權威實用的稅務知識培訓及稅務策劃(編輯修改稿)
2025-02-05 12:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 了稅務局代開的增值稅專用發(fā)票。 （ 5）、購進其他類商品 C商品需支付的貨款為 100萬元。該供應商為小規(guī)模納稅人，提供的是普通發(fā)票 （ 6）、購進其他類商品 D商品需支付的貨款為 50萬，該供應商未提供發(fā)以上業(yè)務按順序計算如下： （ 1）、音像制品的銷項稅額 =1130/（ 1+13%） *13%=130萬；計生類商品的銷項稅額 =100/（ 1+0%） *0%=0；其他類商品的銷項稅額=2340/（ 1+17%） *.17%=340萬； 第七節(jié)：實例說明（續(xù)） （ 2）、購進音像制品應抵扣的進項稅額 =565/（ 1+13%） *13%=65萬；運輸發(fā)票應抵扣的進項稅額 =6*7%=； （ 3）、 A商品應抵扣的進項稅額 =117/（ 1+17%） *17%=17萬； （ 4）、 B商品應抵扣的進項稅額 =103/（ 1+3%） *3%=3萬； （ 5）、 C商品因為是普通發(fā)票，所以不能進行進項稅額的抵扣； （ 6）、 D商品因為無發(fā)票，不能入賬（不能作為所得稅稅前抵扣）； （ 7）該商場 5月份應繳納的增值稅稅額 =130+3=。 第八節(jié)：增值稅發(fā)票 增值稅發(fā)票概述： 電子發(fā)票與紙質發(fā)票 增值稅專用發(fā)票 （票樣說明） 增值稅普通發(fā)票（票樣說明） 運輸發(fā)票 （票樣說明） 增值稅專用發(fā)票的開具類型（票樣） 正數(shù)發(fā)票的開具 （票樣說明） 折扣發(fā)票的開具 （票樣說明） 清單發(fā)票的開具 （票樣說明） 紅字發(fā)票的開具 （票樣說明） 作廢發(fā)票的開具 （票樣說明） 增值稅發(fā)票概述： 1 增值稅發(fā)票概述： 增值稅專用發(fā)票：由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。新版增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次一般納稅人為 3聯(lián)，小規(guī)模納稅人為 6聯(lián)。 電子發(fā)票 ：電子發(fā)票是指在防偽稅控系統(tǒng) 發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中購買的，存在于金稅卡中的發(fā)票。 紙質發(fā)票 ：增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的發(fā)票。 從稅務局購得紙質發(fā)票的同時，也取得了相同號碼及數(shù)量的電子發(fā)票。電子發(fā)票與紙質發(fā)票存在一一對應的關系，如果其中電子發(fā)票或者紙質發(fā)票作廢，則相同號碼的紙質發(fā)票或者電子發(fā)票也作廢。 增值稅發(fā)票概述（發(fā)票票樣） 增值稅發(fā)票概述（發(fā)票票樣） 第九節(jié) 增值稅的稅務籌劃（采購部分） 方案一：取得不同稅率發(fā)票的毛利對比（銷售價與采購價一致） 發(fā)票類型 稅率（ %） 稅前銷售金額 稅前采購金額 稅前價差 稅前價差率 稅后銷售收入 稅后銷售成本 稅后毛利 稅后毛利率 稅前價差與稅后毛利率差異（ %） 可抵扣率 專用發(fā)票 17% 2023 1500 500 25% % % % 專用發(fā)票 13% 2023 1500 500 25% % % % 專用發(fā)票 3% 2023 1500 500 25% % % % 普通發(fā)票 3%未開專用發(fā)票 2023 1500 500 25% % % % 第九節(jié) 增值稅的稅務籌劃（采購部分） 方案二：取得不同稅率發(fā)票的定價對比（采購價與稅后毛利率一致） 發(fā)票類型 稅率（ %） 稅前銷售金額 稅前采購金額 稅前價差 稅前價差率 稅后銷售收入 稅后銷售成本 稅后毛利 稅后毛利率 稅前價差與稅后毛利率差異（ %） 可抵扣率 專用發(fā)票 17% 最低 1500 % % % % 專用發(fā)票 13% 1500 % % % % 專用發(fā)票 3% 1500 % % % % 普通發(fā)票 3%未開專用發(fā)票 1500 % % % % 第九節(jié) 增值稅的稅務籌劃（采購部分） 方案三：取得不同稅率發(fā)票的采購價對比（銷售價與稅后毛利率一致） 發(fā)票類型 稅率（ %） 稅前銷售金額 稅前采購金額 稅前價差 稅前價差率 稅后銷售收入 稅后銷售成本 稅后毛利 稅后毛利率 稅前價差與稅后毛利率差異（ %） 可抵扣率 專用發(fā)票 17% 2023 可以壓低 % % % % 專用發(fā)票 13% 2023 % % % % 專用發(fā)票 3% 2023 % % % % 普通發(fā)票 3%未開專用發(fā)票 2023 % % % % 第三章 營業(yè)稅 第一節(jié)、營業(yè)稅的概念 第二節(jié)、商超行業(yè)涉及到的營業(yè)稅業(yè)務 第三節(jié)、應納稅額的計算及實例說明 第四節(jié)、地方服務性發(fā)票開具 第五節(jié)、營業(yè)稅的稅務籌劃（采購部分 ） 第一節(jié) 營業(yè)稅的概念 地稅服務性發(fā)票 ：指公司提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得營業(yè)額所開具的發(fā)票。相對應的稅是營業(yè)稅，
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