審計概論項目8利潤形成和利潤分配審計(編輯修改稿)
2025-02-06 03:54 本頁面
【文章內容簡介】 1470萬元，其他業(yè)務收入 65萬元，利潤總額 590萬元，所得稅 。 （ 2）抽查該公司的有關賬戶，發(fā)現(xiàn)以下問題 : ① “管理費用”賬戶： 2023年，經營租入設備 5臺，全年共計提折舊 4萬元； ② “管理費用”賬戶：全年共列支業(yè)務招待費 ； ③“投資收益”賬戶，有 3000元為國庫券利息收入，在計算應納所得額時沒有扣減； ④全年實際發(fā)放工資 156萬元，職工人數 120人，計稅工資每人每月 800元； ⑤實際計提三項經費 293000元。 + 【 答案 】 + （ 1）經營租賃固定資產要提折舊嗎？ + （ 2）業(yè)務招待費按照實際發(fā)生額的百分之六十和收入的千分之五孰低原則予以扣除 + （ 3）國庫券利息收入是免稅收入 + （ 4）企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金據實扣除 + （ 5）沒有超過標準的按實際數扣除，超過的按照標準扣除（福利費 14%，工會經費 2%，職工教育經費 %）。 審計建議納稅調整，增加應交所得稅。 應納稅所得額 =5900000+40000+（ 205000 76750） 3000+2930001560000 % = 6069650 應交所得稅 = 6069650 25%= 調整增加所得稅 = = 返回 + 一、存貨跌價準備 + 企業(yè)應當設置 “ 存貨跌價準備 ” 科目核算存貨跌價準備。資產負債表日，當存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值時，存貨發(fā)生了減值，企業(yè)應當按照存貨可變現(xiàn)凈值低于成本的差額， + 借：資產減值 損失－計提的存貨跌價準備 + 貸：存貨跌價準備 + 已提跌價準備的存貨價值以后又得以恢復的，應在原已計提的存貨跌價準備金額內，按恢復增加的金額，做相反分錄。 + 二、壞帳準備 + 會計期末，企業(yè)提取的壞帳準備大于其帳面余額的，按其差額提取 + 借：資產減值損失－－ 提取的壞賬準備 + 貸 :壞賬準備 + 就應提取的壞賬準備小于其賬面余額的，按其差額沖回壞賬準備。 + 三、持有至到期投資減值準備 + 資產負債表日，企業(yè)根據金融工具確認和計量準則確定持有至到期投資發(fā)生減值的，按減記的金額。 借：資產減值損失－－ 計提的持有至到期投資減值準備 ” 貸：持有至到期投資減值準備 ” + 已計提減值準備金額的持有至到期投資價值以后又得以恢復，應在原已計提的減值準備金額內，按恢復增加的金額，作相反分錄。 + 四、長期股權投資減值準備 + 企業(yè)計提長期股權投資準備，應當設置“ 長期股權投資減值準備 ” 科目核算。資產負債表日，長期股權投資發(fā)生減值的，按應減記的金額， + 借：資產減值損失－計提的長期股權投資減 值準備 ” + 貸：長期股權投資減值準備 + 長期股權投資減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。 + 五、固定資產及在建工程減值準備 (可收回金額低于賬面價值 ) + 企業(yè)計提固定資產在建工程減值準備，應設“ 固定資產減值準
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