【文章內(nèi)容簡介】 現(xiàn)金管理的主要功能模塊有： 1）現(xiàn)金管理 2）銀行存款管理 3）票據(jù)管理 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 31頁 日常財務(wù)會計管理 6 工資管理 –概念 工資是指用人單位依據(jù)勞動關(guān)系、法律規(guī)定或行業(yè)規(guī)定、或根據(jù)與員工之間的約定，并對員工提供的勞動數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行考核后，以貨幣形式對員工的勞動所支付的報酬。 工資的計算是根據(jù)員工工作情況、考勤記錄情況、工資標(biāo)準(zhǔn)、各種應(yīng)發(fā)項(xiàng)、各種應(yīng)扣款等原始資料來結(jié)算應(yīng)付工資和實(shí)發(fā)工資，進(jìn)行工資計提、分配、結(jié)轉(zhuǎn)和發(fā)放，編制轉(zhuǎn)賬憑證的過程。 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 32頁 日常財務(wù)會計管理 6 工資管理 –功能 工資管理主要功能模塊有： 1）基礎(chǔ)信息維護(hù) 2）工資計算 3）工資報表 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 33頁 主要內(nèi)容 概述 日常財務(wù)會計管理 成本管理 財務(wù)分析與決策支持 集團(tuán)財務(wù)管理 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 34頁 成本管理 產(chǎn)品成本是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)綜合指標(biāo)，是管理會計的一項(xiàng)重要內(nèi)容。它不僅是企業(yè)經(jīng)營核算和編制管理會計中相關(guān)報表的主要依據(jù)，也是企業(yè)管理者進(jìn)行正確的經(jīng)營決策和日?？刂扑韪鞣N管理信息的基礎(chǔ)。 利潤、價格、成本和銷售數(shù)量的關(guān)系為： 企業(yè)利潤 =(銷售價格 產(chǎn)品成本 ) 銷售數(shù)量 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 35頁 成本管理 1 產(chǎn)品成本構(gòu)成 產(chǎn) 品 成 本（ 生 產(chǎn) 成 本 ）總 成 本經(jīng) 營 成 本（ 期 間 費(fèi) 用 ）直 接 成 本（ 主 要 成 本 ）間 接 成 本（ 制 造 費(fèi) 用 ）直 接 材 料 費(fèi)直 接 人 工 費(fèi)變 動 制 造 費(fèi)固 定 制 造 費(fèi)管 理 費(fèi) 用財 務(wù) 費(fèi) 用銷 售 費(fèi) 用固 定 成 本變 動 成 本ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 36頁 成本管理 1 產(chǎn)品成本構(gòu)成 產(chǎn)品成本由直接成本和間接成本構(gòu)成。 直接成本是指可以明確分辨用于某個具體物料上的費(fèi)用，與產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量相關(guān)，不需要進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?。直接成本包括直接材料費(fèi)和直接人工費(fèi)。 1）直接材料費(fèi)包括：原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物及其他費(fèi)用（如采購費(fèi)）等； 2）直接人工費(fèi)包括：企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金、津貼和補(bǔ)助等。 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 37頁 成本管理 1 產(chǎn)品成本構(gòu)成 產(chǎn)品成本由直接成本和間接成本構(gòu)成。 間接成本是指不能明確分清用于某個具體物料上的費(fèi)用，需要進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?。主要指產(chǎn)品的制造費(fèi)用，即按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入產(chǎn)品成本的費(fèi)用。如企業(yè)各生產(chǎn)單位、車間為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括車間管理人員工資、職工福利費(fèi)、勞保費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、車間辦公費(fèi)、車間差旅費(fèi)及其他費(fèi)用。 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 38頁 成本管理 1 產(chǎn)品成本構(gòu)成 在管理會計中，按產(chǎn)品成本性態(tài)可將成本劃分為變動成本和固定成本。 變動成本是指隨產(chǎn)量的增減而變動的成本，產(chǎn)量增加，變動成本總量增加，一般為線性關(guān)系。但單位產(chǎn)品的變動成本是不變的。直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)和變動制造費(fèi)都屬于變動成本。 固定成本是指不隨產(chǎn)量增減而變動的成本，無論產(chǎn)量大小總是保持一個固定值，但單位產(chǎn)品的固定成本卻因產(chǎn)量的增加而減少，或因產(chǎn)量的減少而增加；固定制造費(fèi)屬于固定成本。 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 39頁 成本管理 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 40頁 成本管理 產(chǎn)品成本性態(tài)表 產(chǎn)量增加 ↑ 產(chǎn)量減少 ↓ 固定成本 總量 不變 ＝ 不變 ＝ 單位成本 減少 ↓ 增加 ↑ 變動成本 總量 增加 ↑ 減少 ↓ 單位成本 不變 ＝ 不變 ＝ ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 41頁 成本管理 1 產(chǎn)品成本構(gòu)成 經(jīng)營成本，又稱期間費(fèi)用，是構(gòu)成企業(yè)總成本的一部分，是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。這類費(fèi)用因與制造產(chǎn)品和提供勞務(wù)沒有直接聯(lián)系，因而不計入產(chǎn)品成本，也不構(gòu)成產(chǎn)品成本項(xiàng)目。 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 42頁 成本管理 1 產(chǎn)品成本構(gòu)成 經(jīng)營成本包括以下三項(xiàng)費(fèi)用： 1）管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 2）財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 3）銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的費(fèi)用。 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 43頁 成本管理 2 產(chǎn)品成本計算 直接材料費(fèi)的計算 直接材料費(fèi)計算的基礎(chǔ)依據(jù)是產(chǎn)品結(jié)構(gòu) (BOM)，計算步驟一般是從最底層的原材料領(lǐng)用出庫開始，逐層往上累加。相關(guān)計算公式為： 本層直接材料費(fèi) =∑下層制造件（原材料）的材料費(fèi) 材料費(fèi) =材料出庫價格 =材料入庫價格 =材料采購價格 +采購間接費(fèi) ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 44頁 成本管理 2 產(chǎn)品成本計算 直接材料費(fèi)的計算 零 件 Q 材 料 費(fèi) = S 材 料 費(fèi) + T 材 料 費(fèi)材 料 費(fèi) = 材 料 出 庫 價 格 = 材 料 采 購 價 格 + 采 購 間 接 費(fèi)產(chǎn) 品 P 材 料 費(fèi) = 零 件 Q 材 料 費(fèi) + R 材 料 費(fèi) = S 材 料 費(fèi) + T 材 料 費(fèi) + R 材 料 費(fèi)產(chǎn) 品 P零 件 Q 材 料 R材 料 S 材 料 TERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 45頁 成本管理 2 產(chǎn)品成本計算 直接材料費(fèi)的計算 存貨核算方法 1）先進(jìn)先出法 2）加權(quán)平均法 3）移動加權(quán)平均 4）個別計價法 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng) 第 46頁 成本管理 2 產(chǎn)品成本計算 直接人工費(fèi)的計算 直接人工費(fèi)是支付給直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)的人員的工資以及按規(guī)定的比例提取的職工福利費(fèi)等。由于生產(chǎn)人員直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)，人工費(fèi)用的發(fā)生能夠判明應(yīng)由哪種產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。因此，這些費(fèi)用發(fā)生后可直接歸集到各產(chǎn)品成本中去。其計算公