【文章內(nèi)容簡介】 總?cè)藬?shù)（按分行） 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 3. 辦公室 （除總行形象廣告費(fèi)用） 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G2) ? 辦公室分秘書、機(jī)構(gòu)及打字室 。 對總部及分行都有支持 X 70%*實(shí)際費(fèi)用 分配到 : Formula ? 總行所有利潤中心 ? 總行 所有服務(wù)中心 ? 總行 管理與支持中心 G3組 每個(gè)目標(biāo)分行的上一年網(wǎng)點(diǎn)數(shù) 所有目標(biāo)分行的上一年網(wǎng)點(diǎn)數(shù) X 30%*實(shí)際費(fèi)用 分配到 : ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 平均分到總行各個(gè) 責(zé)任 中心 ? 部分平均分到總行所有責(zé)任中心 ? 部分會(huì)用網(wǎng)點(diǎn)數(shù)為基準(zhǔn)來分?jǐn)偟礁鱾€(gè)分行 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G2層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤中心、服務(wù)中心和其它層次的管理與支持中心） 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） ? 費(fèi)用的分?jǐn)偢鶕?jù)目標(biāo)責(zé)任中心部門的人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例 . X ?總行所有責(zé)任中心 分?jǐn)偟?: Formula 4. 行政管理部 實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G2) 每個(gè)目標(biāo)責(zé)任中心的上一季人數(shù) 所有目標(biāo)責(zé)任中心的 上一季 總?cè)藬?shù) ? 行政管理部的主要職能是支持總行所有部門的運(yùn)作 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G2層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤中心、服務(wù)中心和其它層次的管理與支持中心） 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G2層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤中心、服務(wù)中心和其它層次的管理與支持中心） 分?jǐn)傄罁?jù) ? 部分費(fèi)用將分?jǐn)偟娇傂蟹秶鷥?nèi)所有的下級責(zé)任中心（包括下級管理與支持中心，以及支持中心和利潤中心） ? 部分費(fèi)用（保衛(wèi) )以網(wǎng)點(diǎn)數(shù)比例分?jǐn)偟礁鞣中? ? 部分費(fèi)用（監(jiān)察 )以人數(shù)比例分?jǐn)偟礁鞣中? 每個(gè)目標(biāo)責(zé)任中心的上一季人數(shù) 所有目標(biāo)責(zé)任中心的 上一季 總?cè)藬?shù) X 20%*實(shí)際費(fèi)用 分配到 : Formula 管理與支持中心 (G2) 5. 監(jiān)察保衛(wèi)部 ? 這管理與支持中心的作業(yè)內(nèi)容是支持所有部門正常運(yùn)作的基礎(chǔ)，因此費(fèi)用的分?jǐn)倯?yīng)以目標(biāo)責(zé)任中心的人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例為基礎(chǔ)。 ? 總行所有利潤中心 、 總行 所有服務(wù)中心 、 總行 管理與支持中心 G3組 基本原理 每個(gè)目標(biāo)責(zé)任中心的上一季人數(shù) 所有目標(biāo)責(zé)任中心的 上一季 總?cè)藬?shù) X 40%*實(shí)際費(fèi)用 (監(jiān)察 ) 分配到 : ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 X 40%*實(shí)際費(fèi)用(保衛(wèi) ) 分配到 : ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 每個(gè)目標(biāo)分行的上一年網(wǎng)點(diǎn)數(shù) 所有目標(biāo)分行的上一年網(wǎng)點(diǎn)數(shù) 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） ? 平均 分?jǐn)偟?各 利潤中心 . ? 發(fā)展研究部的作用是支持所有的利潤中心提高盈利能力及銀行的研究發(fā)展方向 1. 發(fā)展研究部 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G3) X 實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula ? 總行 所有利潤中心 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G3層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤中心和服務(wù)中心） 平均分到各目標(biāo) 利潤中心 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 2. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 (包含費(fèi)用報(bào)銷中心 ) ? 部分計(jì)劃財(cái)務(wù)部的費(fèi)用以費(fèi)用為基礎(chǔ)分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心 . ? 部分計(jì)劃財(cái)務(wù)部的會(huì)平均分?jǐn)偟?各目標(biāo)分行 . ? 計(jì)劃財(cái)務(wù)部的職能向外界提供財(cái)務(wù)報(bào)表，以及向內(nèi)部提供管理會(huì)計(jì)、績效分析等決策支持職能，以支持各個(gè)責(zé)任中心的運(yùn)作 ? 部分功能是支持總行的責(zé)任中心；部分功能是支持全行的利潤中心的，如對績效分析及計(jì)劃 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G3) ? 總行所有利潤中心 ? 總行所有服務(wù)中心 分?jǐn)偟?: 每個(gè)目標(biāo)責(zé)任中心的當(dāng)期費(fèi)用 所有目標(biāo)責(zé)任中心的總當(dāng)期費(fèi)用 X 30%* 實(shí)際費(fèi)用 X 70% *實(shí)際費(fèi)用 Formula 分?jǐn)偟?: 平均分到各目標(biāo) 分行 ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G3層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤中心和服務(wù)中心） 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） ? 資金部的費(fèi)用以月日均存款為基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)? ? 資金部的運(yùn)作是為銀行整體管理頭寸，而頭寸主要來自分行的利潤中心。 X 實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula 3. 資金部 (除交易室外部分 ) 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G3) 每個(gè)分行的當(dāng)期月日均存款 所有分行的總當(dāng)期月日均存款 ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G3層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤中心和服務(wù)中心） 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） ? 平均分到各個(gè)分行虛擬成本中心 X 實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula 4. 風(fēng)險(xiǎn)管理部 ? 各個(gè)分行虛擬成本中心 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G3) ? 信貸控制部的功能是闡述、檢查、評價(jià)信貸風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和政策，支持信貸和評估和處理。 平均分到各目標(biāo) 中心 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G3層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤中心和服務(wù)中心） 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 5. 會(huì)計(jì)結(jié)算部（非清算部分） ? 會(huì)計(jì)結(jié)算部（非清算部分）負(fù)責(zé)所有部門的會(huì)計(jì)功能，工作量比較平均 ? 部分功能是支持總行的利潤中心；部分功能是支持全行的 30% *實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula ? 部分費(fèi)用 平均分?jǐn)?到 總行所有利潤中心 ? 部分 費(fèi)用 平均分?jǐn)偟礁鱾€(gè)分行 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G3) ? 總行所有利潤中心 平均分到各個(gè)利潤中心 X 70%*實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: 平均分到各個(gè)分行 X ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G3層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤中心和服務(wù)中心） 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） ? 沒有明確驅(qū)動(dòng)因素，而且 工作量比較固定， 平均分配即可； 6. 稽核部 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 管理與支持中心 (G3) 20% *實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula 平均分到各個(gè)責(zé)任中心 X 分?jǐn)偟?: ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 ? 總行所有利潤中心 、 總行 所有服務(wù)中心 X 80%*實(shí)際費(fèi)用 ? 部分費(fèi)用 平均分?jǐn)?到 總行所有利潤中心 及總行所有服務(wù)中心 ? 部分 費(fèi)用 以網(wǎng)點(diǎn)數(shù)分?jǐn)偟礁鱾€(gè)分行 下面的責(zé)任中心屬于管理與支持中心中的 G3層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟侥繕?biāo)責(zé)任中心（利潤中心和服務(wù)中心） 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 平均分到各個(gè)責(zé)任中心 目錄 1. 成本分?jǐn)偟哪康? 2. 責(zé)任中心的確定 3. 成本的分類 4. 成本分?jǐn)偭鞒? 直接成本的歸集與分配 成本分?jǐn)偪蚣? 成本分?jǐn)傄?guī)則－機(jī)構(gòu)級（總行服務(wù)型成本中心） 成本分?jǐn)傄?guī)則－產(chǎn)品級 以下章節(jié)會(huì)介紹總行的服務(wù)中心成本分?jǐn)偦鶞?zhǔn)： 管理及支持中心 服務(wù)中心 利潤中心 行長辦 董監(jiān)會(huì)辦公室 辦公室 行政管理部 人力資源部 監(jiān)察保衛(wèi)部 黨務(wù)工作部 發(fā)展研究部 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 資金部 (除交易室外部分 ) 風(fēng)險(xiǎn)管理部 會(huì)計(jì)結(jié)算部（非清算部分） 稽核部 公司業(yè)務(wù)部 (除網(wǎng)上銀行 ) 私人業(yè)務(wù)部 資金部 (交易室 ) 基金托管部 同業(yè)機(jī)構(gòu)部 投資銀行部 貸記卡中心 第二組 (G2) 第三組 (G3) 第一組 (G1) 總行責(zé)任中心 非經(jīng)營用資產(chǎn)管理中心 2 1:信貸審批部各信貸審批分中心 2:只會(huì)記非經(jīng)營費(fèi)用，成本是不會(huì)分?jǐn)偟?。 信息科技部 各個(gè)信貸 審批中心 1 會(huì)計(jì)結(jié)算部（清算部分） 國際業(yè)務(wù)部 資產(chǎn)保全部 第一組 (S1) 客服中心 公司業(yè)務(wù)部 (網(wǎng)上銀行 ) 下面的責(zé)任中心屬于服務(wù)中心中的 S1層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟接嘘P(guān)的 利潤 中心 ? 以 交易量 為基礎(chǔ)分?jǐn)偟?所有利潤中心 ? 主要分綜合 (全行 設(shè)備管理 /計(jì)劃 ) 、 運(yùn)行 (全行系統(tǒng)規(guī)劃及操作 )、 網(wǎng)絡(luò) (全行網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、 分配及維護(hù) )、 軟件開發(fā) (核心系統(tǒng) )、卡開發(fā) (卡 ) 、信息管理開發(fā) ? 信息科技部的主要職能是支持所有利潤中心的運(yùn)作，比較合理分?jǐn)偸菑慕灰琢繛橐罁?jù) 每個(gè)目標(biāo)責(zé)任中心當(dāng)期交易筆數(shù) ** 所有目標(biāo)責(zé)任中心的當(dāng)期的 交易筆數(shù) X ? 總行所有利潤中心 ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 分配到 : Formula 1. 信息科技部 70％實(shí)際費(fèi)用 * 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 服務(wù)中心 (S1) *: IT 項(xiàng)目 費(fèi)用處理請參考 FI固定資產(chǎn)有關(guān)流程 **: 幾個(gè)大型業(yè)務(wù)系統(tǒng)，包括 eCAS、信管 、 貸記卡、及基金；總行的利潤中心可能會(huì)沒有筆數(shù)； 交易 只包括帳戶余額更新的交易 . 分行 虛擬中心 的交易筆會(huì)以整個(gè)分行來算 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） X 30％實(shí)際費(fèi)用 * 分?jǐn)偟?: 平均分到 各個(gè)利潤中心 ?分行分?jǐn)偺摂M中心 下面的責(zé)任中心屬于服務(wù)中心中的 S1層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟接嘘P(guān)的 利潤 中心 ? 以 交易量 為基礎(chǔ)分?jǐn)偟?所有利潤中心 ? 網(wǎng)上銀行的主要職能是支持所有利潤中心的運(yùn)作，比較合理分?jǐn)偸菑慕灰琢繛橐罁?jù) 每個(gè)目標(biāo)責(zé)任中心當(dāng)期的網(wǎng)銀業(yè)務(wù)綜合指標(biāo)值 ** 所有目標(biāo)責(zé)任中心的當(dāng)期的網(wǎng)銀業(yè)務(wù)綜合指標(biāo)總值 X ? 總行所有利潤中心 分配到 : Formula 2. 公司業(yè)務(wù)部 (網(wǎng)上銀行 ) 實(shí)際費(fèi)用 * 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 服務(wù)中心 (S1) * 本費(fèi)用不包括公司業(yè)務(wù)部的總經(jīng)理費(fèi)用； ** 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)綜合指標(biāo)＝網(wǎng)銀業(yè)務(wù)交易金額 70%+網(wǎng)銀業(yè)務(wù)戶均交易金額 30％，此外，每個(gè)目標(biāo)責(zé)任中心的綜合指標(biāo)值是按整個(gè)業(yè)務(wù)線來計(jì)算的，而非總部單獨(dú)的一個(gè) 責(zé)任中心； 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 3. 會(huì)計(jì)結(jié)算部（清算部分） ? 會(huì)計(jì)結(jié)算部（清算部分）主要工作包括人民幣清算（系統(tǒng)內(nèi)資金融通＋系統(tǒng)維護(hù)） 、 系統(tǒng)核算及外幣清算 (包括對外清算 +系統(tǒng)維護(hù) )，比較相關(guān)分?jǐn)偡椒ㄊ怯媒Y(jié)算筆數(shù) 每個(gè)目標(biāo)利潤中心當(dāng)期的結(jié)算筆數(shù) * 所有目標(biāo)利潤中心的當(dāng)期總結(jié)算筆數(shù) ? 會(huì)計(jì)結(jié)算部（ 清算部分） 的費(fèi)用分?jǐn)偟剿欣麧欀行摹? 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 服務(wù)中心 (S2) *: 假設(shè)在有關(guān)系統(tǒng)可以直接抓到資料 。 假定只是總分之間結(jié)算筆數(shù) 80% *實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula X 分?jǐn)偟?: ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 ? 總行所有利潤中心， 分行分?jǐn)偺摂M中心 X 20%*實(shí)際費(fèi)用 平均分到各個(gè)責(zé)任中心 下面的責(zé)任中心屬于服務(wù)中心中的 S1層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟接嘘P(guān)的 利潤 中心 ? 以 上報(bào)審批的貸款數(shù)量 為基礎(chǔ)分?jǐn)偟椒中? ? 信貸審批部的職能是支持公司業(yè)務(wù)部和私人業(yè)務(wù)部的信貸工作審批，因此以上報(bào)審批的貸款數(shù)量為基礎(chǔ)分?jǐn)偟嚼麧欀行纳? X 實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula 4. 信貸審批部（與信審中心合并分?jǐn)偅? 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 服務(wù)中心 (S2) Σ(風(fēng)險(xiǎn)度＊每個(gè)目標(biāo)利潤中心當(dāng)期上報(bào)審批的 貸款 筆數(shù) *) Σ(風(fēng)險(xiǎn)度＊ 所有利潤中心當(dāng)期總上報(bào)審批的貸款筆數(shù) ) *: － 如經(jīng)過分行資產(chǎn)保全部上報(bào)的，也必須明確是哪一部門或者 支行 － 總行的資金部可能有少量的上報(bào)筆數(shù)但可忽略 ? 分行分?jǐn)偺摂M中心 過入 個(gè)別總行責(zé)任中心支持費(fèi)用（間接成本） 下面的責(zé)任中心屬于服務(wù)中心中的 S1層，其費(fèi)用將分?jǐn)偟接嘘P(guān)的 利潤 中心 5. 國際業(yè)務(wù)部 30％＊實(shí)際費(fèi)用 分?jǐn)偟?: Formula 分?jǐn)傄罁?jù) 基本原理 服務(wù)中心 (S2) ? 總行利潤中心 X 70％＊實(shí)際費(fèi)用 X 分?jǐn)偟?: 每個(gè)分行的當(dāng)期國際業(yè)務(wù)收入 ** （以分行整體算） 所有分行的當(dāng)期總國際業(yè)務(wù)收入 （以分行整體算）