【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ?行業(yè)協(xié)會(huì) ?行業(yè)專家訪談 ?行業(yè)分析 ?運(yùn)作企業(yè) ?行業(yè)專家訪談 ?行業(yè)分析 ?運(yùn)作企業(yè) 舉例 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 29 戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)告書樣板（ 5/7） 、財(cái)務(wù)目標(biāo) 銷售收入 – 成本 – 費(fèi)用 稅息前利潤(rùn) – 所得稅 稅息后利潤(rùn) ?折舊 ? 資本性支出 ? 運(yùn)營(yíng)資本變動(dòng) 現(xiàn)金流 2023 2023 2023 2023 2023 投資資本回報(bào)率 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 30 財(cái)務(wù)分析及價(jià)值評(píng)估具體內(nèi)容 具體內(nèi)容 議題 信息來(lái)源 產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)效益指標(biāo) 投資資本回報(bào)率 新業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)價(jià)值分析 價(jià)值評(píng)估 ?單位產(chǎn)量利潤(rùn) ?單位產(chǎn)量成本 (分解 ) ?產(chǎn)能 ?各營(yíng)業(yè)本部營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 (分解 ) ?營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率 ?固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?本公司在新業(yè)務(wù)的銷售、成本及利潤(rùn)預(yù)測(cè) ?經(jīng)營(yíng)及投資現(xiàn)金流量測(cè)算 ?投資計(jì)劃 ?預(yù)期的第一年樂(lè)觀及保守經(jīng)營(yíng)狀況詳細(xì)分析 ?今后五年經(jīng)營(yíng)狀況估計(jì) ?五年凈現(xiàn)值計(jì)算 ?每種價(jià)值評(píng)估方案背后的詳細(xì)假設(shè) ?投資資本回報(bào)率與加權(quán)資本成本比較 ?營(yíng)業(yè)本部未來(lái) 5年 10年自由現(xiàn)金流量 ?營(yíng)業(yè)本部?jī)衄F(xiàn)值 ?運(yùn)作企業(yè) ?財(cái)務(wù)部門協(xié)助 ?財(cái)務(wù)部門協(xié)助 舉例 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 31 戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)告書樣板 、主要資源需求 財(cái)務(wù)資源 ?資本額 ?資本來(lái)源 2023 2023 2023 2023 2023 人力資源 ?人才需求 ?人才來(lái)源 其它資源 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 32 主要資源需求預(yù)測(cè)的具體內(nèi)容 具體內(nèi)容 包含之議題 信息來(lái)源 資本需求 ?固定資產(chǎn)投資資金要求 ?預(yù)測(cè)的融資計(jì)劃及成本 ?各種融資渠道及方案的吸引力評(píng)價(jià) ?揭示可能導(dǎo)致資本需求變化的情形及條件 ?投資計(jì)劃實(shí)施的時(shí)間建議 ?財(cái)務(wù)部門協(xié)助 其他資源要求 ?其他資源要求的預(yù)測(cè) (如外部咨詢，高級(jí)管理層時(shí)間，項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)人才，勞動(dòng)力及行政支持 ) ?其他資源成本的詳細(xì)預(yù)測(cè) ?其他部門及人力資源部門協(xié)助 舉例 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 33 戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)告書樣板 、與前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異總結(jié) ?本年戰(zhàn)略規(guī)劃同上一年的差異 ?差異解釋 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 34 公司前一年戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)差異的具體內(nèi)容 具體內(nèi)容 差異分析 改進(jìn)方法 ?目標(biāo)達(dá)成情況總覽 ?目標(biāo)未達(dá)成差異分析 ?重大差異 (超出與不足 )原因檢討 ?提出對(duì)今年度目標(biāo)設(shè)定方法的修正 ?提出對(duì)重大差異應(yīng)負(fù)責(zé)單位 (人員 )的處理建議 ?內(nèi)部分析 ?行業(yè)信息 舉例 主要成果 ?廣電股份前一年戰(zhàn)略目標(biāo)差異 議題 信息來(lái)源 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 35 營(yíng)業(yè)本部戰(zhàn)略質(zhì)詢會(huì) – 會(huì)議議程及目的 會(huì)議目的： 為股份公司設(shè)定未來(lái)五年發(fā)展藍(lán)圖的最重要管理會(huì)議，對(duì)各營(yíng)業(yè)本部及下屬業(yè)務(wù)單位的戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見(jiàn)，以確保其嚴(yán)謹(jǐn)性及可行性 會(huì)議議程： 議題 ? 股份公司總經(jīng)理介紹公司總體戰(zhàn)略方向及其目標(biāo) ? 戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理介紹公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃 (初稿 ) ? 戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理宣布會(huì)議規(guī)則 ? 各營(yíng)業(yè)本部呈報(bào)營(yíng)業(yè)本部 / 業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢 ? 戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，介紹修正后的公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃，明確各營(yíng)業(yè)本部需修改的要點(diǎn)及時(shí)間表 ? 股份公司總經(jīng)理總結(jié) /宣布閉會(huì) 時(shí)間 (小時(shí) ) 1 4X3 1 15小時(shí) 參加人員： 股份公司總經(jīng)理，戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、人力資源部經(jīng)理、營(yíng)業(yè)本部部長(zhǎng)，及各營(yíng)業(yè)本部下屬業(yè)務(wù)單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本單位規(guī)劃時(shí)出席 ) 時(shí)間： 一天半 (在公司以外的會(huì)議地點(diǎn)，以避免干擾 ) 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 36 營(yíng)業(yè)本部戰(zhàn)略質(zhì)詢會(huì) – 會(huì)議規(guī)則 需提前準(zhǔn)備的材料： 材料 ?戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理下達(dá)的會(huì)議議程及規(guī)則，材料要求 ?戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理下達(dá)的公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃 (初稿 ) ?各營(yíng)業(yè)本部戰(zhàn)略規(guī)劃 提前期 3周 4~5周 2周 會(huì)議規(guī)則： ?各營(yíng)業(yè)本部及業(yè)務(wù)單位的呈報(bào)材料圖表一律用標(biāo)準(zhǔn)格式 ?質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對(duì)事，不對(duì)人 ?與會(huì)人員對(duì)各營(yíng)業(yè)本部規(guī)劃有質(zhì)詢權(quán)，股份公司總經(jīng)理對(duì)修正要求有最終決定權(quán) 會(huì)后后續(xù)活動(dòng)： ?戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)理總結(jié)、分發(fā)會(huì)議上關(guān)于各營(yíng)業(yè)本部規(guī)劃修改要求的要點(diǎn)，規(guī)劃完成時(shí)間表 ?責(zé)成修改，戰(zhàn)略發(fā)展部跟蹤進(jìn)度，股份公司總經(jīng)理最終審批 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 37 戰(zhàn)略質(zhì)詢會(huì)中高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn) – 質(zhì)詢問(wèn)題舉例（ 1/3） 戰(zhàn)略目標(biāo) ?重要發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)如何設(shè)定的？ – 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)目標(biāo) (如：市場(chǎng)份額、價(jià)格指 )如何？ – 運(yùn)作目標(biāo) (如：產(chǎn)能使用、產(chǎn)出良率 )如何？ – 管理人員能力開(kāi)發(fā)目標(biāo)？ ?這些戰(zhàn)略目標(biāo)的加總是否能達(dá)成 股份公司 總體的目標(biāo)？ ?這些目標(biāo)的積極程度如何？能幫助我們?nèi)〉煤畏N市場(chǎng)定位？ ?財(cái)務(wù)分析是否支持戰(zhàn)略規(guī)劃的設(shè)想？現(xiàn)金流可行嗎？ 回報(bào)率高過(guò)資本成本嗎？使用哪些預(yù)測(cè)假設(shè)？ ?行業(yè)發(fā)展前景看法的根據(jù)是什么？競(jìng)爭(zhēng)者的看法呢？ ?對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的考慮是否完全、充分？有無(wú)好的對(duì)策？ ?最差的結(jié)局是什么？對(duì)此考慮與準(zhǔn)備是否充分？ 可行性 ?需要哪些資源 (內(nèi)、外部 )才能實(shí)行所設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)？ ?今年對(duì)成本控 制的具體方案是什么？ ?按資源投入的需求判斷，這個(gè)項(xiàng)目的回報(bào)率如何？ 資源需求 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 38 戰(zhàn)略質(zhì)詢會(huì)中高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn) – 質(zhì)詢問(wèn)題舉例（ 2/3） ?市場(chǎng)的規(guī)模多大 (全市場(chǎng)的總銷售量 /金額是多少 )？ ?市場(chǎng)是 在 成長(zhǎng)還是衰退？ ?影響供給與需求的主要變數(shù)是什么？ ?主要驅(qū)動(dòng)行業(yè)成長(zhǎng)的因素是什么？ 市場(chǎng) ?我們對(duì)顧客需求的了解是什么？ – 決定購(gòu)買的主要原因？誰(shuí)作決定？ – 對(duì)產(chǎn)品 /服務(wù)品質(zhì)的要求如何？ – 我們的產(chǎn)品 /服務(wù)一般如何被顧客使用？ ?我們的顧客如何 細(xì) 分？ 目標(biāo)細(xì)分市場(chǎng) 有何特殊需求？ ?市場(chǎng)對(duì)顧客的需求有哪些還不能滿足的？ ?我們?nèi)绾芜x定目標(biāo)客戶群？ ?競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所選定的目標(biāo)客戶群是誰(shuí)？為什么？ ?我們的成本結(jié)構(gòu)是如何的？競(jìng)爭(zhēng)者與我們比較如何？ ?我們目標(biāo)中的市場(chǎng)占有率是否過(guò)于樂(lè)觀？ 客戶 競(jìng)爭(zhēng) 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 39 戰(zhàn)略質(zhì)詢會(huì)中高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn) – 質(zhì)詢問(wèn)題舉例（ 3/3） 價(jià)值定位 ?我們的產(chǎn)品和服務(wù)對(duì)顧客有什么利益？為他們解決什么問(wèn)題？ – 產(chǎn)品本身有何特色？ (運(yùn)用的技術(shù)與客戶所感受到的特色 ) – 產(chǎn)品的周邊服務(wù) (如：運(yùn)送、集后服務(wù) )有何特色？ ?與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，我們的產(chǎn)品特色如何？ ?客戶使用我們的產(chǎn)品和服務(wù)要支付哪些成本？ (直接購(gòu)入價(jià)格與日后維修等 )如使用競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品呢？ ?比較客戶可得到的好處與成本，我們比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有何優(yōu)勢(shì)？ ?我們的價(jià)值定位可以經(jīng)得住市場(chǎng)考驗(yàn)嗎？有沒(méi)有評(píng)估過(guò)其他更好的定位？ ?我們的價(jià)值定位是否完全切合目標(biāo)客戶群的需求？ ?我們使用資源的方式夠不夠有效率？還考慮過(guò)哪些更經(jīng)濟(jì)的方式而能達(dá)到幾乎相同的效果？ ?我們的人員技能是否足以支持戰(zhàn)略舉措的要求？如果不夠，如何加強(qiáng)？ ?下屬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人歷年的達(dá)標(biāo)記錄如何？是否總是過(guò)于樂(lè)觀或過(guò)于保守？需要上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)管控還是放手經(jīng)營(yíng)？ 資源要求與自身能力 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 40 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂流程 —— 主要負(fù)責(zé)部門：戰(zhàn)略發(fā)展總部 — 戰(zhàn)略規(guī)劃部、財(cái)務(wù)中心 — 預(yù)算管理部 股份公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 各業(yè)務(wù)單位年度經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)分解 新年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算草案 討論、審核 協(xié)調(diào)，聯(lián)合下達(dá)修正建議 修改年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算 匯總、形成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 匯總，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算 審批 各業(yè)務(wù)單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)預(yù)算 董事會(huì) 總經(jīng)理 / 管理委員會(huì) 財(cái)務(wù)中心 — 預(yù)算管理部 戰(zhàn)略發(fā)展總部 —戰(zhàn)略規(guī)劃部 營(yíng)業(yè)本部負(fù)責(zé)人/下屬業(yè)務(wù)單位 運(yùn)行管理總部 —經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 分解、下達(dá) 相關(guān)財(cái)務(wù)信息 相關(guān)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 信息 新年度財(cái)務(wù)預(yù)算 溝通、協(xié)調(diào) 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)預(yù)算匯總 公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算 分解、下達(dá) 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 41 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂流程 —— 流程說(shuō)明（ 1） 目標(biāo)： 配合股份公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，使規(guī)劃得以順利實(shí)施與落實(shí)，迅速有效地編制公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 范圍： ? 本程序適用于廣電信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制作業(yè) ? 本程序與股份公司的整體發(fā)展規(guī)劃相銜接 ? 集團(tuán)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂需將本程序中的時(shí)間相應(yīng)提前，以便集團(tuán)與股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的銜接，相關(guān)職能由集團(tuán)公司的歸口部門完成即可。 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 42 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂流程 —— 流程說(shuō)明（ 2） 職責(zé)： ? 董事會(huì) – 審批股份公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) – 股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 、 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的審批 ? 總經(jīng)理 /管理委員會(huì) – 負(fù)責(zé)對(duì)各種草案進(jìn)行審議 – 參與股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 、 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的審議 、 討論 ? 戰(zhàn)略發(fā)展總部 — 戰(zhàn)略規(guī)劃部 – 負(fù)責(zé)年度經(jīng)營(yíng)方針 、 目標(biāo) 、 計(jì)劃的制訂 、 修訂 、 分解及落實(shí) – 主持召開(kāi)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃討論會(huì) ? 財(cái)務(wù)中心 — 預(yù)算管理部 – 負(fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的制訂 、 修訂 、 分解及落實(shí) – 負(fù)責(zé)為制訂年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提供必要的信息支持 ? 下屬各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位 – 負(fù)責(zé)提交本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算草案 – 負(fù)責(zé)參與戰(zhàn)略規(guī)劃部召開(kāi)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算草案的討論會(huì) – 負(fù)責(zé)本經(jīng)營(yíng)單位計(jì)劃和預(yù)算的實(shí)施 ? 其他參與部門 – 負(fù)責(zé)為制訂年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度財(cái)務(wù)預(yù)算提供必要的信息支持 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 43 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂流程 —— 流程說(shuō)明（ 3） 說(shuō)明： ? 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提出 1. 公司董事會(huì)每年定期 、 及時(shí)提出公司下年度經(jīng)營(yíng)方針 、 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? 計(jì)劃分解 1. 戰(zhàn)略發(fā)展總部 — 戰(zhàn)略規(guī)劃部將公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和下年度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)細(xì)化分解 , 為下屬業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位制訂年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提供依據(jù) ? 計(jì)劃制訂 1. 各業(yè)務(wù)單位依據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和分管營(yíng)業(yè)本部負(fù)責(zé)人討論制訂各自的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃并形成草案 ， 交戰(zhàn)略規(guī)劃部匯總 2. 戰(zhàn)略規(guī)劃部 、 財(cái)務(wù)中心匯總整理后 ， 形成新年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算草案 ， 報(bào)總經(jīng)理和管理委員會(huì)審查 ? 初審 1. 總經(jīng)理召開(kāi)管理委員會(huì)會(huì)議完成對(duì)計(jì)劃的初審 ， 并將審查意見(jiàn)反饋給戰(zhàn)略規(guī)劃部 廣電信息 /20230827_管理流程 亞商企業(yè)咨詢股份有限公司 44 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂流程 —— 流程說(shuō)明（ 4） 說(shuō)明： ? 討論 1. 戰(zhàn)略發(fā)展總部 — 戰(zhàn)略規(guī)劃部牽頭組織召開(kāi)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃討論會(huì) ,股份公司總經(jīng)理 、 副總 、職能部門領(lǐng)導(dǎo) 、 各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人列席會(huì)議 ， 各部門對(duì)計(jì)劃的全面性 、 可行性 、提出異議 ， 對(duì)計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步修訂 ? 下發(fā) 1. 戰(zhàn)略發(fā)展總部 — 戰(zhàn)略規(guī)劃部 、 財(cái)務(wù)中心將意見(jiàn)匯總 、 整理形成整體年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案 ， 報(bào)總經(jīng)理審批后 ,提請(qǐng)董事長(zhǎng)召開(kāi)董事會(huì)審議 、 討論 ， 通過(guò)后將年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃正式分解下發(fā) ? 部門工作計(jì)劃 1. 各部門根據(jù)公司年度計(jì)劃制訂部門年度計(jì)劃 ,分解到人 , 形成方案后報(bào)戰(zhàn)略發(fā)展總部 戰(zhàn)略規(guī)劃部 ， 戰(zhàn)略發(fā)展總部