上市診斷工作指南(編輯修改稿)
2025-02-02 07:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 是否有獨立的財務(wù)核算體系、會計政策、財務(wù)會計制度； ? 對子公司、分公司是否有統(tǒng)一的財務(wù)管理制度； ? 是否與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶； ? （六）組織機構(gòu)是否獨立： ? 是否有健全的內(nèi)部經(jīng)營管理機構(gòu)，獨立行使經(jīng)營管理職權(quán)； ? 是否與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間機構(gòu)混同的情形。 ? （七）業(yè)務(wù)是否獨立 ? 是否存在同業(yè)競爭：與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)經(jīng)營同類業(yè)務(wù)； ? 是否有不公允的關(guān)聯(lián)交易：與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間有顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。 ? （八）其他不獨立問題：如上下游的實質(zhì)性關(guān)聯(lián)利益輸送問題等； 上市診斷工作指南 分析判斷 ? 五、規(guī)范運作方面 ? （一）是否有規(guī)范的法人治理： ? 是否有股東會、董事會、監(jiān)事會、董事會秘書、審計委員會制度，相關(guān)人員是否履行職責；是否在董事會下設(shè)戰(zhàn)略、審計、薪酬委員會，各委員會至少指定一名獨立董事會成員擔任委員；董事會是否有不少于三分之一的獨立董事。 ? 董監(jiān)高人員是否知悉上市公司董監(jiān)高的義務(wù)和責任，是否了解上市的有關(guān)法律法規(guī)； ? 董監(jiān)高人員是否具備任職資格 ,有無近期（ 36或 12個月）受證監(jiān)會、證券交易所處罰情形； ? 董監(jiān)高人員有無涉嫌被司法機關(guān)、證監(jiān)會立案調(diào)查尚未結(jié)論； 上市診斷工作指南 分析判斷 ? （二）是否存在違法違規(guī)行為：近 36個月內(nèi)擅自發(fā)行證券行為或違規(guī)申報發(fā)行證券行為，或其他違法違規(guī)行為；如勞動法、稅法、環(huán)保法等等； ? （三）內(nèi)部控制制度是否健全有效：內(nèi)控制度是否健全，并被有效執(zhí)行，能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果。 ? （四）是否存在違規(guī)擔保：如為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔保的情形。 ? （五）是否存在資金被關(guān)聯(lián)占用：公司資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。 上市診斷工作指南 分析判斷 ? 六、財務(wù)會計規(guī)范方面 ? （一）資產(chǎn)質(zhì)量：資產(chǎn)質(zhì)量是否良好，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)是否合理，盈利能力是否較強，現(xiàn)金流量是否正常。 ? （二）內(nèi)控制度的有效性：內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。 ? （三）會計基礎(chǔ)工作是否規(guī)范：日常會計核算、財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關(guān)制度的規(guī)定；能否通過注冊會計師的審計并出具無保留意見的審計報告。 ? （四）會計信息的真實性：是否以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計處理； 上市診斷工作指南 分析判斷 ? （五）會計政策的合理性：在進行會計確認、計量和報告時是否保持應(yīng)有的謹慎；對相同或者相似的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，是否選用一致的會計政策。 ? （六）經(jīng)營業(yè)績的真實性：是否存在關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價格是否公允，是否存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形。 ? （七）經(jīng)營業(yè)績是否達到最低標準：近三年（創(chuàng)業(yè)板兩年）營業(yè)收入、利潤情況是否符合規(guī)定的最低標準； ? 扣非后凈利潤： ? （ 1）主板：最近 3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣 3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)； ? （ 2）創(chuàng)業(yè)板：最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計超過 1000萬元，且持續(xù)增長；或者最近一年盈利，且凈利潤不少于 500萬元； ? 營業(yè)務(wù)收入及其增長趨勢（創(chuàng)業(yè)板）：最近一年營業(yè)收入不少于 5000萬元，最近兩年營業(yè)收入增長率均不低于 30％。 ? 營業(yè)收入及現(xiàn)金凈流量： ? （ 1）主板：最近 3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣 5000萬元；或
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