【文章內(nèi)容簡介】 服務(wù) 費用預(yù)算—— 采購 物品 費用預(yù)算累積費用曲線總的計劃支出當(dāng)日實際支出與計劃支出之間的差異費用支出時間(今天 )實際支出計劃支出費用預(yù)算① 費用預(yù)算依賴的主要數(shù)據(jù) 包括—— 費用估計—— 工作分解結(jié)構(gòu)—— 項目進(jìn)度：費用的分配和安排應(yīng)該是與進(jìn)度計劃相適應(yīng)的。② 費用預(yù)算的技術(shù)和方法 ：類同于費用的估計。③ 費用預(yù)算的結(jié)果 ：費用預(yù)算的主要結(jié)果是獲得費用線，費用線將作為度量和監(jiān)控項目實施過程中費用 支出 的依據(jù)，通常的費用曲線隨時間的關(guān)系是一個 S型曲線。費用預(yù)算表ABCDEF月計累計費用負(fù)荷曲線費用累積負(fù)荷曲線 (預(yù)算基準(zhǔn)線 )費用預(yù)算總結(jié)工具與技術(shù)l費用估計的工具與技術(shù)依 據(jù)l費用估計值l工作分解結(jié)構(gòu)l項目時間表結(jié) 果l費用基準(zhǔn)工作 01020304050607080910A 10B 20C 20D 15E 25F 20單位時間費用支出案例討論： 繪制費用負(fù)荷及累積曲線費用負(fù)荷曲線費用累積曲線 l 費用管理不能脫離技術(shù)管理和進(jìn)度管理獨立存在，相反要在成本、技術(shù)、進(jìn)度三者之間作 綜合平衡 。及時、準(zhǔn)確的成本、進(jìn)度和技術(shù)跟蹤報告，是項目經(jīng)費管理和費用控制的依據(jù)。l 費用控制就是要保證各項工作要在它們各自的 預(yù)算范圍 內(nèi)進(jìn)行。費用控制的基礎(chǔ)是事先就對項目進(jìn)行的費用預(yù)算。l 費用控制的基本方法是規(guī)定各部門定期上報其費用報告，再由控制部門對其進(jìn)行費用審核，以保證各種支出的合法性，然后再 將已經(jīng)發(fā)生的費用與預(yù)算相比較 ，分析其是否超支，并采取相應(yīng)的措施加以彌補(bǔ)。費用控制的內(nèi)容l 費用控制主要關(guān)心的是影響改變費用線的各種因素、確定費用線是否改變以及管理和調(diào)整實際的改變。費用控制包括：—— 監(jiān)控費用執(zhí)行情況以確定與計劃的偏差—— 確使所有發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在費用線上—— 避免不正確的、不合適的或者無效的變更反映在費用線上—— 股東權(quán)益改變的各種信息l 費用控制還應(yīng)包括 尋找費用向正反兩方面變化的原因，同時還必須考慮與其它控制過程（范圍控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)，比如不合適的費用變更可能導(dǎo)致質(zhì)量、進(jìn)度方面的問題或者導(dǎo)致不可接受的項目風(fēng)險。 費用控制的依據(jù)l 費用線l 實施執(zhí)行報告 ：這是費用控制的基礎(chǔ)，實施執(zhí)行報告通常包括了項目各工作的所有費用支出，同時也是發(fā)現(xiàn)問題的最基本依據(jù)。l 改變的請求 ：改變的請求可能是口頭的也可能是書面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改變可能是請求增加預(yù)算，也可能是減少預(yù)算。 費用控制的方法與技術(shù) l 費用控制改變系統(tǒng) ：通常是 說明費用線被改變的基本步驟 ，這包括文書工作、跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng)，費用的改變應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)。l 實施的度量 ：主要幫助 分析各種變化產(chǎn)生的原因 ，掙得值分析法 是一種最為常用的分析方法。費用控制的一個重要工作是確定導(dǎo)致誤差的原因以及如何彌補(bǔ)、糾正所出現(xiàn)的誤差。l 附加的計劃 ：很少有項目能夠準(zhǔn)確的按照期望的計劃執(zhí)行， 不可預(yù)見 的各種情況要求在項目實施過程中重新對項目的費用作出新的估計和修改。l 計算工具 ：通常是借助相關(guān)的項目管理軟件和電子制表軟件來跟蹤計劃費用、實際費用和預(yù)測費用改變的影響。 項目的費用控制圖解實際的計劃的實際的計劃的確定需要當(dāng)天需求設(shè)計開發(fā)系統(tǒng)測試案例 A確定需要需求設(shè)計開發(fā)系統(tǒng)測試當(dāng)天案例 B實際的計劃的計劃的實際的累積費用曲線 累積費用曲線人員負(fù)荷 人員負(fù)荷計算機(jī)機(jī)時 (小時 ) 計算機(jī)機(jī)時 (小時 )實際的計劃的掙得值方法l 掙得值方法是 對項目進(jìn)度和費用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。l 掙得值方法的三個基本參數(shù) ?– 計劃工作量的預(yù)算費用 (BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。BCWS是指項目實施過程中某階段計劃要求完成的工作量所需的預(yù)算工時 (或費用 )。計算公式為： BCWS=計劃工作量 預(yù)算定額 。BCWS主要是反映進(jìn)度計劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量而不是反映應(yīng)消耗的工時 (或費用 )。 ?掙得值方法 (續(xù) 1)l 掙得值方法的三個基本參數(shù) ?– 已完成工作量的實際費用 (ACWP)，即(Actual Cost for Work Performed)。 ACWP是指項目實施過程中某階段實際完成的工作量所消耗的工時 (或費用)。 ACWP主要是反映項目執(zhí)行的實際消耗指標(biāo)。掙得值方法 (續(xù) 2)l 掙得值方法的三個基本參數(shù) ??– 已完工作量的預(yù)算成本 (BCWP)，即(Budgeted Cost for Work Performed)。BCWP是指項目實施過程中某階段按實際完成工作量及按預(yù)算定額計算出來的工時 (或費用 )，即掙得值 (Earned Value)。 BCWP的計算公式為： ＢＣＷＰ =已完工作量 預(yù)算定額 。 ?掙得值方法 (續(xù) 3)l 掙得值方法的四個評價指標(biāo)– 費用偏差 (CostVarianceCV)： CV是指檢查期間 BCWP與 ACWP之間的差異，計算公式為 CV=BCWPACWP。當(dāng) CV為負(fù)值時表示執(zhí)行效果不佳，即實際消費人工 (或費用 )超過預(yù)算值即超支。反之當(dāng) CV為正值時表示實際消耗人工 (或費用 )低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。掙得值方法 (續(xù) 4)l 掙得值方法的四個評價指標(biāo)–進(jìn)度偏差 (ScheduleVarianceSV)： SV是指檢查日期 BCWP與 BCWS之間的差異。其計算公式為 SV=BCWPBCWS。當(dāng) SV為正值時表示進(jìn)度提前， SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。掙得值方法 (續(xù) 5)l 掙得值方法的四個評價指標(biāo)–費用執(zhí)行指標(biāo) (CostPerformedIndexCPI)： CPI是指預(yù)算費用與實際費用值之比 (或工時值之比 )。CPI=BCWP／ ACWP當(dāng) CPI＞ 1表示低于預(yù)算CPI＜ 1表示超出預(yù)算CPI＝ 1表示實際費用與預(yù)算費用吻合掙得值方法 (續(xù) 6)l掙得值方法的四個評價指標(biāo)– 進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo) (Schedule Performed IndexSPI)： SPI是指項目掙得值與計劃值之比，即 SPI=BCWP／ BCWS 當(dāng) SPI＞ 1表示進(jìn)度提前 SPI＜ 1表示進(jìn)度延誤 SPI＝ 1表示實際進(jìn)度等于計劃進(jìn)度BCWS:計劃工程預(yù)算費用或計劃工程投資額BCWP:完成工程預(yù)算費用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額ACWP:完成工作實際費用或消耗工程投資額BCWPACWP=費用偏差 CVBCWPBCWS=進(jìn)度偏差 SVBCWP/ACWP=CPI 費用業(yè)績指標(biāo)BCWP/BCWS=SPI 進(jìn)度業(yè)績指標(biāo)掙得值方法 (續(xù) 7)掙得值方法 (續(xù) 8)費用控制的結(jié)果l 修訂費用估計l 預(yù)算更新l 糾正活動l 估計 EAC：按照完成情況估計在目前實施情況下完成項目所需的總費用 EAC：—— EAC=實際支出＋按照實施情況對剩余預(yù)算所作的修改，這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來的變化時?！?EAC=實際支出＋對未來所有剩余工作的新估計 ，這種方法通常用于當(dāng)過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變原有的假設(shè)不再適用?！?EAC=實際支出＋剩余的預(yù)算 ，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，項目經(jīng)理認(rèn)為未來的實施不會發(fā)生類似的變化。l 經(jīng)驗教訓(xùn) ：以案例庫的形式保存下來，作為以后的參考費用分析實例—BCWS 曲線ACWP曲線BCWP曲線掙得值分析費用控制工具與技術(shù)l費用變更控制系統(tǒng)l進(jìn)展度量l補(bǔ)充計劃l計算機(jī)化工具依 據(jù)l費用基準(zhǔn)l進(jìn)展報告l變更請求l費用管理計劃結(jié) 果l修訂的費用估計值l預(yù)算更新l補(bǔ)救行動l根據(jù)完成情況的項目總費用估算l經(jīng)驗教訓(xùn)工作 01020304050607080910A 10(20,100%)B 20(25,100%)C 20(60,100%)D 15(50,75%)E 1