銀行貸款業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-01-30 08:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 備注 月 日 6 21 貸 借 6 30 還 借 7 5 還 借 7 20 貸 借 8 4 還 借 8 15 貸 借 8 28 還 借 9 8 貸 借 9 15 還 借 200 200 50 150 80 70 100 170 120 50 90 140 60 80 70 150 130 20 9 1800 5 750 15 1050 15 2550 11 550 13 1820 11 880 7 1050 6 120 10750 ‰ 247。 30 ＝ 萬元 ? 用存款還貸款利息 ? 借：商業(yè)活期存款 27482 ? 貸：利息收入 27482 第二節(jié)貸款資產(chǎn)業(yè)務(wù) 第二節(jié) 信用貸款的核算 貼現(xiàn)是指票據(jù)的持票人為獲得資金，以未到期的票據(jù)向銀行貼付一定的利息而作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。 第三節(jié)票據(jù)貼現(xiàn) （一）票據(jù)貼現(xiàn)的主要規(guī)定 1. 貼現(xiàn)行必須是貼現(xiàn)申請人的開戶行。 ，可持未到期的商業(yè)匯票申請貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)。 ，如承兌人為異地，則另加 3天劃款期。 ， 貼現(xiàn)行應(yīng)首先向承兌人收取票款。如收到退票理由書，則從貼現(xiàn)申請人存款賬戶中扣收。 第二節(jié)貸款資產(chǎn)業(yè)務(wù) 第三節(jié)票據(jù)貼現(xiàn) （二）受理票據(jù)貼現(xiàn)的處理 一并提交開戶行。 。 ，計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額，并作出受理貼現(xiàn)的會計分錄。 借：貼 現(xiàn) 票面金額 貸：利息收入 貼現(xiàn)利息 活期存款 實付貼現(xiàn)金額 第三節(jié)票據(jù)貼現(xiàn) 實例：某開戶人宏力機電公司于 7月 9日持面額 5萬元的銀行承兌匯票來行申請辦理貼現(xiàn)，匯票的出票日期為 7月 1日，承兌日期為 7月 5日，到期日為 9月 5日，賒購人在異地他行開戶，貼現(xiàn)率為 %，請計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額，并作出受理貼現(xiàn)時的會計分錄。 貼現(xiàn)利息 =50000（ 23+31+4+3） %247。 360=610（元） 實付貼現(xiàn)金額 =50000610=49390（元） 借：貼 現(xiàn) 50000 貸：利息收入 610 工業(yè)活期存款 宏力公司 49390 第二節(jié)貸款資產(chǎn)業(yè)務(wù) 第三節(jié)票據(jù)貼現(xiàn) （三）到期收回貼現(xiàn)票款的處理 承兌人開戶行劃款的分錄 借：活期存款 貸：聯(lián)行往來 貼現(xiàn)行收到貼現(xiàn)票款的分錄 借：聯(lián)行往來 貸：貼 現(xiàn) 第二節(jié)貸款資產(chǎn)業(yè)務(wù) 第三節(jié)票據(jù)貼現(xiàn) 承兌行劃款的分錄 借：應(yīng)解匯款及臨時存款 貸：聯(lián)行往來 貼現(xiàn)行收到貼現(xiàn)票款的分錄 借：聯(lián)行往來 貸：貼 現(xiàn) ，則： 借：活期存款 — 貼現(xiàn)申請人 （或逾期貸款） 貸：貼現(xiàn) 第二節(jié)貸款資產(chǎn)業(yè)務(wù) 第三節(jié)票據(jù)貼現(xiàn) ? 例：工商銀行武漢江岸支行開戶單位長江印刷廠于 3月 25日持一張上海商務(wù)印書館承兌的商業(yè)承兌匯票來行申請貼現(xiàn)，金額為 85 000元，匯票到期日為 7月 6日，經(jīng)審查同意貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為 ％，當日辦理貼現(xiàn)手續(xù)。該行于 7月 1日向工行上海虹口支行委收，由于商務(wù)印書館無款支付，虹口支行于 7月 10日退回票據(jù)。江岸支行應(yīng)向長江印刷廠收回票款，但印刷廠賬戶無余額，江岸支行只得發(fā)放逾期貸款。 8月 28日印刷廠歸還逾期貸款，逾期利率萬分之五。請作出武漢江岸支行的會計分錄。 第三節(jié)票據(jù)貼現(xiàn) ? 例：工商銀行武漢武昌支行開戶單位宏達公司于 5月 15日持一張南京毛紡廠開出的，并由工行南京春都支行承兌的商業(yè)匯票來行申請貼現(xiàn)，金額為 685 000元，匯票到期日為 9月 8日，經(jīng)審查同意貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為 ％，當日辦理貼現(xiàn)手續(xù)。該行于 9月 3日向工行南京春都支行委收。 南京春都支行于匯票到期，按規(guī)定要將票款專戶存儲，但南京毛
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