權(quán)威實(shí)用的稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)及稅務(wù)策劃(編輯修改稿)
2025-02-05 12:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 了稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票。 （ 5）、購進(jìn)其他類商品 C商品需支付的貨款為 100萬元。該供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人，提供的是普通發(fā)票 （ 6）、購進(jìn)其他類商品 D商品需支付的貨款為 50萬，該供應(yīng)商未提供發(fā)以上業(yè)務(wù)按順序計(jì)算如下： （ 1）、音像制品的銷項(xiàng)稅額 =1130/（ 1+13%） *13%=130萬；計(jì)生類商品的銷項(xiàng)稅額 =100/（ 1+0%） *0%=0；其他類商品的銷項(xiàng)稅額=2340/（ 1+17%） *.17%=340萬； 第七節(jié)：實(shí)例說明（續(xù)） （ 2）、購進(jìn)音像制品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =565/（ 1+13%） *13%=65萬；運(yùn)輸發(fā)票應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =6*7%=； （ 3）、 A商品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =117/（ 1+17%） *17%=17萬； （ 4）、 B商品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =103/（ 1+3%） *3%=3萬； （ 5）、 C商品因?yàn)槭瞧胀òl(fā)票，所以不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣； （ 6）、 D商品因?yàn)闊o發(fā)票，不能入賬（不能作為所得稅稅前抵扣）； （ 7）該商場 5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額 =130+3=。 第八節(jié)：增值稅發(fā)票 增值稅發(fā)票概述： 電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票 增值稅專用發(fā)票 （票樣說明） 增值稅普通發(fā)票（票樣說明） 運(yùn)輸發(fā)票 （票樣說明） 增值稅專用發(fā)票的開具類型（票樣） 正數(shù)發(fā)票的開具 （票樣說明） 折扣發(fā)票的開具 （票樣說明） 清單發(fā)票的開具 （票樣說明） 紅字發(fā)票的開具 （票樣說明） 作廢發(fā)票的開具 （票樣說明） 增值稅發(fā)票概述： 1 增值稅發(fā)票概述： 增值稅專用發(fā)票：由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明；是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。新版增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次一般納稅人為 3聯(lián)，小規(guī)模納稅人為 6聯(lián)。 電子發(fā)票 ：電子發(fā)票是指在防偽稅控系統(tǒng) 發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中購買的，存在于金稅卡中的發(fā)票。 紙質(zhì)發(fā)票 ：增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的發(fā)票。 從稅務(wù)局購得紙質(zhì)發(fā)票的同時(shí)，也取得了相同號(hào)碼及數(shù)量的電子發(fā)票。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票存在一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，如果其中電子發(fā)票或者紙質(zhì)發(fā)票作廢，則相同號(hào)碼的紙質(zhì)發(fā)票或者電子發(fā)票也作廢。 增值稅發(fā)票概述（發(fā)票票樣） 增值稅發(fā)票概述（發(fā)票票樣） 第九節(jié) 增值稅的稅務(wù)籌劃（采購部分） 方案一：取得不同稅率發(fā)票的毛利對(duì)比（銷售價(jià)與采購價(jià)一致） 發(fā)票類型 稅率（ %） 稅前銷售金額 稅前采購金額 稅前價(jià)差 稅前價(jià)差率 稅后銷售收入 稅后銷售成本 稅后毛利 稅后毛利率 稅前價(jià)差與稅后毛利率差異（ %） 可抵扣率 專用發(fā)票 17% 2023 1500 500 25% % % % 專用發(fā)票 13% 2023 1500 500 25% % % % 專用發(fā)票 3% 2023 1500 500 25% % % % 普通發(fā)票 3%未開專用發(fā)票 2023 1500 500 25% % % % 第九節(jié) 增值稅的稅務(wù)籌劃（采購部分） 方案二：取得不同稅率發(fā)票的定價(jià)對(duì)比（采購價(jià)與稅后毛利率一致） 發(fā)票類型 稅率（ %） 稅前銷售金額 稅前采購金額 稅前價(jià)差 稅前價(jià)差率 稅后銷售收入 稅后銷售成本 稅后毛利 稅后毛利率 稅前價(jià)差與稅后毛利率差異（ %） 可抵扣率 專用發(fā)票 17% 最低 1500 % % % % 專用發(fā)票 13% 1500 % % % % 專用發(fā)票 3% 1500 % % % % 普通發(fā)票 3%未開專用發(fā)票 1500 % % % % 第九節(jié) 增值稅的稅務(wù)籌劃（采購部分） 方案三：取得不同稅率發(fā)票的采購價(jià)對(duì)比（銷售價(jià)與稅后毛利率一致） 發(fā)票類型 稅率（ %） 稅前銷售金額 稅前采購金額 稅前價(jià)差 稅前價(jià)差率 稅后銷售收入 稅后銷售成本 稅后毛利 稅后毛利率 稅前價(jià)差與稅后毛利率差異（ %） 可抵扣率 專用發(fā)票 17% 2023 可以壓低 % % % % 專用發(fā)票 13% 2023 % % % % 專用發(fā)票 3% 2023 % % % % 普通發(fā)票 3%未開專用發(fā)票 2023 % % % % 第三章 營業(yè)稅 第一節(jié)、營業(yè)稅的概念 第二節(jié)、商超行業(yè)涉及到的營業(yè)稅業(yè)務(wù) 第三節(jié)、應(yīng)納稅額的計(jì)算及實(shí)例說明 第四節(jié)、地方服務(wù)性發(fā)票開具 第五節(jié)、營業(yè)稅的稅務(wù)籌劃（采購部分 ） 第一節(jié) 營業(yè)稅的概念 地稅服務(wù)性發(fā)票 ：指公司提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得營業(yè)額所開具的發(fā)票。相對(duì)應(yīng)的稅是營業(yè)稅，
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