【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 委托人 （出口商） 付款人 （進(jìn)口商） （ 3） （ 6） （ 4） 程序圖：付款交單（ D/P AT SIGHT） ?(1)貿(mào)易雙方合同中約定以即期付款交單方式結(jié)算； ?(2)出口人發(fā)貨后，填寫(xiě)托收委托書(shū)，開(kāi)出即期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)送交托收銀行代收貨款； ?(3)托收銀行將即期匯票及其項(xiàng)下的全套貨運(yùn)單據(jù)交代收行，據(jù)托收委托書(shū)向代收行作業(yè)務(wù)指示； （ 7） （ 2） （ 1） ?(4)代收行向進(jìn)口人提示匯票和單據(jù)； ?(5)進(jìn)口人審單無(wú)誤后付款贖單； ?(6)代收行電告托收行，款已收妥轉(zhuǎn)賬； ?(7)托收行將貨款付給出口人。 （ 5） 托收行 代收行 委托人 （出口商） 付款人 （進(jìn)口商） （ 3） （ 7） （ 4） 程序圖：承兌交單（ D/A） ?(1)貿(mào)易雙方合同中約定以承兌付款交單方式結(jié)算； ?(2)出口人發(fā)貨后，填寫(xiě)托收委托書(shū)，開(kāi)出遠(yuǎn)期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)送交托收銀行代收貨款； ?(3)托收銀行將即期匯票及其項(xiàng)下的全套貨運(yùn)單據(jù)交代收行，據(jù)托收委托書(shū)向代收行作業(yè)務(wù)指示； （ 8） （ 2） （ 1） ?(4)代收行收到遠(yuǎn)期匯票及其項(xiàng)下的全套貨運(yùn)單據(jù)后，即向進(jìn)口人做出承兌提示； ?(5)進(jìn)口人承兌匯票后，取得全套貨運(yùn)單據(jù)，代收行保留遠(yuǎn)期匯票； ?(6)代收行于匯票到期日向進(jìn)口商作付款提示，進(jìn)口人付款； ?(7)代收行電告托收行款已收妥轉(zhuǎn)賬； ?(8)托收行將貨款撥交出口人。 （ 6） （ 5） 案例 111 D/P的損失案 ——國(guó)際商報(bào)， 2023年 某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后 ， 付款方式為預(yù)付 。 后來(lái)客人稱銷路已經(jīng)打開(kāi) ， 要求增加數(shù)量 ， 可是 ， 由于數(shù)量太多 ， 資金一時(shí)周轉(zhuǎn)不開(kāi) ， 最好將付款方式該為 D/P AT SIGHT(即期付款交單 )。 當(dāng)時(shí)我方考慮到采用 D/P AT SIGHT 的情況下 ， 如果對(duì)方不去付款贖單 ， 就拿不到單據(jù)， 貨物的所有權(quán)歸我方所有 。 結(jié)果 ， 未對(duì)客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查 ， 就發(fā)出了一個(gè) 40’ 貨柜的貨物 ， 金額為 3萬(wàn)美圓 。 案 情 后來(lái) ， 事情發(fā)展極為不順 。 貨物到達(dá)目的港后 ， 客戶借口資金緊張 ， 遲遲不去贖單 。 10天后 ， 各種費(fèi)用相繼發(fā)生 。 考慮到這批貨物的花色品種為客戶特別指定 ， 拉回來(lái)也是庫(kù)存 ，便被迫改為 D/A(承兌交單 ) 30天 。 可是 ， 客戶將貨提出之后 ， 就再也沒(méi)有音信 。 到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問(wèn)才知道， 到美國(guó)打官司費(fèi)用極高 ， 于是只好作罷 。 [分 析 ] 出口公司要從中吸取教訓(xùn)： ， 客戶在開(kāi)始時(shí)往往付款及時(shí) ， 后來(lái)突然增加數(shù)量 ， 要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如 D/P、 D/A。 如果出口公司答應(yīng)客戶條件 ， 為以后的糾紛埋下了隱患 。 D/P條件后 ， 客戶沒(méi)有付款贖單 ， 反而提出 D/A 30天 。 出口應(yīng)考慮到 D/A的風(fēng)險(xiǎn)和后果 。 承兌交單（ D/A） 項(xiàng)下產(chǎn)生的拖欠 ——國(guó)際商報(bào) ， 2023年 11月 6日 案例 112 [案 情 ] 我國(guó)沿海一家進(jìn)出口集團(tuán)公司與澳大利亞B公司有 3年多的合作歷史 ， 雙方一直保持著良好的貿(mào)易關(guān)系 。 合作初期 ， B公司的訂單數(shù)量不大 ， 但是該公司的訂貨也很穩(wěn)定 ， 且付款情況也較好 。 后來(lái) ， 隨著雙方之間的相互了解和熟悉 ，我進(jìn)出口公司為 B公司提供了優(yōu)惠付款條件 ，由最初的信用證即期 、 D/P即期 、 D/A 60天到D/A 90天 ， 而雙方的貿(mào)易額也由每年的六 、 七萬(wàn)增加到七 、 八十萬(wàn)美元 。 1999年 9月 ， B公司又給我進(jìn)出口公司下放了一批訂單 ， 貨物總值 25萬(wàn)美元 ， 價(jià)格條件為 CIF墨爾本 ， 而我進(jìn)出口公司在未對(duì)該客戶進(jìn)行嚴(yán)格信用審核的情況下 ， 同意給予對(duì)方 D/A 180天的信用條件。 1999年 11月 ， 全部貨物如期出運(yùn) ， 我進(jìn)出口公司也及時(shí)向銀行議付了單據(jù) 。 2023年 5月 ， 匯票承兌日到期時(shí) ， B公司以市場(chǎng)行情不好 ， 大部分貨物未賣出為由 ， 要求延遲付款 。 之后 ， 我進(jìn)出口公司不斷給 B公司發(fā)傳真 、 EMAIL等 ， 要求該公司付款或退貨 。 B公司對(duì)延遲付款表示抱歉 ， 并答應(yīng)盡快償付 。 2023年 11月 ， B公司一資金困難為由 ， 暫時(shí)只能償付我進(jìn)出口公司 3萬(wàn)美元 。 我進(jìn)出口公司表示同意 ， 并要求馬上匯款 。 即使這樣 ， B公司一會(huì)兒說(shuō)其財(cái)務(wù)人員有病 ， 一會(huì)兒又稱其主要負(fù)責(zé)人休假 ， 繼續(xù)拖欠付款 。 2023年 1月 ， B公司總經(jīng)理 K先生辭職 ， 在此之前 ， 我進(jìn)出口公司與 B公司的所有交易都是經(jīng)由 K先生達(dá)成的 。 以后 ， B公司對(duì)我進(jìn)出口公司的所有函件沒(méi)有任何答復(fù) 。 到 2023年 3月， 我進(jìn)出口公司與 B公司失去聯(lián)系 。 2023年 5月 ， 東方國(guó)際 保理 中心受理此案， 通過(guò)調(diào)查得知 ， B公司已于 2023年 3月申請(qǐng)破產(chǎn) 。 根據(jù)當(dāng)?shù)厍逅阄瘑T會(huì)的最初報(bào)告 ， 東方國(guó)際保理中心了解到 ， B公司是債務(wù)總額為其資產(chǎn)總額的 3倍 ， 且該公司 90%以上的資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行 。 不言而喻 ， 我進(jìn)出口公司將蒙受巨大的壞帳損失 。 [分 析 ] 通過(guò)以上案例可以看出 ， 當(dāng)一筆海外應(yīng)收帳款沒(méi)有即使收回的時(shí)候 ， 企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)莫過(guò)于因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)而帶來(lái)的壞帳損失 ， 即使對(duì)方的信用狀況較好 ， 有時(shí)候 ， 遭受這種風(fēng)險(xiǎn)的可能也在所難免 。 返回本節(jié)目錄 三、信用證 (letter of credit， L/C) 是指銀行（開(kāi)證行）依照進(jìn)口商（開(kāi)證申請(qǐng)人）的要求和指示向出口商（受益人）開(kāi)出的，保證在一定期限內(nèi)憑出口商交付的符合信用證規(guī)定的單據(jù)付款的書(shū)面文件。簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是銀行應(yīng)進(jìn)口商的請(qǐng)求和指示，向出口商做出的有條件的付款承諾。 (一 )含義 (二 )信用證的當(dāng)事人 申請(qǐng)人 （ Applicant or opener） 受益人（ Beneficiary ） 開(kāi)證行（ Issuing bank） 付款行（ Paying bank ） 通知行（ Advising bank） 議付行（ Negotiating bank） 六個(gè)當(dāng)事人 指受開(kāi)證行的委托 ,將信用證通知給受益人的銀行。一般情況下 ,通知行是開(kāi)證行在受益人所在地的分行或代理銀行、往來(lái)銀行，其義務(wù)和責(zé)任是驗(yàn)證信用證的表面真實(shí)性并把它通知給受益人，除此之外，不承擔(dān)其它義務(wù) 。 受益人 付款行 /開(kāi)證行 通知行 /議付行 （ 1） （ 3） (三 )程序圖 （ 8） （ 4） （ 5） （ 7） （ 2） （ 6） 開(kāi)證申請(qǐng)人 ?(1)貿(mào)易雙方合同中約定采用 L/C； ?(2)進(jìn)口人填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)、交保證金，請(qǐng)開(kāi)證行開(kāi)證； ?(3)開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容開(kāi)出信用證，并寄交通知行； ?(4)通知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后，將L/C交出口人； ?(5)出口人審核 L/C與合同相符后，按 L/C規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各貨運(yùn)單據(jù)，開(kāi)出匯票，送議付行議付； ?(6)議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開(kāi)證行（或指定付款行）索款； ?(7)開(kāi)證行（或指定付款行）核對(duì)單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行； ?(8)開(kāi)證行通知進(jìn)口人付款贖單。 ㈠關(guān)于 L/C本身 號(hào)碼、開(kāi)證日期、開(kāi)證金額、當(dāng)事人（ 6個(gè)）等； ㈡關(guān)于貨物的說(shuō)明 貨物的名稱、數(shù)量、規(guī)格、包裝、價(jià)格等； ㈢關(guān)于裝運(yùn) 裝運(yùn)期、起運(yùn)地、目的地、可否分批、可否轉(zhuǎn)運(yùn)； ㈣關(guān)于單據(jù) 商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單、裝箱單、商檢單、產(chǎn)地證、運(yùn)輸單證（提單等） ㈤銀行承諾和銀行間的安排 銀行承諾是指開(kāi)證行對(duì)受益人的承諾，保證只要受益人交納了符合該信用證要求的全套單證后，則保證付款或承兌 銀行間安排：償付方式、寄單方式，其他特別條款（與開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人無(wú)關(guān)） （四）信用證的主要內(nèi)容 （五）信用證支付的特點(diǎn) (P279) UCP500第 14條 A款規(guī)定，對(duì)于各種類型的信用證， “ 當(dāng)開(kāi)證行授權(quán)另一銀行憑表面上符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票