【文章內(nèi)容簡介】 (2)直接計入所有者權(quán)益的利得和損失項目及其總額 (3)會計政策變更和差錯更正的累積影響額 (4)所有者投入資本和向所有者分配利潤等 (5)按照規(guī)定提取的盈余公積 (6)實收資本 (或股本 )、資本公積、盈余公積、未分配利潤的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況 企財0 3 表編制單位：華北電網(wǎng)有限公司 單位：萬元項 目 行次 上年金額 本期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 1 　　　　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2 5,124,874 5,887,997 　　　　收到的稅費返還 4 　　　　收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 5 620,884 235,017 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 9 5,745,758 6,123,014 　　　　購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 10 4,139,170 4,638,339 　　　　支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 12 88,681 85,088 　　　　支付的各項稅費 13 284,606 303,790 　　　　支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 14 483,604 538,526 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 18 4,996,061 5,565,743 經(jīng) 營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 19 749,697 557,272 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 20 　　　　收回投資所收到的現(xiàn)金 21 77 　　　　取得投資收益所收到的現(xiàn)金 22 1,867 1,271 　　　　處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 24 　　　　收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 25 535 39,881 投資活動現(xiàn)金流入小計 27 2,801 41,608 購 建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 28 477,479 450,477 　　　　投資支付的現(xiàn)金 29 4,500 2,713 　　　　取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 30 　　　　支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 31 14,045 19,387 投資活動現(xiàn)金流出小計 34 496,023 472,577 投 資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 35 493,223 430,969 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 36 　　　　吸收投資收到的現(xiàn)金 37 　　　　取得借款收到的現(xiàn)金 39 112,000 306,394 　　　　收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 40 16,613 189 籌資活動現(xiàn)金流入小計 41 128,613 306,583 　　　　償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 42 392,488 301,979 　　　　分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 43 30,852 41,110 　　　　支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 45 2,251 籌資活動現(xiàn)金流出小計 46 423,340 345,340 籌 資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 47 294,728 38,757 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 48 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 49 38,253 87,545 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 50 341,055 242,245 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 51 302,801 329,790 現(xiàn) 金 流 量 表2 0 0 8 年0 8 月3 1 日現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表需要說明的問題 ?現(xiàn)金收入的主要來源：電費收入、借款 ?現(xiàn)金支出的主要內(nèi)容：成本支出、固定資產(chǎn)購置、還款 ?總體資金流量大：無論哪種方式 ?現(xiàn)金管理是電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理的重點 ?主要指標(biāo)：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) 虛假信息 ?虛假財務(wù)信息： ?虛：小的做大、大的做小 ?假：真與假、做與不做、公與私 ?常發(fā)現(xiàn)的問題： ?制度不健全；核算不準(zhǔn)確；少計多計收入成本；資本性與費用性支出混淆；投資擔(dān)保風(fēng)險；賬外資產(chǎn)和收益（廢舊物資等小金庫） 主要內(nèi)容 ?一、財務(wù)管理概述 ?二、財務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系 ?三、財務(wù)報表解讀 ?四、公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容 ?五、全壽命管理及大物流管理對財務(wù)管理的要求 四、公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容 ?財務(wù)管理職能的發(fā)展和演變 ?按照管理階段劃分：預(yù)算、會計、稽核 ?按照管理內(nèi)容劃分：資產(chǎn)、資金、電價 反映 監(jiān)督 管理 四、公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容 ?公司已建立起以預(yù)算、會計、資產(chǎn)、電價、資金和內(nèi)部監(jiān)督這六條主線為核心的財務(wù)管理體系，從這六個方面分別履行對所屬各單位的財務(wù)管理職責(zé)。 網(wǎng)公司 預(yù)算 會計 資產(chǎn) 價格 資金 稽核 下屬單位 預(yù)算 會計 資產(chǎn) 價格 資金 稽核 管理控制 管理控制 成本及預(yù)算管理 ?成本管理要實現(xiàn)的目標(biāo)：標(biāo)準(zhǔn)化、精益化 ?在成本費用的業(yè)務(wù)與預(yù)算聯(lián)動過程中，設(shè)計建立了業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資料與標(biāo)準(zhǔn)成本定額相結(jié)合的編制方法。 財務(wù)定額標(biāo)準(zhǔn) 成本費用預(yù)算 ?汽車用油 ?線路材料費 ?變電站維修費 ?教學(xué)設(shè)備維修費 ?… ?辦公費定額標(biāo)準(zhǔn) ?差旅費定額標(biāo)準(zhǔn) ?水電費定額標(biāo)準(zhǔn) ?? ?500kV維修修理費 ?220kV維修修理費 ?110kV維修修理費 ?? ?變壓器臺數(shù) ?變壓器總?cè)萘? ?山區(qū)架空線路長度 ?? ?土地面積 ?管理人員人數(shù) ?物業(yè)費標(biāo)準(zhǔn) ?? X 業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資料 ? 應(yīng)用階段：在年底上報階段預(yù)算編制中應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)成本定額的編制方法； ? 應(yīng)用單位：供電公司、超高壓公司、保定技校、北戴河療養(yǎng)院、培訓(xùn)中心等所有直屬單位； ? 應(yīng)用方法：根據(jù)公司本部統(tǒng)一設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)定額，由各單位輸入基礎(chǔ)材料信息，得出相應(yīng)的成本費用預(yù)算。 公司本部統(tǒng)一設(shè)定、輸入定額標(biāo)準(zhǔn) 各單位統(tǒng)計、輸入業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資料信息 成本及預(yù)算管理（續(xù)） ?預(yù)算管理要實現(xiàn)的目標(biāo)：流程化、全面化 ?全面預(yù)算涵蓋投資、經(jīng)營和財務(wù)等企業(yè)所能涉及的所有方面，具有“全面、全額、全員”的特征，作為一種控制手段，已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的國際慣例。 ?全面：全面覆蓋公司直屬單位范圍的所有業(yè)務(wù) ?全員：搭建由公司各部門組成的預(yù)算管控組織 — 責(zé)任中心體系，實現(xiàn)預(yù)算的全員參與 ?全過程：實現(xiàn)預(yù)算“編制上報 下達管控 執(zhí)行分析 滾動調(diào)整”的全過程閉環(huán)管理 編制上報 執(zhí)行 分析 滾動 調(diào)整 下達 管控 經(jīng)營 目標(biāo) 全員 全面 全過程 經(jīng)營 目標(biāo) 華北電網(wǎng)有限公司部本司公 位單屬直張家口供電公司承德供電公司廊坊供電公司唐山供電公司秦皇島電力公司其他直屬單位各業(yè)務(wù)部門二十家直屬單位華北電網(wǎng)有限公司部本司公 位單屬直張家口供電公司承德供電公司廊坊供電公司唐山供電公司秦皇島電力公司其他直屬單位各業(yè)務(wù)部門二十家直屬單位成本及預(yù)算管理（續(xù)） ?通過計劃與預(yù)算管理系統(tǒng)與 ERP系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)交互，實現(xiàn)在 ERP系統(tǒng)中預(yù)算數(shù)據(jù)對實際執(zhí)行情況的控制，即：可追溯至前端業(yè)務(wù)進行事前控制，避免事后無法消除已經(jīng)發(fā)生的超額成本。 ?初步計劃在 2023年 1月開始費用的預(yù)算控制， 4月開始項目預(yù)算控制。 已簽合同 80元 采購申請 30元 前端業(yè)務(wù) 采購需求 100元 項目總金額 進行項目金額檢查，在業(yè)務(wù)前端未形成發(fā)票時即進行控制。 已超出項目總金額，無法在業(yè)務(wù)前端進行采購申請 示例 會計管理 ?什么是會計： ?以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)控企業(yè)全部經(jīng)營活動的經(jīng)濟管理工作。 會計體系 會計體系 反映 監(jiān)控 業(yè)務(wù)信息 生產(chǎn)、基建 營銷、人事 安全、信息 日常業(yè)務(wù)等 問題及建議 經(jīng)營管理活動 賬務(wù)核算 會計報表 財務(wù)報告 成本價格 時期 虧損 成本曲線 價格曲線 盈利 電價與成本變動模擬曲線 我國的電價受中央政府的嚴(yán)格監(jiān)管！ 當(dāng)電價足以彌補成本時，企業(yè)開始盈利。 電價管理 資產(chǎn)管理 ?原有資產(chǎn)管理側(cè)重對資產(chǎn)價值信息的管理，管理較為粗放，僅僅分大類。 ?對于資產(chǎn)管理的理解通常存在的誤區(qū)是資產(chǎn)管理等同于固定資產(chǎn)管理；或者資產(chǎn)管理等同于設(shè)備管理。 資產(chǎn) 管理 設(shè)備實物管理 固定資產(chǎn) ?資產(chǎn)是由企業(yè)擁有或控制、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟收益的資源 ?在電力企業(yè)中，資產(chǎn)同時具有實物（設(shè)備）和財務(wù)（固定資產(chǎn)）雙重屬性，且兩者不可分割 ?資產(chǎn)管理較設(shè)備管理或固定資產(chǎn)管理有更深刻和廣泛的內(nèi)涵 設(shè)備管理 固定資產(chǎn) 資產(chǎn)管理 管理視角 部門級 部門級 企業(yè)級 目標(biāo) 設(shè)備效率 價值管理 資產(chǎn)效率 方法 技術(shù)決斷 經(jīng)濟決斷 經(jīng)濟決斷＋技術(shù)決斷 人員技能 工程技術(shù) 財務(wù)管理 財務(wù)管理＋工程技術(shù) 決策活動包括投資規(guī)劃、項目優(yōu)選、供應(yīng)商選擇、檢修策略及檢修計劃等 成本分析包括了項目的經(jīng)濟性分析、項目成本控制、采購決策、維修策略、報廢清算 業(yè)務(wù)管理包括了投資計劃管理、項目建設(shè)管理、設(shè)備運維管理以及物資采購管理 投資規(guī)劃資產(chǎn)管理（續(xù)） 資金管理 ?實行資金集中管理，發(fā)揮公司資金的規(guī)模優(yōu)勢，減少銀行貸款，提高資金使用效率和效益；