【正文】 戰(zhàn)略規(guī)劃階段? 制定單位： 公司的股東大會(huì)及董事會(huì)? 制定時(shí)間： 第二、三季度? 制定內(nèi)容： 根據(jù)市場(chǎng)狀況對(duì)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行修訂，確定經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，分布區(qū)域等基本方向216。 制定時(shí)間： 第二、三季度216。為了提高效率，公司對(duì)帳目進(jìn)行合并。167。最佳實(shí)踐：將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）192023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。 預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系167。公司預(yù)算167。 交付品示例交付品示例? 預(yù)算管理的操作流程預(yù)算管理的操作流程? 預(yù)算編制的相關(guān)表格預(yù)算編制的相關(guān)表格216。 確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略216。 被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個(gè)問題216。 編制公司的年度預(yù)算編制公司的年度預(yù)算216。 公司的預(yù)算內(nèi)容進(jìn)一步擴(kuò)大到資金需求初步預(yù)算，但缺乏有效的監(jiān)控及執(zhí)行預(yù)算年度 2023年度167。部門非財(cái)務(wù)類 KPI個(gè)人績效考核 167。 制定預(yù)算中要包含對(duì)變化因素的考慮182023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。此系統(tǒng)整合了經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和電腦方面的預(yù)測(cè)來為Merck制定出適用于高風(fēng)險(xiǎn)、高投資調(diào)研和項(xiàng)目發(fā)展的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。 美國運(yùn)通公司 在其位于美國亞利桑那州菲尼克斯城的金融業(yè)務(wù)總部實(shí)行了作業(yè)成本管理，收集其 52項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本信息，根據(jù)其業(yè)務(wù)量進(jìn)行劃分。通過與利益相關(guān)者保持策略和戰(zhàn)略上轉(zhuǎn)變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長遠(yuǎn)目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的 167。 在美國： 78％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制216。 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一? 編制預(yù)算管理的相關(guān)流程及操作手冊(cè)? 設(shè)計(jì)預(yù)算編制的相關(guān)表格? 對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)167。 使用內(nèi)部監(jiān)控等措施防止人為低估收入、高估費(fèi)用的做法216。為了防止此類損失的再度發(fā)生，公司設(shè)立了 Xerox 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)基金來為核心業(yè)務(wù)外的項(xiàng)目提供投資。較短的預(yù)算周期不僅可以節(jié)省財(cái)務(wù)部門的成本也可以降低每一個(gè)制定預(yù)算的業(yè)務(wù)單位的成本。最佳實(shí)踐公司167。 對(duì)預(yù)算制訂者實(shí)施相關(guān)培訓(xùn) 最佳實(shí)踐公司167。每月167。業(yè)務(wù)部門?收入預(yù)算?費(fèi)用預(yù)算?利潤預(yù)算?資金預(yù)算167。 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制216。 預(yù)算與公司戰(zhàn)略216。 績效管理體系216。 預(yù)算編制過程中的道德問題預(yù)算編制過程中的道德問題216。在遵循公司戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了公司的目標(biāo)及達(dá)成目標(biāo)的可行步驟，科學(xué)完善的預(yù)算管理對(duì)公司的作用至少有以下幾個(gè)方面：預(yù)算可以促使公司管理層認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法并對(duì)市場(chǎng)變化做好準(zhǔn)備預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具122023年安達(dá)信版權(quán)所有績效管理體系部門預(yù)算167。每周167。 加強(qiáng)預(yù)算制定過程中的相互溝通167。這種觀念的轉(zhuǎn)變更注重綜合績效表現(xiàn)，同時(shí)也使預(yù)算流程更具真實(shí)性。 對(duì)預(yù)算機(jī)制的優(yōu)化可以縮短預(yù)算制定周期。 在 1980年左右，復(fù)印和打印設(shè)備制造商 施樂公司（ Xerox Corp.） 沒有能夠?yàn)橐恍╉?xiàng)目進(jìn)行預(yù)留，而以后這些項(xiàng)目為它的競(jìng)爭(zhēng)者取得了高度的成功。372023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算編制過程中的道德問題q 利用專業(yè)機(jī)構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部研發(fā)、市場(chǎng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分市場(chǎng)研究，提高預(yù)估的準(zhǔn)確性q 貫徹公司利益最大化原則216。 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場(chǎng)等因素的重大變化而變化? 定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策? 建議年中進(jìn)行調(diào)整167。 在日本： 67％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制q 基層人員參與預(yù)算編制的優(yōu)勢(shì)：216。 在預(yù)算回顧中報(bào)告情況的變化因素 。通過這一作法，經(jīng)理人員掌握了以前無法得到的業(yè)務(wù)量及成本的信息，可以用來編制預(yù)算，監(jiān)控業(yè)績。這種分析對(duì)Merck和其他此類長期處于開發(fā)領(lǐng)先地位的公司來說好處在于，它使分析者的結(jié)論在項(xiàng)目建議書中起到有價(jià)值影響最佳實(shí)踐：設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的流程預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）202323年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。 將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系可以使公司的戰(zhàn)略更好地得到貫徹?？己祟l率?每日?每周?每月?每季度?每年167。 公司的預(yù)算內(nèi) 容擴(kuò)大到資本性支出預(yù)算，為全面預(yù)算體系的建立奠定了基礎(chǔ)82023年安達(dá)信版權(quán)所有國泰君安預(yù)算存在的主要問題q 現(xiàn)有的市場(chǎng)研究手段還需完善，市場(chǎng)研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定；q 在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對(duì)制定的預(yù)算存在理解上的偏差；q 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一；q 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場(chǎng)等因素的重大變化而變化；q 預(yù)算制定與實(shí)施缺乏相應(yīng)配套的績效管理機(jī)制，削弱了預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實(shí)現(xiàn)。 年度預(yù)算編制的基本流程年度預(yù)算編制的基本流程216。 國泰君安的預(yù)算管理216。 全面預(yù)算管理的流程總覽216。 關(guān)于預(yù)算管理的基本結(jié)論關(guān)于預(yù)算管理的基本結(jié)論q 下一階段工作安排下一階段工作安排216。年度經(jīng)營規(guī)劃167。公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標(biāo) 公司績效 部門績效目標(biāo) 1目標(biāo) 2目標(biāo) 3關(guān)鍵指標(biāo) 1關(guān)鍵指標(biāo) 2關(guān)鍵指標(biāo) 3關(guān)鍵指標(biāo) 1關(guān)鍵指標(biāo) 2關(guān)鍵指標(biāo) 3個(gè)人績效關(guān)鍵指標(biāo) 1關(guān)鍵指標(biāo) 2關(guān)鍵指標(biāo) 3公司預(yù)算 部門預(yù)算考核基礎(chǔ)考核基礎(chǔ)生成數(shù)據(jù) 生成數(shù)據(jù)152023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制q 在執(zhí)行預(yù)算過程中進(jìn)行數(shù)據(jù)分析可以作為