【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 總?cè)藬?shù)（按分行） 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 3. 辦公室 （除總行形象廣告費(fèi)用） 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G2) ? 辦公室分秘書(shū)、機(jī)構(gòu)及打字室 。 對(duì)總部及分行都有支持 X 70%*實(shí)際費(fèi)用 分配到 : Formula ? 總行所有利潤(rùn)中心 ? 總行 所有服務(wù)中心 ? 總行 管理與支持中心 G3組 每個(gè)目標(biāo)分行的上一年網(wǎng)點(diǎn)數(shù) 所有目標(biāo)分行的上一年網(wǎng)點(diǎn)數(shù) X 30%*實(shí)際費(fèi)用 分配到 : ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 平均分到總行各個(gè) 責(zé)任 中心 ? 部分平均分到總行所有責(zé)任中心 ? 部分會(huì)用網(wǎng)點(diǎn)數(shù)為基準(zhǔn)來(lái)分?jǐn)偟礁鱾€(gè)分行 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G2層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心、服務(wù)中心和其它層次的管理與支持中心） 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） ? 費(fèi)用的分?jǐn)偢鶕?jù)目標(biāo)責(zé)任中心部門(mén)的人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例 . X ?總行所有責(zé)任中心 分?jǐn)偟?: Formula 4. 行政管理部 實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G2) 每個(gè)目標(biāo)責(zé)任中心的上一季人數(shù) 所有目標(biāo)責(zé)任中心的 上一季 總?cè)藬?shù) ? 行政管理部的主要職能是支持總行所有部門(mén)的運(yùn)作 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G2層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心、服務(wù)中心和其它層次的管理與支持中心） 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G2層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心、服務(wù)中心和其它層次的管理與支持中心） 分?jǐn)傄罁?jù) ? 部分費(fèi)用將分?jǐn)偟娇傂蟹秶鷥?nèi)所有的下級(jí)責(zé)任中心（包括下級(jí)管理與支持中心，以及支持中心和利潤(rùn)中心） ? 部分費(fèi)用（保衛(wèi) )以網(wǎng)點(diǎn)數(shù)比例分?jǐn)偟礁鞣中? ? 部分費(fèi)用（監(jiān)察 )以人數(shù)比例分?jǐn)偟礁鞣中? 每個(gè)目標(biāo)責(zé)任中心的上一季人數(shù) 所有目標(biāo)責(zé)任中心的 上一季 總?cè)藬?shù) X 20%*實(shí)際費(fèi)用 分配到 : Formula 管理與支持中心 (G2) 5. 監(jiān)察保衛(wèi)部 ? 這管理與支持中心的作業(yè)內(nèi)容是支持所有部門(mén)正常運(yùn)作的基礎(chǔ)，因此費(fèi)用的分?jǐn)倯?yīng)以目標(biāo)責(zé)任中心的人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例為基礎(chǔ)。 ? 總行所有利潤(rùn)中心 、 總行 所有服務(wù)中心 、 總行 管理與支持中心 G3組 基本原理 每個(gè)目標(biāo)責(zé)任中心的上一季人數(shù) 所有目標(biāo)責(zé)任中心的 上一季 總?cè)藬?shù) X 40%*實(shí)際費(fèi)用 (監(jiān)察 ) 分配到 : ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 X 40%*實(shí)際費(fèi)用(保衛(wèi) ) 分配到 : ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 每個(gè)目標(biāo)分行的上一年網(wǎng)點(diǎn)數(shù) 所有目標(biāo)分行的上一年網(wǎng)點(diǎn)數(shù) 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） ? 平均 分?jǐn)偟?各 利潤(rùn)中心 . ? 發(fā)展研究部的作用是支持所有的利潤(rùn)中心提高盈利能力及銀行的研究發(fā)展方向 1. 發(fā)展研究部 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G3) X 實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula ? 總行 所有利潤(rùn)中心 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G3層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心和服務(wù)中心） 平均分到各目標(biāo) 利潤(rùn)中心 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 2. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 (包含費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)中心 ) ? 部分計(jì)劃財(cái)務(wù)部的費(fèi)用以費(fèi)用為基礎(chǔ)分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心 . ? 部分計(jì)劃財(cái)務(wù)部的會(huì)平均分?jǐn)偟?各目標(biāo)分行 . ? 計(jì)劃財(cái)務(wù)部的職能向外界提供財(cái)務(wù)報(bào)表，以及向內(nèi)部提供管理會(huì)計(jì)、績(jī)效分析等決策支持職能，以支持各個(gè)責(zé)任中心的運(yùn)作 ? 部分功能是支持總行的責(zé)任中心；部分功能是支持全行的利潤(rùn)中心的，如對(duì)績(jī)效分析及計(jì)劃 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G3) ? 總行所有利潤(rùn)中心 ? 總行所有服務(wù)中心 分?jǐn)偟?: 每個(gè)目標(biāo)責(zé)任中心的當(dāng)期費(fèi)用 所有目標(biāo)責(zé)任中心的總當(dāng)期費(fèi)用 X 30%* 實(shí)際費(fèi)用 X 70% *實(shí)際費(fèi)用 Formula 分?jǐn)偟?: 平均分到各目標(biāo) 分行 ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G3層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心和服務(wù)中心） 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） ? 資金部的費(fèi)用以月日均存款為基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)? ? 資金部的運(yùn)作是為銀行整體管理頭寸，而頭寸主要來(lái)自分行的利潤(rùn)中心。 X 實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula 3. 資金部 (除交易室外部分 ) 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G3) 每個(gè)分行的當(dāng)期月日均存款 所有分行的總當(dāng)期月日均存款 ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G3層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心和服務(wù)中心） 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） ? 平均分到各個(gè)分行虛擬成本中心 X 實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula 4. 風(fēng)險(xiǎn)管理部 ? 各個(gè)分行虛擬成本中心 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G3) ? 信貸控制部的功能是闡述、檢查、評(píng)價(jià)信貸風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和政策，支持信貸和評(píng)估和處理。 平均分到各目標(biāo) 中心 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G3層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心和服務(wù)中心） 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 5. 會(huì)計(jì)結(jié)算部（非清算部分） ? 會(huì)計(jì)結(jié)算部（非清算部分）負(fù)責(zé)所有部門(mén)的會(huì)計(jì)功能，工作量比較平均 ? 部分功能是支持總行的利潤(rùn)中心；部分功能是支持全行的 30% *實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula ? 部分費(fèi)用 平均分?jǐn)?到 總行所有利潤(rùn)中心 ? 部分 費(fèi)用 平均分?jǐn)偟礁鱾€(gè)分行 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G3) ? 總行所有利潤(rùn)中心 平均分到各個(gè)利潤(rùn)中心 X 70%*實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: 平均分到各個(gè)分行 X ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G3層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心和服務(wù)中心） 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） ? 沒(méi)有明確驅(qū)動(dòng)因素，而且 工作量比較固定， 平均分配即可； 6. 稽核部 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G3) 20% *實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula 平均分到各個(gè)責(zé)任中心 X 分?jǐn)偟?: ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 ? 總行所有利潤(rùn)中心 、 總行 所有服務(wù)中心 X 80%*實(shí)際費(fèi)用 ? 部分費(fèi)用 平均分?jǐn)?到 總行所有利潤(rùn)中心 及總行所有服務(wù)中心 ? 部分 費(fèi)用 以網(wǎng)點(diǎn)數(shù)分?jǐn)偟礁鱾€(gè)分行 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G3層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心和服務(wù)中心） 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 平均分到各個(gè)責(zé)任中心 目錄 1. 成本分?jǐn)偟哪康? 2. 責(zé)任中心的確定 3. 成本的分類(lèi) 4. 成本分?jǐn)偭鞒? 直接成本的歸集與分配 成本分?jǐn)偪蚣? 成本分?jǐn)傄?guī)則－機(jī)構(gòu)級(jí)（總行服務(wù)型成本中心） 成本分?jǐn)傄?guī)則－產(chǎn)品級(jí) 以下章節(jié)會(huì)介紹總行的服務(wù)中心成本分?jǐn)偦鶞?zhǔn)： 管理及支持中心 服務(wù)中心 利潤(rùn)中心 行長(zhǎng)辦 董監(jiān)會(huì)辦公室 辦公室 行政管理部 人力資源部 監(jiān)察保衛(wèi)部 黨務(wù)工作部 發(fā)展研究部 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 資金部 (除交易室外部分 ) 風(fēng)險(xiǎn)管理部 會(huì)計(jì)結(jié)算部（非清算部分） 稽核部 公司業(yè)務(wù)部 (除網(wǎng)上銀行 ) 私人業(yè)務(wù)部 資金部 (交易室 ) 基金托管部 同業(yè)機(jī)構(gòu)部 投資銀行部 貸記卡中心 第二組 (G2) 第三組 (G3) 第一組 (G1) 總行責(zé)任中心 非經(jīng)營(yíng)用資產(chǎn)管理中心 2 1:信貸審批部各信貸審批分中心 2:只會(huì)記非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，成本是不會(huì)分?jǐn)偟?。 信息科技部 各個(gè)信貸 審批中心 1 會(huì)計(jì)結(jié)算部（清算部分） 國(guó)際業(yè)務(wù)部 資產(chǎn)保全部 第一組 (S1) 客服中心 公司業(yè)務(wù)部 (網(wǎng)上銀行 ) 下面的責(zé)任中心屬于服務(wù)中心中的 S1層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟接嘘P(guān)的 利潤(rùn) 中心 ? 以 交易量 為基礎(chǔ)分?jǐn)偟?所有利潤(rùn)中心 ? 主要分綜合 (全行 設(shè)備管理 /計(jì)劃 ) 、 運(yùn)行 (全行系統(tǒng)規(guī)劃及操作 )、 網(wǎng)絡(luò) (全行網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、 分配及維護(hù) )、 軟件開(kāi)發(fā) (核心系統(tǒng) )、卡開(kāi)發(fā) (卡 ) 、信息管理開(kāi)發(fā) ? 信息科技部的主要職能是支持所有利潤(rùn)中心的運(yùn)作，比較合理分?jǐn)偸菑慕灰琢繛橐罁?jù) 每個(gè)目標(biāo)責(zé)任中心當(dāng)期交易筆數(shù) ** 所有目標(biāo)責(zé)任中心的當(dāng)期的 交易筆數(shù) X ? 總行所有利潤(rùn)中心 ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 分配到 : Formula 1. 信息科技部 70％實(shí)際費(fèi)用 * 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 服務(wù)中心 (S1) *: IT 項(xiàng)目 費(fèi)用處理請(qǐng)參考 FI固定資產(chǎn)有關(guān)流程 **: 幾個(gè)大型業(yè)務(wù)系統(tǒng)，包括 eCAS、信管 、 貸記卡、及基金；總行的利潤(rùn)中心可能會(huì)沒(méi)有筆數(shù)； 交易 只包括帳戶余額更新的交易 . 分行 虛擬中心 的交易筆會(huì)以整個(gè)分行來(lái)算 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） X 30％實(shí)際費(fèi)用 * 分?jǐn)偟?: 平均分到 各個(gè)利潤(rùn)中心 ?分行分?jǐn)偺摂M中心 下面的責(zé)任中心屬于服務(wù)中心中的 S1層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟接嘘P(guān)的 利潤(rùn) 中心 ? 以 交易量 為基礎(chǔ)分?jǐn)偟?所有利潤(rùn)中心 ? 網(wǎng)上銀行的主要職能是支持所有利潤(rùn)中心的運(yùn)作，比較合理分?jǐn)偸菑慕灰琢繛橐罁?jù) 每個(gè)目標(biāo)責(zé)任中心當(dāng)期的網(wǎng)銀業(yè)務(wù)綜合指標(biāo)值 ** 所有目標(biāo)責(zé)任中心的當(dāng)期的網(wǎng)銀業(yè)務(wù)綜合指標(biāo)總值 X ? 總行所有利潤(rùn)中心 分配到 : Formula 2. 公司業(yè)務(wù)部 (網(wǎng)上銀行 ) 實(shí)際費(fèi)用 * 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 服務(wù)中心 (S1) * 本費(fèi)用不包括公司業(yè)務(wù)部的總經(jīng)理費(fèi)用； ** 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)綜合指標(biāo)＝網(wǎng)銀業(yè)務(wù)交易金額 70%+網(wǎng)銀業(yè)務(wù)戶均交易金額 30％，此外，每個(gè)目標(biāo)責(zé)任中心的綜合指標(biāo)值是按整個(gè)業(yè)務(wù)線來(lái)計(jì)算的，而非總部單獨(dú)的一個(gè) 責(zé)任中心； 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 3. 會(huì)計(jì)結(jié)算部（清算部分） ? 會(huì)計(jì)結(jié)算部（清算部分）主要工作包括人民幣清算（系統(tǒng)內(nèi)資金融通＋系統(tǒng)維護(hù)） 、 系統(tǒng)核算及外幣清算 (包括對(duì)外清算 +系統(tǒng)維護(hù) )，比較相關(guān)分?jǐn)偡椒ㄊ怯媒Y(jié)算筆數(shù) 每個(gè)目標(biāo)利潤(rùn)中心當(dāng)期的結(jié)算筆數(shù) * 所有目標(biāo)利潤(rùn)中心的當(dāng)期總結(jié)算筆數(shù) ? 會(huì)計(jì)結(jié)算部（ 清算部分） 的費(fèi)用分?jǐn)偟剿欣麧?rùn)中心。 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 服務(wù)中心 (S2) *: 假設(shè)在有關(guān)系統(tǒng)可以直接抓到資料 。 假定只是總分之間結(jié)算筆數(shù) 80% *實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula X 分?jǐn)偟?: ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 ? 總行所有利潤(rùn)中心， 分行分?jǐn)偺摂M中心 X 20%*實(shí)際費(fèi)用 平均分到各個(gè)責(zé)任中心 下面的責(zé)任中心屬于服務(wù)中心中的 S1層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟接嘘P(guān)的 利潤(rùn) 中心 ? 以 上報(bào)審批的貸款數(shù)量 為基礎(chǔ)分?jǐn)偟椒中? ? 信貸審批部的職能是支持公司業(yè)務(wù)部和私人業(yè)務(wù)部的信貸工作審批，因此以上報(bào)審批的貸款數(shù)量為基礎(chǔ)分?jǐn)偟嚼麧?rùn)中心上 X 實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula 4. 信貸審批部（與信審中心合并分?jǐn)偅? 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 服務(wù)中心 (S2) Σ(風(fēng)險(xiǎn)度＊每個(gè)目標(biāo)利潤(rùn)中心當(dāng)期上報(bào)審批的 貸款 筆數(shù) *) Σ(風(fēng)險(xiǎn)度＊ 所有利潤(rùn)中心當(dāng)期總上報(bào)審批的貸款筆數(shù) ) *: － 如經(jīng)過(guò)分行資產(chǎn)保全部上報(bào)的，也必須明確是哪一部門(mén)或者 支行 － 總行的資金部可能有少量的上報(bào)筆數(shù)但可忽略 ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 過(guò)入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 下面的責(zé)任中心屬于服務(wù)中心中的 S1層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟接嘘P(guān)的 利潤(rùn) 中心 5. 國(guó)際業(yè)務(wù)部 30％＊實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 服務(wù)中心 (S2) ? 總行利潤(rùn)中心 X 70％＊實(shí)際費(fèi)用 X 分?jǐn)偟?: 每個(gè)分行的當(dāng)期國(guó)際業(yè)務(wù)收入 ** （以分行整體算） 所有分行的當(dāng)期總國(guó)際業(yè)務(wù)收入 （以分行整體算）