分紅理財(cái)保險(xiǎn)銷售技巧(編輯修改稿)
2025-02-09 04:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的。 （四） 受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先 保險(xiǎn)金 保險(xiǎn)合同中指定受益人的，由受益人取得保險(xiǎn)金 保險(xiǎn)合同未指定受益人的，保險(xiǎn)金作為遺產(chǎn)進(jìn)行繼承 《最高人民法院關(guān)于保險(xiǎn)金能否作為被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)的批復(fù)》 根據(jù)我國保險(xiǎn)法規(guī)有關(guān)條文規(guī)定的精神，人身保險(xiǎn)金能否列入被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，取決于被保險(xiǎn)人是否指定了受益人 。 指定了受益人的，被保險(xiǎn)人死亡后，其人身保險(xiǎn)金應(yīng)付給受益人；未指定受益人的 ，被保險(xiǎn)人死亡后，其人身保險(xiǎn)金應(yīng)作為遺產(chǎn)處理，可以用來清償債務(wù)或者賠償。 投保高額人壽保險(xiǎn)，受益人應(yīng)當(dāng)指定為兩人以上并指定不同受益順序，如果只有一個(gè)指定受益人，一旦出現(xiàn)《保險(xiǎn)法》第 42條所列明的情況：“受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先”。那么保險(xiǎn)受益金將成為被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)進(jìn)行法定繼承。 結(jié)論 （ 1）征收遺產(chǎn)稅時(shí)將先對家庭財(cái)產(chǎn)（如夫妻共同財(cái)產(chǎn)、家庭成員共有財(cái)產(chǎn)等）進(jìn)行分割以確定遺產(chǎn)范圍，范圍確定后按稅率進(jìn)行征稅。例如：婚姻存續(xù)期內(nèi)，被繼承人為配偶投保的人壽保險(xiǎn)，為夫妻共同財(cái)產(chǎn)。在核定遺產(chǎn)稅征收范圍時(shí)，先對該保單進(jìn)行共同財(cái)產(chǎn)分割核算，分屬于被繼承人的財(cái)產(chǎn)部分，列入遺產(chǎn)稅的征收范圍。 （ 2）被繼承人以“被保險(xiǎn)人”或“受益人”的身份所取得的生存金、理賠款等人壽保險(xiǎn)收益，免征遺產(chǎn)稅。 （ 3）若被繼承人所投保的人壽保險(xiǎn)，受益人為法定（未明確指定）或受益人先于被保險(xiǎn)人死亡而無新的受益人時(shí)，所取得的生存金、理賠款等相關(guān)收益，將列入遺產(chǎn)稅的征收范圍。 （ 4）被繼承人為子女或父母等人投保的人壽保險(xiǎn)，屬贈與性質(zhì)。若投保時(shí)間距離被繼承人身故不足五年，且與其它贈與財(cái)產(chǎn)相加總額超過兩萬的部分，將列入征收范圍。 壽險(xiǎn)如何規(guī)避遺產(chǎn)稅 壽險(xiǎn)有非常強(qiáng)的變現(xiàn)能力。不同于其它稅種，繼承人須先籌一筆錢繳清遺產(chǎn)稅款才能完成全部財(cái)產(chǎn)過戶登記，不能用繼承的遺產(chǎn)來繳納遺產(chǎn)稅。壽險(xiǎn)是立即給付的現(xiàn)金，常在被保險(xiǎn)人死亡后，保險(xiǎn)公司以現(xiàn)金給付保險(xiǎn)受益人，充分符合遺產(chǎn)稅以現(xiàn)金繳納的需要。 同時(shí)，購買壽險(xiǎn)還能減低應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)。購買壽險(xiǎn)的保費(fèi)屬于支出項(xiàng)，不會列入資產(chǎn)總額，等于在保持總資產(chǎn)不變的前提下，提高免稅資產(chǎn)，降低征稅資產(chǎn)。 [規(guī)劃前 ] 動產(chǎn) 300萬 不動產(chǎn) 700萬 財(cái)產(chǎn)凈額 稅率 累進(jìn)差額 =應(yīng)繳稅額 1000萬 50% 175萬 325萬 第二代實(shí)得 675萬元 1000萬 [規(guī)劃后 ] 動產(chǎn) 150萬 不動產(chǎn) 700萬 保險(xiǎn)費(fèi) 150萬 850萬 稅率 累進(jìn)差額 40% 75萬 =應(yīng)繳稅額 265萬 免稅現(xiàn)金 450萬 第二代實(shí)得 1035萬元 (150+700265+450) u以 2023年 《 遺產(chǎn)稅暫行條例中 》 （新草案）的稅率為例 : 壽險(xiǎn)如何規(guī)避遺產(chǎn)稅 “總體而言，壽險(xiǎn)避稅可以有兩種方式，一種是生前將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，一種是身故后獲得賠付?！北ｋU(xiǎn)相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，生前的避稅主要是通過為后代投保年金類保險(xiǎn)（后代作為被保險(xiǎn)人），將資產(chǎn)逐年轉(zhuǎn)移到后代名下，從而減少身故后遺產(chǎn)總額。身故后的避稅方式，是指在生前為自身投保壽險(xiǎn)，身故后的保險(xiǎn)賠付金將不會計(jì)入遺產(chǎn)?！斑@兩種方式都能減少遺產(chǎn)總額，從而降低須繳納的遺產(chǎn)稅?！? 二、避債 （一）企業(yè)所有者（企業(yè)主、股東）的避債功能 企業(yè)分類： 企業(yè)按照投資人的出資方式和責(zé)任形式分為 ： 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司企業(yè)。其中合伙企業(yè)包括 “普通合伙企業(yè) ”和 “有限合伙企業(yè) ”兩種形式，公司企業(yè)包括 “有限責(zé)任公司 ”和 “股份有限公司 ”兩種形式。 法律依據(jù)： 《中華人民共和國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》 ,《中華人民共和國合伙企業(yè)法》 《中華人民共和國公司法》 ,《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》 結(jié)論 （ 1）有限合伙企業(yè)或公司所有者，在被追償公司債務(wù)時(shí)，個(gè)人資產(chǎn)不會受到追償， 包括投保的人壽保險(xiǎn)。 （ 2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、基本合伙企業(yè)所有者，在企業(yè)資不抵債之前 ， 為已分居的成年子女投保人壽保險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)及個(gè)人被追償債務(wù)時(shí)，為子女投保的人壽保險(xiǎn)不在追償范圍 。 （ 3）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、基本合伙企業(yè)所有者，在企業(yè)資不抵債之前 ， 為配偶投保人壽保險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)及個(gè)人被追償債務(wù)時(shí)，為配偶
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1