【文章內(nèi)容簡介】 年以內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)固定資產(chǎn)包括將要被使用很長時(shí)間的機(jī)器、建筑物、土地等流動(dòng)負(fù)債是那些需要在一年之內(nèi)償還的債務(wù)償還所有的負(fù)債后所剩余的金額46會(huì)計(jì)科目－資產(chǎn)類 *科目 資產(chǎn)科目內(nèi)容貨幣資金 包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、各類保證金、在途資金等。具有可立即支付性。交易性金融資產(chǎn) 主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售的金融資產(chǎn)。例如，企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從 二級市場購入的股票、債券、基金、權(quán)證等，就屬于交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收賬款 銷售商品、提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)（注意對賬齡結(jié)構(gòu)和壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方式的分析，了解企業(yè)的結(jié)算方式和結(jié)算周期）預(yù)付帳款 按約定預(yù)付的款項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)在于對方違約其他應(yīng)收款 企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)營活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)（注意絕對數(shù)額不應(yīng)大）存貨 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中耗用的原材料、半成品、未銷售產(chǎn)品等（注意存貨內(nèi)容、入帳方式、跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法等）長期股權(quán)投資 不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資（注意計(jì)價(jià)方法、投資絕對額、準(zhǔn)備計(jì)提的方法 ）固定資產(chǎn) 使用一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形 態(tài)的資產(chǎn)（注意資產(chǎn)內(nèi)容、折舊方法）在建工程 企業(yè)進(jìn)行的與固定資產(chǎn)有關(guān)的各項(xiàng)工程，包括購建、改擴(kuò)建、大修理等（注 意資金來源）無形資產(chǎn) 企業(yè)長期使用但是沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)（注意資產(chǎn)內(nèi)容、入帳價(jià)值和攤銷期 限）47會(huì)計(jì)科目－負(fù)債類 *科目 負(fù)債科目內(nèi)容 *短期借款 在一年以下的各種借款，一般是用于維持正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資 金（關(guān)注用途）應(yīng)付賬款 因購買原材料、商品或勞務(wù)等應(yīng)支付的款項(xiàng)（注意支付時(shí)間，了 解結(jié)算周期）預(yù)收賬款 按約定預(yù)先收取的款項(xiàng)其他應(yīng)付款 企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位的款項(xiàng)（注意絕對數(shù)額不應(yīng)過大）長期應(yīng)付款 主要包括應(yīng)付設(shè)備引進(jìn)款，融資租賃固定資產(chǎn)應(yīng)付款等（注意科 目內(nèi)容）實(shí)收資本 企業(yè)實(shí)際收到投資者投入的資本（注意到位情況、出資方式等， 一般比較穩(wěn)定）資本公積 企業(yè)儲(chǔ)備形式的資本（注意來源）盈余公積 稅后利潤中提取的公積金（注意提取標(biāo)準(zhǔn)）48資產(chǎn)負(fù)債表分析時(shí)應(yīng)注意的問題資產(chǎn)負(fù)債表的平衡關(guān)系：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益216。資產(chǎn)和權(quán)益的虛增、負(fù)債的虛減216。資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報(bào)表216。資產(chǎn)負(fù)債表反映的信息量有限49資產(chǎn)負(fù)債表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容50資產(chǎn)負(fù)債表n 資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容 問題n 流動(dòng)資產(chǎn) 企業(yè)擁有哪些可以在一年內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)？n 固定資產(chǎn) 企業(yè)擁有哪些可以在超過一年的期限內(nèi)產(chǎn)生收入的資源？n 其他資產(chǎn) 企業(yè)還有哪些其他的資產(chǎn)，例如投資、專利、版權(quán)？n 總資產(chǎn) 企業(yè)所擁有的一切東西的價(jià)值是多少？n 流動(dòng)負(fù)債 企業(yè)有哪些必須在一年內(nèi)償還的負(fù)債？n 長期負(fù)債 企業(yè)有哪些需要在超過一年的期限償還的負(fù)債？n 所有者權(quán)益 對于所有者而言，企業(yè)的價(jià)值是多少？ 資產(chǎn)負(fù)債表的信息可被用來確定企業(yè)的流動(dòng)性、財(cái)務(wù)靈活性、以及財(cái)務(wù)實(shí)力，這些信息是債權(quán)人、所有者和管理者做出投資和融資決策的重要依據(jù)。 51 利潤表是反映企業(yè) 一定期間 生產(chǎn)經(jīng)營成果 的會(huì)計(jì)報(bào)表。是動(dòng)態(tài)報(bào)表。（二）利潤表52反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的收益和成本耗費(fèi)情況反映企業(yè)經(jīng)營的業(yè)績和管理者的經(jīng)營能力評價(jià)企業(yè)今后的發(fā)展趨勢和獲利能力評價(jià)企業(yè)的長期償債能力了解投資者投入資本的保值增值情況53◆ 利潤表是根據(jù) “收入 — 費(fèi)用 =利潤 ”這一會(huì)計(jì)等式，將企業(yè)在一定期間的全部收入、費(fèi)用和利潤項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)分類、排列后編制而成的?！?格式： 多步式 和 單步式 ，我國采用多步式 ◆ 具體格式：v利潤表的格式 54利潤表的編制 利 潤 表 編制單位 : 某公司 2023年 7月 單位 : 元表首應(yīng)按要求填列單位名稱、日期、貨幣單位本月數(shù)應(yīng)根據(jù)相關(guān)賬戶的本期發(fā)生額埴列。本年累計(jì)數(shù)=本月數(shù) +上個(gè)會(huì)計(jì)期間的 “ 本年累計(jì)數(shù) ”注意：編制 “ 利潤表 ” 年報(bào)表時(shí)，應(yīng)將 “ 本月數(shù) ” 改為 “ 上年數(shù) ” ，提供相鄰兩個(gè)年度的比較信息 。項(xiàng) 目 行次 本月數(shù) 本年累 計(jì) 數(shù)一、 營業(yè) 收入減： 營業(yè) 成本 營業(yè) 稅金及附加 銷 售 費(fèi) 用 管理 費(fèi) 用 財(cái)務(wù)費(fèi) 用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（減損失） 投 資 收益（ 虧 損 以 “”號列示）二、 營業(yè) 利 潤 （ 虧 損 以 “”號列示）加： 營業(yè) 外收入減： 營業(yè) 外支出三、 利 潤總額 （ 虧 損 以 “”號列示）減：所得稅 費(fèi) 用四、 凈 利 潤 （ 虧 損 以 “”號列示）五、基本每股收益 稀 釋 每股收益14510111415161819232527283055利潤表分析時(shí)應(yīng)注意的問題n 利潤表平衡關(guān)系：利潤＝收入 費(fèi)用n費(fèi)用和收入確認(rèn)的人為調(diào)整n利潤表中反映的利潤不是企業(yè)經(jīng)營的唯一成果n利潤表中反映的利潤不能代表企業(yè)真正的支付能力56◆ 含義： 反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi) 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物 （如無特別指明，以下統(tǒng)稱現(xiàn)金） 流入 和 流出 信息的報(bào)表。 。 ◆ 作用：216。反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 216。了解和評價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力 216。說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因 216。分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響 （三）現(xiàn)金流量表 基礎(chǔ)知識(shí)57◆ 我國企業(yè)現(xiàn)金流量表采用 報(bào)告式 結(jié)構(gòu)， 分三大類分別列示： “經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ”、 “投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ” “籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ”◆ 具體格式 ： （ 鏈接） 現(xiàn)金流量表的格式 58分別列示三個(gè)大項(xiàng)目：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出 =經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流入投資活動(dòng)現(xiàn)金流入 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出 =投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流入籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出 =籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流入 以上三項(xiàng)相加后可以得到：總凈現(xiàn)金流入 =經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流入 +投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流入 +籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流入59經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量負(fù)數(shù) 正數(shù) 正數(shù) 負(fù)數(shù)投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量負(fù)數(shù) 負(fù)數(shù) 正數(shù) 正數(shù)籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量正數(shù) 正數(shù) 負(fù)數(shù) 負(fù)數(shù) 企業(yè)生命周期產(chǎn)品初創(chuàng)期高速發(fā)展期產(chǎn)品成熟期衰退期一般情況下：分析讀懂現(xiàn)金流量表60分析 企業(yè)處于產(chǎn)品初創(chuàng)期： 在這個(gè)階段企業(yè)需要投入大量資金，形成生產(chǎn)能力，開拓市場，其資金來源只有舉債、融資等籌資活動(dòng)。讀懂現(xiàn)金流量表61 企業(yè)處于高速發(fā)展期： 這時(shí)產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場