國內保理咨詢建議書(編輯修改稿)
2025-02-12 15:29 本頁面
【文章內容簡介】 指實質上出租人轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。其所有權最終可能轉移，也可能不轉移。 ? 經營租賃，指除融資租賃以外的其他租賃。 — 摘自 《 企業(yè)會計準則第 21號 — 租賃 》 融資租賃與經營租賃的概念 國內保理咨詢建議書 23 ? 租賃期屆滿時資產所有權是否轉移 如果在租賃協(xié)議中已經約定，或者根據其他條件在租賃開始日就可以合理地判斷，租賃期屆滿時出租人會將資產的所有權轉移給承租人，那么該項租賃應當認定為融資租賃。 ? 租賃期屆滿時承租人是否會行使留購選擇權 如果在租賃協(xié)議中約定承租人在租賃期屆滿時有購買租賃資產的選擇權，而購買價格預計遠低于承租人行使選擇權時租賃資產的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理地確定承租人將會行使這種選擇權，那么該項租賃應當認定為融資租賃。 區(qū)別融資租賃與經營租賃的五條標準 國內保理咨詢建議書 24 ? 租賃期占租賃資產使用壽命的比例 如果租賃期占租賃開始日租賃資產使用壽命的 75%以上，那么該項租賃應當認定為融資租賃。 ? 租賃開始日最低租賃付款額的現值大小 如果在租賃開始日承租人最低租賃付款額的現值相當于租賃資產公允價值的 90%以上 ,那么該項租賃應當認定為融資租賃。 ? 租賃資產性質是否特殊 如果租賃資產性質特殊 ,如果不做較大修整，只有承租人才能使用，那么該項租賃應當認定為融資租賃 區(qū)別融資租賃與經營租賃的五條標準 國內保理咨詢建議書 25 對客戶的好處 —— 低成本融資 +優(yōu)化負債結構 +靈活的資金用途 ? 滿足客戶低成本融資需求 ? 由于銀行的資金成本以 SHIBOR作為定價基礎，可大幅降低客戶融資成本 ? 優(yōu)化客戶負債結構，提高資金穩(wěn)定性 ? 一些客戶短期貸款占比過重，存在短貸長用的情況 ? 下半年隨著宏觀經濟的不確定性及各行信貸規(guī)模收緊，存在資金鏈斷裂的風險 ? 資金用途不受限制 ? 資金可用于資本金 ? 不受銀監(jiān)會“三個辦法一指引”對 貸款 資金 支付 管理的限制 國內保理咨詢建議書 26 直接租賃結構設計 出租人 承租人 供應商 收款專用賬戶 2.購貨協(xié)議 5.支付貨款 中信銀行 國內保理咨詢建議書 27 出租人 供應商 （承租人） 收款專用賬戶 1.售后回租協(xié)議 3.債權轉讓通知 中信銀行 轉讓協(xié)議 5.支付貨款 讓對價 7.收取租金 6.償還租金 ? 售后回租模式與直接租賃最主要的區(qū)別在于供應商和承租人合二為一，租賃協(xié)議和購買協(xié)議可以為兩個協(xié)議，也可整合為一個售后回租協(xié)議。 ? 租賃的目的主要是置換承租人的固定資產，在短期內增加其現金流，在長期內根據租賃方式選擇的不同，融資租賃情況下計入其資產，經營租賃情況下實現國內保理。 售后回租結構設計 國內保理咨詢建議書 28 售后回租經營性租賃對企業(yè)的好處 ?有效回避短期借款每年借新還舊的流動性風險 ?與抵押貸款相比，企業(yè)可以租賃資產全價獲得融資資金 ?盤活表內固定資產，融資資金可用于其它項目資本金 ?屬表外融資，可優(yōu)化財務報表 ?租金直接計入損益，加速折舊期內，可有效抵扣所得稅 ?靈活設定租金償付計劃 29 國內開展應收租金保理業(yè)務最活躍的銀行 我行開展有追索權應收租金保理項目額度統(tǒng)計表（ 2023年 2023年 7月 15日） 編號 公司名稱 開展有追索權含（回購型）應收租金保理（億元） 1 工銀金融租賃有限公司 75 2 民生金融租賃股份有限公司 40 3 招銀金融租賃有限公司 30 4 國銀金融租賃有限公司 15 5 建信金融租賃股份有限公司 10 6 交銀金融租賃有限責任公司 10 7 華融金融租賃股份有限公司 10 8 中國外貿金融租賃有限公司 4 9 河北省金融租賃有限公司 4 10 江蘇金融租賃有限公司 2 11 山西金融租賃有限公司 2 12 新疆長城金融租賃有限公司 2 合計 200 國內保理咨詢建議書 30 4.轉讓對價 2.簽署應收租金保理合同 租賃公司 中信銀行 承租人 現金流 法律關系 有追索權應收租金保理融資結構 1. 租賃公司與承租人開展租賃業(yè)務 ，并形成對承租人的應收租金債權； 2. 我行與租賃公司簽署 《 應收租金保理合同 》 ， 以有追索權的方式受讓租賃公司的應收租金債權； 3. 租賃公司與我行將債權轉讓事宜通知承租人； 4. 在通知承租人后 ， 我行向租賃公司支付對價； 5. 承租人支付每期租金由我行扣收 。 6. 如我行未按時 、 足額收到租金 ，向租賃公司追索 6.追索 國內保理咨詢建議書 31 4.轉讓對價 2.簽署應收租
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