【正文】 時(shí)間屬性 按規(guī)定時(shí)間 （ 年月 ） ， 定時(shí)發(fā)布信息 按管理需求定時(shí)或不定時(shí)報(bào)告企業(yè)信息 信息特征 大多為過(guò)去時(shí)態(tài) 跨越過(guò)去 、 現(xiàn)在和未來(lái)三個(gè)時(shí)態(tài) 約束條件 以國(guó)家會(huì)計(jì)制度 、 準(zhǔn)則 、 法規(guī)為準(zhǔn)繩 ， 并符合其規(guī)范 不受公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則限制 ， 以滿(mǎn)足企業(yè)成本效益分析要求為準(zhǔn) ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第 8頁(yè) 概述 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)是現(xiàn)代會(huì)計(jì)的兩大分支，但他們的聯(lián)系是密不可分的。 管理會(huì)計(jì)主要是對(duì)企業(yè)的管理層提供信息，作為企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)進(jìn)行決策的依據(jù)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要是編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)內(nèi)部和外部用戶(hù)提供信息。ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第 1頁(yè) 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 本章概述 本章的知識(shí)要點(diǎn) 主要內(nèi)容 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第 2頁(yè) 本章概述 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)管理中的重要組成部分 ，它以貨幣為主要計(jì)量單位 ， 以提高經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo) ， 運(yùn)用專(zhuān)門(mén)方法對(duì)企業(yè) ， 機(jī)關(guān) ， 事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面 ， 綜合 ， 連續(xù) ， 系統(tǒng)地核算和監(jiān)督 ，提供會(huì)計(jì)信息 ， 并隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展 ， 逐步開(kāi)展預(yù)測(cè) 、 決策 、 控制和分析的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng) ， 是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分 。 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第 3頁(yè) 本章的知識(shí)要點(diǎn) ? 財(cái)務(wù)管理概念 ? 總賬、應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、固定資產(chǎn)的功能 ? 成本的構(gòu)成、計(jì)算及分析 ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的概念 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第 4頁(yè) 主要內(nèi)容 概述 日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 成本管理 財(cái)務(wù)分析與決策支持 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第 5頁(yè) 概述 1 財(cái)務(wù)管理涉及的部門(mén)及內(nèi)容 （ 1）采購(gòu)部門(mén) （ 2）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén) （ 3）生產(chǎn)部門(mén) （ 4）銷(xiāo)售部門(mén) ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第 6頁(yè) 概述 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì) 現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)把企業(yè)的會(huì)計(jì)分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì) 。其重點(diǎn)在于報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)運(yùn)狀況。沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)的模式、不受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的控制。二者的聯(lián)系有： （ 1）是現(xiàn)代會(huì)計(jì)兩大基本內(nèi)容。兩者相互依存、相互制約、相互補(bǔ)充。管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所處的工作環(huán)境相同，共同為實(shí)現(xiàn)企業(yè)和企業(yè)管理目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。管理會(huì)計(jì)所需的許多資料來(lái)源于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，其主要工作內(nèi)容是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行深加工和再利用，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)也有資料來(lái)源于管理會(huì)計(jì)。 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第 9頁(yè) 主要內(nèi)容 概述 日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 成本管理 財(cái)務(wù)分析與決策支持 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第 10頁(yè) 日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 ERP中，有財(cái)務(wù)總賬、應(yīng)收賬管理、應(yīng)付賬管理、固定資產(chǎn)管理、工資管理、出納管理等日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理模塊。是根據(jù)總分類(lèi)科目開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，用來(lái)登記企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行總分類(lèi)核算，提供總括核算資料的分類(lèi)賬簿。 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第 12頁(yè) 日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 1 總賬 賬務(wù)處理流程 原 始 憑 證總 分 類(lèi) 賬編 制 記 賬 憑 證記 賬 憑 證憑 證 審 核編 制 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表結(jié) 轉(zhuǎn) 憑 證記 總 分 類(lèi) 賬記 賬 憑 證 匯 總記 明 細(xì) 賬 、 日 記 賬科 目 匯 總 表明 細(xì) 賬 、 日 記 賬補(bǔ) 充 資 料會(huì) 計(jì) 報(bào) 表對(duì) 賬ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第 13頁(yè) 日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 1 總賬 賬務(wù)處理系統(tǒng)的功能 賬 務(wù) 處 理 系 統(tǒng)系 統(tǒng) 設(shè) 置 憑 證 處 理 記 賬 結(jié) 賬 賬 目 查 詢(xún) 賬 頁(yè) 打 印 報(bào) 表 輸 出科 目 設(shè) 置期 初 余 額會(huì) 計(jì) 期 間核 算 單 位賬 薄 設(shè) 置憑 證 類(lèi) 別自 動(dòng) 轉(zhuǎn) 賬憑 證 審 核憑 證 輸 入月 末 結(jié) 賬自 動(dòng) 記 賬賬 簿 查 詢(xún)科 目 匯 總憑 證 查 詢(xún)其 他 查 詢(xún)科 目 余 額賬 簿 打 印記 賬 憑 證報(bào) 表 打 印數(shù) 據(jù) 提 取報(bào) 表 定 義ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第 14頁(yè) 日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 1 總賬 賬務(wù)處理系統(tǒng)的功能 1）定義會(huì)計(jì)核算單位； 2）設(shè)置會(huì)計(jì)期間； 3）定義會(huì)計(jì)科目； 4）定義使用貨幣、使用稅率、銀行賬號(hào)； 5）期初余額錄入； 6）通過(guò)手工輸入及自動(dòng)生成方式，制作各類(lèi)記賬憑證； 7）憑證審核、記賬； 8）建立日記賬、明細(xì)賬及總分類(lèi)賬； 9）進(jìn)行試算平衡，產(chǎn)生試算平衡表； 10）計(jì)算費(fèi)用分?jǐn)?、生成各?lèi)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證； 11）打印各種賬簿 12）編制并打印輸出資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表等會(huì)計(jì)報(bào)表； 13）提供多公司賬務(wù)合并和公司內(nèi)部往來(lái)賬務(wù)處埋。其之間關(guān)系主要是通過(guò)記賬憑證進(jìn)行關(guān)聯(lián)。 形成應(yīng)收賬款的直接原因是賒銷(xiāo)。對(duì)于那些比較復(fù)雜的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，比較復(fù)雜的應(yīng)收款的核算，需要跟蹤其每一筆業(yè)務(wù)的收款情況，以及核算到產(chǎn)品一級(jí)。 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第 18頁(yè) 日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 2 應(yīng)收賬 –應(yīng)收賬管理的主要功能 應(yīng)收賬管理主要功能模塊有： 發(fā)票管理、客戶(hù)管理、應(yīng)收登錄、收款管理、賬齡分析、月末結(jié)賬、自動(dòng)建立會(huì)計(jì)分錄等。 應(yīng)付賬款的作用主要體現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第 21頁(yè) 日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 3 應(yīng)付賬 –應(yīng)付賬管理的主要功能 應(yīng)付賬管理主要功能模塊有： 發(fā)票管理、支票管理、供應(yīng)商管理、應(yīng)付登錄、付款管理、賬齡分析等。從會(huì)計(jì)的角度劃分，固定資產(chǎn)一般可劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。 ERP原理及應(yīng)用 第 9章 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第 24頁(yè) 日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)編號(hào)： G0001 名稱(chēng)：激光打印機(jī) 規(guī)格： EPSON LASERJET 設(shè)備編號(hào)： S0001 類(lèi)別： 01 購(gòu)買(mǎi) 取得憑證號(hào)碼： 123654 取得日期： 生產(chǎn)日期： 生產(chǎn)廠家： EPSON 來(lái)源單位： EPSON專(zhuān)賣(mài) 出廠產(chǎn)品編號(hào)： 123456A 價(jià)值： 4800 貨幣代碼： RMB 數(shù)