進料加工手冊核銷操作手冊(編輯修改稿)
2025-02-14 03:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 角料復(fù)出口 分子減項 料件 0200 I 料件放棄 主動放棄交由海關(guān)處理的來料或進料加工料件 分子減項 料件 0644 I 進料料件內(nèi)銷 進料加工料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷 分子減項 料件 0844 I 進料邊角料內(nèi)銷 進料加工項下邊角料轉(zhuǎn)內(nèi)銷 分子減項 料件 0615 E 進料對口 進料加工 (對口合同 ) 分母 成品 0654 E 進料深加工 進料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物 分母 成品 0715 E 進料非對口 進料加工 (非對口合同 ) 分母 成品 1215 E 保稅工廠 保稅工廠 分母 成品 4600 E 進料成品退運 進料成品退運 分母 成品 4600 I 進料成品退運 進料成品退運 分母減項 成品 注意： 審核系統(tǒng)根據(jù)確認的實際分配率，按照公式進行核銷計算，產(chǎn)生 《 生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表 》 數(shù)據(jù)。 《 生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表 》 數(shù)據(jù)，將在次月反饋給企業(yè)調(diào)整免抵退稅額及不得免征和抵扣稅額。 《 生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表 》 中的“上年度已核銷手（賬）冊綜合實際分配率”，作為當(dāng)年度進料加工計劃分配率，繼續(xù)開展后續(xù)業(yè)務(wù)。 案例分析： 某生產(chǎn)型出口企業(yè) 2023年 10月在海關(guān)辦理進料加工貿(mào)易手冊核銷， 2023年度計劃分配率為 60%，該手冊全部出口折合人民幣為 2023萬元（單證已全部齊全），該企業(yè)于 2023年 1月進行年度核銷，本手冊出口成品的征稅率為 17%，退稅率為 13%，實際分配率為 65%，核銷后不得抵扣稅額與免抵退稅額調(diào)整數(shù)如何計算？ 計劃分配率為 60%時，其對應(yīng)計算過程如下： 不得抵扣稅額 = （ 20232023 60%） （ 17%－ 13%） =32萬元 免抵退稅額 = （ 20232023 60%） 13%=104萬元 核銷時實際分配率為 65%，其對應(yīng)計算過程如下： 不得抵扣稅額 = （ 20232023 65%） （ 17%－ 13%） =28萬元 免抵退稅額 = （ 20232023 65%） 13%=91萬元 進料加工年度核銷完成后，該本手冊需在次月調(diào)整相關(guān)不得抵扣稅額和免抵退稅額 應(yīng)調(diào)不得抵扣稅額 =3228=4萬元 應(yīng)調(diào)免抵退稅額 =10491=13萬元 附：匯總表進行調(diào)整相關(guān)字段說明 1. “不予抵扣抵減”：當(dāng)期出口全部 RMB*計劃分配率 *（征稅率 退稅率 )+上月應(yīng)調(diào)不得免抵合計（手（賬）冊年度核銷時產(chǎn)生于手（賬）冊核銷表） 2. “免抵退稅抵減”：【貨物當(dāng)期齊全 +貨物前期齊全】 *計劃分配率 *退稅率 +上月應(yīng)調(diào)免抵退合計（手（賬）冊年度核銷時產(chǎn)生于手（賬）冊核銷表） 謝謝觀看 ? 通過辛勤的工作獲得財富才是人生的大快事。 ? 一個人一生可能愛上很多人，等你獲得真正屬于你的幸福后，你就會明白以前的傷痛其實是一種財富，它讓你學(xué)會更好地去把握和珍惜你愛的人。 2 6:3216:32:42 ? 人只有為自己同時代人的完善
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