ipo的上市流程(以人民網(wǎng)上市為例)(編輯修改稿)
2025-01-31 16:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，具體表現(xiàn)為： 業(yè)務(wù)獨(dú)立 資產(chǎn)完整 是否有清晰的資產(chǎn)范圍、完整的權(quán)屬 機(jī)構(gòu)獨(dú)立 是否存在合署辦公、共設(shè)部門的情形 （二）核查、規(guī)范公司改制過程中遺留法律問題 是否履行設(shè)立過程中的驗(yàn)資、評(píng)估等必要程序。 是否辦理資產(chǎn)權(quán)屬變更登記手續(xù)，是否妥善處置 了商標(biāo)、專利、土地、房屋等資產(chǎn)的法律權(quán)屬問 。 核查發(fā)行人設(shè)立的程序、主體資格、條件、出資是 否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，并得 到有權(quán)部門的批準(zhǔn)。 包括 （三）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：日常運(yùn)作合法合規(guī) 擔(dān)保行為：審慎對(duì)待和嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)外擔(dān)保行為 ,須經(jīng)股東大會(huì)審議通過 借貸行為要規(guī)范：上市公司不得有償或無償?shù)夭? 借公司的資金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；上市公司不得通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向 關(guān)聯(lián)方提供委托貸款； 股利分配：股東會(huì)決議后兩個(gè)月內(nèi)分配，除非股東出承諾函，承諾認(rèn)同此安排。 . 資金占用：上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的 資金往來，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定 （四）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健問題 發(fā)行人選擇運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否恰當(dāng)遵循謹(jǐn)慎、一貫性的原則；發(fā)行人會(huì)計(jì)核算收入、成本、費(fèi)用是否符合有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。 謹(jǐn)慎性方面關(guān)注： 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊的提取方法與比例 廣告、研發(fā)、利息等費(fèi)用的確認(rèn)與攤銷 收入確認(rèn)不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定 非經(jīng)常性損益的確認(rèn)不符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 （ 五）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) （一） （二） 存在大量的關(guān)聯(lián)交易，公司對(duì)關(guān)聯(lián)方嚴(yán)重依賴公司所獲得的非經(jīng)常性損益占利潤總額的比例較高同行業(yè)其他公司相比比率極不合理 財(cái)務(wù)信息失真、存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情形 人民網(wǎng)近幾年利潤變化 2023 7 10 120 9 2023 2023 單位：（千萬） （六）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：稅收問題 人民網(wǎng)近幾利潤變化 2023 2023 2023 7 120 目前中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的稅收優(yōu)惠政策 ?所得稅的優(yōu)惠問題 ?增值稅問題 ?合資企業(yè)免稅問題 ?補(bǔ)貼收入是否真實(shí)的問題 稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼的資格和合法性 （七）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：勞動(dòng)人事與社會(huì)保障 與員工簽署勞動(dòng)合同且勞動(dòng)合同符合 《 勞動(dòng)法 》等相關(guān)規(guī)定 。 勞動(dòng)工作制度符合 《 勞動(dòng)法 》 等相關(guān)規(guī)定。 依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)。 A C B （八）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：董事、監(jiān)事和高管人員選任 任職資格 聘任程序、任期和數(shù)量 擬上市公司管理層的獨(dú)立性和穩(wěn)定性 獨(dú)立董事 董事會(huì)秘書 返回 LOGO 三 、 制作申報(bào)材料 申報(bào)材料 招股說明書 近三年的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 法律意見書及律師工作報(bào)告 招股說明書 ?股份有限公司的招股說明書是供社會(huì)公眾了解發(fā)起人和公司的情況，說明公司股份發(fā)行的有關(guān)事宜，指導(dǎo)公眾購買公司股份的規(guī)范性文件。公司首次公開發(fā)行股票，必須制作招股說明書。 ?招股說明書經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)后，即具有法律效力，公司發(fā)行股份和發(fā)起人、社會(huì)公眾認(rèn)購股份的一切行為，除應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定外，都要遵守招股說明書中的有關(guān)規(guī)定，違反者，要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 ?人民網(wǎng)股份有限公司上市涉及到的中介結(jié)構(gòu)如下 ?保薦人 ：中信證券股份有限公司 ?法律咨詢機(jī)構(gòu)：北京市嘉源律師事務(wù)所 ?審計(jì)機(jī)構(gòu)：中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） ?資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)：中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司 ?股票登記機(jī)構(gòu)：中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司 ?保薦人，是指企業(yè)上市的推薦人，是二板市場(chǎng)的一種特有的證券公司。這種證券公司即保薦人既是擔(dān)保人，又是推薦人 ?一家企業(yè)要想在主板（上海交易所、深圳交易所）、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市必須要有保薦人的推薦。 資產(chǎn)負(fù)債表 審計(jì)報(bào)告 利潤表 現(xiàn)金流量表 股東權(quán)益變動(dòng)表 審計(jì)報(bào)告 ?中瑞岳華接受人民網(wǎng)股份有限公司公司委托，審計(jì)了本公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2023 年 6 月 30 日、 2023 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、 20
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