上市診斷工作指南(編輯修改稿)
2025-02-02 07:57 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? 是否有獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系、會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度； ? 對(duì)子公司、分公司是否有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度； ? 是否與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶； ? （六）組織機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立： ? 是否有健全的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使經(jīng)營(yíng)管理職權(quán)； ? 是否與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間機(jī)構(gòu)混同的情形。 ? （七）業(yè)務(wù)是否獨(dú)立 ? 是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)：與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)； ? 是否有不公允的關(guān)聯(lián)交易：與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間有顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。 ? （八）其他不獨(dú)立問(wèn)題：如上下游的實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)利益輸送問(wèn)題等； 上市診斷工作指南 分析判斷 ? 五、規(guī)范運(yùn)作方面 ? （一）是否有規(guī)范的法人治理： ? 是否有股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)秘書(shū)、審計(jì)委員會(huì)制度，相關(guān)人員是否履行職責(zé)；是否在董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略、審計(jì)、薪酬委員會(huì)，各委員會(huì)至少指定一名獨(dú)立董事會(huì)成員擔(dān)任委員；董事會(huì)是否有不少于三分之一的獨(dú)立董事。 ? 董監(jiān)高人員是否知悉上市公司董監(jiān)高的義務(wù)和責(zé)任，是否了解上市的有關(guān)法律法規(guī)； ? 董監(jiān)高人員是否具備任職資格 ,有無(wú)近期（ 36或 12個(gè)月）受證監(jiān)會(huì)、證券交易所處罰情形； ? 董監(jiān)高人員有無(wú)涉嫌被司法機(jī)關(guān)、證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查尚未結(jié)論； 上市診斷工作指南 分析判斷 ? （二）是否存在違法違規(guī)行為：近 36個(gè)月內(nèi)擅自發(fā)行證券行為或違規(guī)申報(bào)發(fā)行證券行為，或其他違法違規(guī)行為；如勞動(dòng)法、稅法、環(huán)保法等等； ? （三）內(nèi)部控制制度是否健全有效：內(nèi)控制度是否健全，并被有效執(zhí)行，能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性、營(yíng)運(yùn)的效率與效果。 ? （四）是否存在違規(guī)擔(dān)保：如為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。 ? （五）是否存在資金被關(guān)聯(lián)占用：公司資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。 上市診斷工作指南 分析判斷 ? 六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范方面 ? （一）資產(chǎn)質(zhì)量：資產(chǎn)質(zhì)量是否良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，盈利能力是否較強(qiáng)，現(xiàn)金流量是否正常。 ? （二）內(nèi)控制度的有效性：內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。 ? （三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范：日常會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定；能否通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)并出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。 ? （四）會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性：是否以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理； 上市診斷工作指南 分析判斷 ? （五）會(huì)計(jì)政策的合理性：在進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)是否保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對(duì)相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否選用一致的會(huì)計(jì)政策。 ? （六）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性：是否存在關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否公允，是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形。 ? （七）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是否達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)：近三年（創(chuàng)業(yè)板兩年）營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)情況是否符合規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)； ? 扣非后凈利潤(rùn)： ? （ 1）主板：最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣 3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)； ? （ 2）創(chuàng)業(yè)板：最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)超過(guò) 1000萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)；或者最近一年盈利，且凈利潤(rùn)不少于 500萬(wàn)元； ? 營(yíng)業(yè)務(wù)收入及其增長(zhǎng)趨勢(shì)（創(chuàng)業(yè)板）：最近一年?duì)I業(yè)收入不少于 5000萬(wàn)元，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于 30％。 ? 營(yíng)業(yè)收入及現(xiàn)金凈流量： ? （ 1）主板：最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣 5000萬(wàn)元；或
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