【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 應(yīng)付職工薪酬增加（貸） 福利費(fèi) 各部門(mén)成本增加（借） 生 產(chǎn) 成 本 制 造 費(fèi) 用 管 理 費(fèi) 用 銷(xiāo) 售 費(fèi) 用 生產(chǎn)過(guò)程會(huì)計(jì)工作 3——計(jì)提福利費(fèi) 39 ? 公司以銀行存款支付職工福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬 — 福利 費(fèi) 貸：銀行存款 生產(chǎn)過(guò)程會(huì)計(jì)工作 4——支付福利費(fèi) 40 公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊表說(shuō)明，公司計(jì)算本月固定資產(chǎn)折舊 使用后，價(jià)值損耗 機(jī)床 車(chē)間 固定資產(chǎn)價(jià)值減少 車(chē)間制造費(fèi)用增加 生產(chǎn)過(guò)程會(huì)計(jì)工作 5——計(jì)提折舊 41 價(jià)值損耗 電腦 固定資產(chǎn)價(jià)值減少 管理部門(mén)費(fèi)用增加 42 計(jì)提折舊舉例 銀行存款 購(gòu)買(mǎi) 設(shè)備：固定資產(chǎn) 100000元 使用十年（折舊） 車(chē)間：制造費(fèi)用 每年減少 10000元 每年增加 10000元 借：制造費(fèi)用 10000元 貸：固定資產(chǎn) 10000元 累計(jì)折舊 43 ? 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。 固定資產(chǎn)價(jià)值減少（貸） 部門(mén)折舊費(fèi)用增加（借） 借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 44 ? ， 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：以銀行存款 3810元購(gòu)買(mǎi)車(chē)間辦公用品 。 借：制造費(fèi)用 —辦公費(fèi) 3810 貸：銀行存款 3810 生產(chǎn)過(guò)程會(huì)計(jì)工作 6——購(gòu)買(mǎi)辦公用品 45 請(qǐng)同學(xué)們思考以下問(wèn)題 ? 將來(lái)你出來(lái)工作需要租房住。比如 2023年 1月 25日與房東簽訂合同。租房從 2023年 2月開(kāi)始。那么，現(xiàn)在支付 2月份的租金 200元，則，現(xiàn)在記帳： ? 借： 房租費(fèi)用 200 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200 46 ? 業(yè)務(wù)：企業(yè)以銀行存款支付下一年度報(bào)紙雜志費(fèi) 4800元。 銀行存款減少（貸） 報(bào)紙雜志費(fèi)用增加（借） 借：管理費(fèi)用 10800 貸：銀行存款 10800 預(yù)付帳款 生產(chǎn)過(guò)程會(huì)計(jì)工作 7——預(yù)付跨期費(fèi)用 47 ? 。 ? 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 攤銷(xiāo)預(yù)付費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 —財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 2500 —辦公費(fèi) 1075 借：制造費(fèi)用 —財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 3000 —辦公費(fèi) 790 借： 誰(shuí)承擔(dān)呢？ 貸：預(yù)付帳款 —財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 5500 —報(bào)刊費(fèi) 1865 生產(chǎn)過(guò)程會(huì)計(jì)工作 8——攤銷(xiāo)費(fèi)用 48 ? 制造費(fèi)用分配表說(shuō)明，本月發(fā)生的制造費(fèi)用需要分配到生產(chǎn)成本中去。 ? 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費(fèi)用 生產(chǎn)車(chē)間費(fèi)用 直接費(fèi)用（生產(chǎn)成本） —A —B 間接費(fèi)用（制造費(fèi)用） 減少 增加 生產(chǎn)過(guò)程會(huì)計(jì)工作 9——分配制造費(fèi)用 為什么要分配？ 49 分配制造費(fèi)用 制造費(fèi)用 分配 生產(chǎn)成本 —A —B 減少 增加 借 貸 50 生產(chǎn)成本 — 豪華車(chē) — 大眾車(chē) 庫(kù)存商品 — 豪華車(chē) — 大眾車(chē) 完工 減少 增加 借 貸 完工產(chǎn)品成本計(jì)算單說(shuō)明，本月完工產(chǎn)品制造成本 商品入庫(kù)單說(shuō)明，完工產(chǎn)品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù) 生產(chǎn)過(guò)程會(huì)計(jì)工作 10—— 分配制造費(fèi)用 教材案例講解 51 現(xiàn)結(jié)合生產(chǎn)過(guò)程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，著重說(shuō)明上述賬戶的運(yùn)用，至于產(chǎn)品成本的計(jì)算，將2023年 10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 53 二、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算應(yīng)設(shè)置的帳戶 收入類(lèi) 費(fèi)用類(lèi) 資產(chǎn)類(lèi) 負(fù)債類(lèi) 54 三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)處理 銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)，未收款 銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)，已收款 55 ? 銷(xiāo)售商品，其中豪華車(chē)價(jià)款 202300元，大眾車(chē)價(jià)款20230元。增值稅 37400元。項(xiàng)已存入銀行。 銷(xiāo)售過(guò)程核算之 1—銷(xiāo)售商品，收到貨款 收入增加（貸） 銀行存款增加（借） 應(yīng)交稅費(fèi)增加（貸） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 56 ? 企業(yè)出售產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款 40000元，增值稅 6800元，款項(xiàng)尚未收到。 應(yīng)收帳款增加（借） 收入增加（貸） 應(yīng)交稅費(fèi)增加（貸） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 銷(xiāo)售過(guò)程核算之 2—銷(xiāo)售商品，未收到貨款 57 ? 銀行收到款項(xiàng)，用途是對(duì)方交來(lái)的定金。 ? 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 銀行存款收到商業(yè)城購(gòu)買(mǎi)鍵身車(chē)定金 10000元 借：銀行存款 10000 貸：預(yù)收帳款 — 沈陽(yáng)商業(yè)城 10000 銷(xiāo)售過(guò)程核算之 3—預(yù)收銷(xiāo)售貨款 58 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 公司銷(xiāo)售商品，收到承兌匯票 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —銷(xiāo)項(xiàng)稅 銷(xiāo)售過(guò)程核算之 4—銷(xiāo)售成立，收到承兌匯票 59 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：銀行存款 銷(xiāo)售過(guò)程核算之 5—支付銷(xiāo)售費(fèi)用 銀行存款 支付銷(xiāo)售包裝費(fèi)（運(yùn)費(fèi)等） 60 借：預(yù)收帳款 120230 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi) — 銷(xiāo)項(xiàng)稅 17000 銀行存款 （退定金） 3000 銷(xiāo)售過(guò)程核算之 6—銷(xiāo)售已收定金商品 本業(yè)務(wù)要考慮原預(yù)收貨款多少與貨款及稅金對(duì)沖，然后多還少補(bǔ) 業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售商品，貨款 100000元，增值稅額 17000，原收定金 120230元。 61 銀行存款增加（借） 應(yīng)收帳款減少（貸） 銷(xiāo)售過(guò)程核算之 7—收到前欠款 銀行收到前欠貨款 62 借：銀行存款 17500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 — 銷(xiāo)售材料 15000 應(yīng)交稅費(fèi) — 銷(xiāo)項(xiàng)稅 2550 銷(xiāo)售過(guò)程核算之 8—銷(xiāo)售材料 銷(xiāo)售原材料， 15000元，增值稅 2550元，款項(xiàng)收存銀行。 63 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 城維稅 — 教育費(fèi)附加