【文章內容簡介】 購申請采購商品/服務接收商品/服務應付帳款管理付款用料部門 供應處 財 務 處 供應部 進出口部 審計部 財務部 原 材 料 及 設 備 采 購 流 程 建 議提 出 用 料申 請匯 總 /審批 用 料 申請詢 價 /簽訂 采 購 合同零 星 采 購 物 資審 計 室 合同 審 計采 購 合同執(zhí) 行 采購協(xié) 同 倉 儲部 門 進 行驗 收通 知 財 務付 款用 料 計劃審核/應付帳款分析/進行資金安排支 付綜 合 協(xié) 調與 平 衡/批準大宗采購及設備采購詢價/簽訂合同(設備購置需技術部門的配合)進 口 物 資 ， 簽 訂委 托 協(xié) 議內貿物資合 同審 計執(zhí) 行 采 購執(zhí)行采購/辦理信用證供 貨 商按 合 同要 求 發(fā)貨供 貨商開 具 銷售 發(fā) 票按合同要求發(fā)貨/出具發(fā)票取得驗收/入庫合格通知報關、商檢，取得驗收/入庫合格通知驗 收 單/入 庫 單通 知 財 務付 款通 知 財 務付 款信 用證 承兌發(fā) 票付 款申 請單銀 行付 款通 知 付款帳務處理詢價/簽訂合同(設備購置需技術部門的配合)平衡資金計劃重組后的采購流程凸顯了供應部的承上啟下的協(xié)調職能，強調由其主導，避免了多頭采購的問題，并融入了財務部的管理職能 平衡資金計劃，實現(xiàn)了和其他流程的有機銜接。 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購 流 程 26 收 回 貨 款 應 收 帳 款 管 理 發(fā) 出 貨 物 及 收 款 通 知 安 排 生 產(chǎn) 銷 售 管 理 流 程 描 述 管 理 活動 涉及部門 ?銷 售 部 ?市 場 部 ?銷 售部 ?各 子 公 司 ?財 務 部 ?財 務 部 ?銷 售 部 接 受 訂 單 信 用 授 權 接 受 詢 價 ?銷 售 部 ?審 計 部 ?各 子 公 司 ?銷 售 部 ?市 場 部 ?財 務 部 ?財 務 部 ?銷 售 部 ? 與客戶進行接觸 ? 報價 ? 草簽合同 ? 審查客戶信用 ? 確定信用額度 ?合同會簽 ?合同審計 ?合同確認 ? 確定生產(chǎn)能力 ? 制定生產(chǎn)計劃 ? 生產(chǎn)日程安排 ?裝運 ?開票 ? 帳齡分析 ? 監(jiān)控并報告信用風險 ? 催收 ? 所收款項登記入帳 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 銷 售 流 程 27 銷 售 管 理 流 程 問 題 與 建 議 ( 一 ) 組 織 方 面 ? 各 粉 磨 站 各 自 獨 立 經(jīng) 營 ，公 司 未 將 其 納 入 公 司 整 體 銷 售 系 統(tǒng) 統(tǒng) 一 管 理，導 致 總 公 司 銷 售 部 對 地 銷 情 況 缺 乏 信 息 收 集 、 了 解 及 統(tǒng) 籌 規(guī) 劃 ? 公 司 財 務 部 和 集 團 財 務 部 職 能 交 叉 ? 由 進 出 口 部 負 責 安 排 國 內 船 務 運 輸，將 發(fā) 貨 和 運 輸 環(huán) 節(jié) 分 散 在 兩 個 部 門 ， 使 流 程 的 執(zhí) 行 主 體 過 于 分 散 ， 加 大 了 部 門 間 協(xié) 調 難 度 ， 延 遲 了 時 間 調 整 經(jīng) 營 管 理 結 構 ? 逐 步 將 分 公 司 和 粉 末 站 的 銷 售 業(yè) 務 管 理 劃 入 銷 售 部 ? 從 組 織 上 、管 理 上 真 正 地 分 離 公 司 財 務 部 和 集 團 財 務 部 的 職 能 ? 將 進 出 口 部 的 船 運 職 能 劃 入 銷 售 部 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 銷 售 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 提高了銷售管理的計劃性和整體協(xié)調性，使公司的整體利益實現(xiàn)最大化，減少了資金占用 ? 股份公司和集團權責明確，各司其職，降低公司的人工成本 ? 減少了執(zhí)行主體，從而減少了協(xié)調的任務量，提高了效率，及時回籠資金 28 銷 售 管 理 流 程 問 題 與 建 議 ( 二 ) 職 能 重 組 ， 加 強 銜 接 ? 從 市 場 分 析 和 客 戶 分 類 研 究 入 手， 加 強 銷 售 部 市 場 部 的 市 場 營 銷 職 能 ? 逐 步 建 立 信 用 評 估 體 系 ， 完 善 客 戶 管 理 信 息 系 統(tǒng) ? 加 強 財 務 部 價 格 指 導 和 資 金 回 籠 職 能 ，開 發(fā) 應 收 管 理 信 息 系 統(tǒng) ， 實 現(xiàn) 應 收 帳 款 的 逐 筆 核 銷 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 | 銷 售 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 有助于銷售業(yè)務的前蟾性，降低了營銷風險，提高市場占有率和競爭力，同時提高公司的盈利水平 ? 完善了流程的功能，增強了各環(huán)節(jié)間的銜接 ? 引進先進的管理技術，從技術手段上實現(xiàn)流程的優(yōu)化，增強盈利水平 環(huán) 節(jié) 方 面 ? 缺 乏 市 場 營 銷 職 能，包 括 市 場 策 略 的 制 定 ，市 場 細 分 及 消 費 者 研 究 等 均 未 在 相 關 部 門 的 職 責 中 體 現(xiàn) ? 對 客 戶 缺 乏 完 善 的 信 用 評 估 體 系 ， 缺 乏 客 戶 檔 案 管 理 及 客 戶 分 析，不 利 于 擴 大 銷 售 量 ? 財 務 部 對 應 收 款 的 管 理 局 限 在 會 計 核 算 方 面 ， 對 銷 售 款 未 進 行 分 交 易 管 理 ，逐 筆 核 銷 29 銷 售 管 理 流 程 問 題 與 建 議 ( 三 ) 建 立 有 效 的 監(jiān) 控 系 統(tǒng) ? 嚴 格 合 同 評 審 ，實 行 責 任 追 究 制 ，絕 對 杜 絕 合 同 先 生 效 后 評 審 的 現(xiàn) 象 ? 監(jiān) 控 部 門 以 監(jiān) 控 過 程 為 主 ， 財 務 部 參 與 報 價 /應 標 ，客 戶 信 用 評 估 ， 應 收 帳 款 管 理 ， 支 付 環(huán) 節(jié) ； 審 計 部 參 與 重 大 合 同 評 審 環(huán) 節(jié) ； 投 標 委 員 會 參 與 投 標 全 過 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 從銷售流程的起點 合同的簽訂入手，實現(xiàn)了流程的全過程監(jiān)控 ? 有效地防止了過失、舞弊和欺詐現(xiàn)象，減少了公司的經(jīng)營風險 ? 組成嚴密的監(jiān)控體系，由不同部門分工負責，互為補充和監(jiān)督，建立良好的內控系統(tǒng) 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 銷 售 流 程 監(jiān) 控 方 面 ? 合 同 評 審 的 監(jiān) 控 力 度 不 夠 ， 有 些 合 同 生 效 日 期 早 于 匯 簽 完 成 時 間 ， 有 些 合 同 的 匯 簽 意 見 未 在 合 同 上 體 現(xiàn)。 ? 各 監(jiān) 控 部 門 未 切 實 履 行 其 監(jiān) 控 職 能 ， 有 的 出 口 銷 售 合 同 不 經(jīng) 審 計 部 審 批 的 情 況 30 銷 售 管 理 流 程 問 題 與 建 議 ( 四 ) 合 理 授 權 ， 信 息 處 理 自 動 化 ? 建 立 合 理 的 授 權 體 系 ， 明 確 規(guī) 定 各 級 領 導 、 各 部 門 的 審 批 權 限 ? 適 當 下 放 審 批 權 限 ， 抓 大 放 小 ? 內 部 計 算 機 聯(lián) 網(wǎng) ， 動 態(tài) 信 息 管 理，開 發(fā) 銷 售 信 息管 理 系 統(tǒng) 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 銷 售 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 實現(xiàn)了分級管理，分工負責 ? 權責明確，杜絕了“真空”和重疊現(xiàn)象 ? 信息集成，縮短了處理時間，實現(xiàn)了信息共享，降低成本，提高公司的管理素質 效 率 方 面 ?合 理 授 權 不 夠 。尤 其 表 現(xiàn) 在 制 作 標 書 的 過 程 ?財 務 審 批 程 序 效 率 不 夠 ， 合 同 簽 訂 權 限 規(guī) 定 過 死 ?未 建 立 銷 售 信 息 管 理 系 統(tǒng) ，信 息 手 工 處 理 ，差 錯 率 較 高 且 處 理 時 間 長 31 公 司 戰(zhàn) 略 目 標 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 年 度 預 算 循 環(huán) (公 司 ， 業(yè) 務 單 位 ， 部 門 ) 業(yè) 務 預 算 資 本 預 算 財 務 預 測 (部 門 或 成 本 中 心 ) 生 產(chǎn) 預 測 、 計 劃 (生 產(chǎn) /制 造 ) 長 期 35 年 每 季 度 1 年 每 月 13 個 月 每 周 1 個 月 每 天 預 算 管 理 流 程 預 算 的 種 類 業(yè) 務 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預 算 流 程 財 務 管 理 關 注 的 范 圍 32 公司預 算指導 各單位、 部門編 制預算 匯總成 公司預 算 調整 預算 裝入總 帳系統(tǒng) 業(yè) 務 預 算 管 理 流 程 描 述 監(jiān)控 分析 ?明確預算 目標 ?建立預算 管理制度