ilt2級物流認證之財務管理(1)(編輯修改稿)
2025-01-30 13:53 本頁面
【文章內容簡介】 賬款；余額減手續(xù)費收入（ 6%—18%，視收款風險而定）在債務人支付賬款時支付 —— 應收賬款代理是減少壞賬、釋放營運資本，使公司快速改善現(xiàn)金狀況的一種有效方式 商業(yè)交易 1. 資金的來源：長期資金 /短期資金 2. 資金的使用：購買固定資產 /流動資產 3. 運輸公司車輛的獲?。嘿徺I /租賃 /合同租用 /短期租用 資金的來源：長期資金 1. 長期資金的概念：企業(yè)至少可以使用 1年以上的資金 2. 長期資金的來源：股本、借款、接受捐贈 ? 股本（私募 /公募） — 股東：在公司資本中擁有一部分份額的人 — 股份：股東在公司資本中所擁有的份額 — 法定股本（核定股本 /注冊股本）：公司章程中所規(guī)定的股份發(fā)行量 — 已發(fā)行股本：法定股本中實際發(fā)行的部分 資金的來源：長期資金 ? 借款（借入資本） —— 從銀行或其他金融機構借入 —— 發(fā)行公司債券：債券持有人把資金借給企業(yè)，企業(yè)在未來特定日期償還，并按固定利率支付利息，通常由公司某些主要資產作擔保 債券：企業(yè)為籌集長期資金而向債券持有人簽發(fā)的書面借款憑證，受法律保護，可流通轉讓，債券持有人無權參與企業(yè)經營決策，無投票權 資金的來源：長期資金 ? 接受捐贈 —— 來自貿易和工業(yè)部等政府機構或慈善機構，可用于幫助一些小公司創(chuàng)立和擴展，旨在鼓勵就業(yè)或促進某些特殊行業(yè)發(fā)展 資金的來源：短期資金 1. 短期資金的概念：企業(yè)只能在 1年內使用的資金 2. 短期資金的來源：商業(yè)應付賬款、銀行透支、短期借款、應付未付稅款、債務代理 ? 商業(yè)應付賬款 — 產生于供應商允許企業(yè)推遲支付商品或服務款，債權人是企業(yè)欠其資金的人（供應商），籌資成本低，但可能損害與供應商的良好業(yè)務關系 資金的來源：短期資金 ? 銀行透支 — 支票賬戶的存款余額少于開出的支票金額，銀行通常要求企業(yè)確定透支額度 ? 短期借款 — 企業(yè)取得的不超過 1年的借款 ? 應付未付稅款 — 公司在按發(fā)票金額向客戶收取增值稅的同時，按季向“關稅與消費稅局”支付增值稅。如果客戶付款很快，公司在季末支付所得稅前就可以把應付未付增值稅部分作為短期資金的來源 資金的來源：短期資金 ? 債務代理 — 公司把所有發(fā)票都交給債務代理機構，債務代理機構立即支付給公司發(fā)票價值的大部分金額，并在債務全部收回時支付余款，代理機構在債務收回前對預付款項收取利息。債務代理是公司快速改善現(xiàn)金狀況的有效方式 資金的來源：短期資金 3. 資金來源和負債 —— 資金來源通常稱為負債，因為企業(yè)欠了資金提供者的錢 —— 長期資金來源是長期負債，因為公司需要在未來某一時間償還 —— 短期資金來源是流動負債，因為公司有責任在接到通知時立即償還 資金的使用：固定資產 1. 固定資產的概念：企業(yè)購入的打算在其經營中長期使用的資產 2. 固定資產的組成內容 3. — 土地和建筑物 4. — 家具和固定裝置 5. — 廠房和設備 6. — 公司的車輛 資金的使用：流動（短期）資產 1. 流動資產的概念：在企業(yè)的正常經營活動中經常變動的資產，在短期內使用，用于滿足日常經營需要 2. 流動資產的組成內容 3. — 燃料儲備 4. — 零部件儲備 5. — 低值易耗品 6. — 銀行存款和庫存現(xiàn)金 7. — 商業(yè)應收賬款 運輸公司車輛的獲取 1. 一次性購買（錢貨兩訖） 2. — 使用自己的資金、借入資金或根據(jù)租購協(xié)議購入 3. — 擁有車輛所有權 4. — 車輛作為資產計入資產負債表；如果用借入資金購買，借款作為負債計入資產負債表 5. — 確保車輛在企業(yè)的使用期間全額計提折舊 運輸公司車輛的獲取 —— 車輛投資的評估：回收期法 回收期：資產帶來的預計凈現(xiàn)金流入量回收凈投資支出所需要的時間 凈現(xiàn)金流入量：資產賺取的收入 可歸屬的成本（付現(xiàn)銷售成本）和稅金 缺陷：不考慮資產的使用期限，也不考慮回收期后資產繼續(xù)使用產生的凈收益 運輸公司車輛的獲取 2. 租賃（融資租賃） — 金融機構購入車輛，租給運輸公司使用，運輸公司定期支付使用租金 — 沒有車輛所有權，只有使用權 — 租
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