)告情況的變化因素 。對(duì)不同的假設(shè)情況建立情景模型 。為具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的機(jī)會(huì)預(yù)留預(yù)算 。為輔助預(yù)算制定而采取具有彈性的預(yù)測(cè)技巧 最佳實(shí)踐公司167。 在 1980年左右，復(fù)印和打印設(shè)備制造商 施樂(lè)公司（ Xerox Corp.） 沒(méi)有能夠?yàn)橐恍╉?xiàng)目進(jìn)行預(yù)留，而以后這些項(xiàng)目為它的競(jìng)爭(zhēng)者取得了高度的成功。為了防止此類(lèi)損失的再度發(fā)生，公司設(shè)立了 Xerox 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)基金來(lái)為核心業(yè)務(wù)外的項(xiàng)目提供投資。當(dāng)項(xiàng)目開(kāi)始盈利， Xerox將出售主控部分。其他的公司將接手此業(yè)務(wù)。當(dāng)然此類(lèi)基金必須受到監(jiān)控來(lái)確保達(dá)到其預(yù)定目的 最佳實(shí)踐：制定預(yù)算中要包含對(duì)變化因素的考慮 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）242023年安達(dá)信版權(quán)所有內(nèi)容預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題安達(dá)信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排252023年安達(dá)信版權(quán)所有全面預(yù)算體系的基本框架財(cái) 務(wù) 體 系戰(zhàn) 略 目標(biāo)調(diào)整 公司全面 預(yù)算管理