ilt2級物流認證之財務(wù)管理(1)(編輯修改稿)
2025-01-30 13:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 賬款；余額減手續(xù)費收入（ 6%—18%，視收款風(fēng)險而定）在債務(wù)人支付賬款時支付 —— 應(yīng)收賬款代理是減少壞賬、釋放營運資本，使公司快速改善現(xiàn)金狀況的一種有效方式 商業(yè)交易 1. 資金的來源：長期資金 /短期資金 2. 資金的使用：購買固定資產(chǎn) /流動資產(chǎn) 3. 運輸公司車輛的獲?。嘿徺I /租賃 /合同租用 /短期租用 資金的來源：長期資金 1. 長期資金的概念：企業(yè)至少可以使用 1年以上的資金 2. 長期資金的來源：股本、借款、接受捐贈 ? 股本（私募 /公募） — 股東：在公司資本中擁有一部分份額的人 — 股份：股東在公司資本中所擁有的份額 — 法定股本（核定股本 /注冊股本）：公司章程中所規(guī)定的股份發(fā)行量 — 已發(fā)行股本：法定股本中實際發(fā)行的部分 資金的來源：長期資金 ? 借款（借入資本） —— 從銀行或其他金融機構(gòu)借入 —— 發(fā)行公司債券：債券持有人把資金借給企業(yè)，企業(yè)在未來特定日期償還，并按固定利率支付利息，通常由公司某些主要資產(chǎn)作擔(dān)保 債券：企業(yè)為籌集長期資金而向債券持有人簽發(fā)的書面借款憑證，受法律保護，可流通轉(zhuǎn)讓，債券持有人無權(quán)參與企業(yè)經(jīng)營決策，無投票權(quán) 資金的來源：長期資金 ? 接受捐贈 —— 來自貿(mào)易和工業(yè)部等政府機構(gòu)或慈善機構(gòu)，可用于幫助一些小公司創(chuàng)立和擴展，旨在鼓勵就業(yè)或促進某些特殊行業(yè)發(fā)展 資金的來源：短期資金 1. 短期資金的概念：企業(yè)只能在 1年內(nèi)使用的資金 2. 短期資金的來源：商業(yè)應(yīng)付賬款、銀行透支、短期借款、應(yīng)付未付稅款、債務(wù)代理 ? 商業(yè)應(yīng)付賬款 — 產(chǎn)生于供應(yīng)商允許企業(yè)推遲支付商品或服務(wù)款，債權(quán)人是企業(yè)欠其資金的人（供應(yīng)商），籌資成本低，但可能損害與供應(yīng)商的良好業(yè)務(wù)關(guān)系 資金的來源：短期資金 ? 銀行透支 — 支票賬戶的存款余額少于開出的支票金額，銀行通常要求企業(yè)確定透支額度 ? 短期借款 — 企業(yè)取得的不超過 1年的借款 ? 應(yīng)付未付稅款 — 公司在按發(fā)票金額向客戶收取增值稅的同時，按季向“關(guān)稅與消費稅局”支付增值稅。如果客戶付款很快，公司在季末支付所得稅前就可以把應(yīng)付未付增值稅部分作為短期資金的來源 資金的來源：短期資金 ? 債務(wù)代理 — 公司把所有發(fā)票都交給債務(wù)代理機構(gòu)，債務(wù)代理機構(gòu)立即支付給公司發(fā)票價值的大部分金額，并在債務(wù)全部收回時支付余款，代理機構(gòu)在債務(wù)收回前對預(yù)付款項收取利息。債務(wù)代理是公司快速改善現(xiàn)金狀況的有效方式 資金的來源：短期資金 3. 資金來源和負債 —— 資金來源通常稱為負債，因為企業(yè)欠了資金提供者的錢 —— 長期資金來源是長期負債，因為公司需要在未來某一時間償還 —— 短期資金來源是流動負債，因為公司有責(zé)任在接到通知時立即償還 資金的使用：固定資產(chǎn) 1. 固定資產(chǎn)的概念：企業(yè)購入的打算在其經(jīng)營中長期使用的資產(chǎn) 2. 固定資產(chǎn)的組成內(nèi)容 3. — 土地和建筑物 4. — 家具和固定裝置 5. — 廠房和設(shè)備 6. — 公司的車輛 資金的使用：流動（短期）資產(chǎn) 1. 流動資產(chǎn)的概念：在企業(yè)的正常經(jīng)營活動中經(jīng)常變動的資產(chǎn)，在短期內(nèi)使用，用于滿足日常經(jīng)營需要 2. 流動資產(chǎn)的組成內(nèi)容 3. — 燃料儲備 4. — 零部件儲備 5. — 低值易耗品 6. — 銀行存款和庫存現(xiàn)金 7. — 商業(yè)應(yīng)收賬款 運輸公司車輛的獲取 1. 一次性購買（錢貨兩訖） 2. — 使用自己的資金、借入資金或根據(jù)租購協(xié)議購入 3. — 擁有車輛所有權(quán) 4. — 車輛作為資產(chǎn)計入資產(chǎn)負債表；如果用借入資金購買，借款作為負債計入資產(chǎn)負債表 5. — 確保車輛在企業(yè)的使用期間全額計提折舊 運輸公司車輛的獲取 —— 車輛投資的評估：回收期法 回收期：資產(chǎn)帶來的預(yù)計凈現(xiàn)金流入量回收凈投資支出所需要的時間 凈現(xiàn)金流入量：資產(chǎn)賺取的收入 可歸屬的成本（付現(xiàn)銷售成本）和稅金 缺陷：不考慮資產(chǎn)的使用期限，也不考慮回收期后資產(chǎn)繼續(xù)使用產(chǎn)生的凈收益 運輸公司車輛的獲取 2. 租賃（融資租賃） — 金融機構(gòu)購入車輛，租給運輸公司使用，運輸公司定期支付使用租金 — 沒有車輛所有權(quán)，只有使用權(quán) — 租
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