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正文內(nèi)容

某集團財務(wù)管理策劃方案(編輯修改稿)

2025-01-25 19:48 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 預(yù)算,積累經(jīng)驗 4/5/2023 32 機密,嚴(yán)禁擴散! 預(yù)算的周期性維護 初步預(yù)算方案的評審中 可能會出現(xiàn)不同意見, 管理高層很少會對第一 個方案就滿意 充分討論后,通過一 份預(yù)算方案,通常包 括了更低的成本,更 高的銷售收入和縮減 的開支 觀察每個月的 實際結(jié)果與預(yù) 算結(jié)果 在開始下一年度預(yù)算過 程之前,先根據(jù)最近半 年的情況更新和修改長 期戰(zhàn)略和企業(yè)計劃 在第一和第三季度結(jié)束 后修改下一年度的預(yù)測 數(shù)據(jù)(有時是預(yù)算數(shù)據(jù)) 對半年來的運行結(jié) 果進行詳細分析, 并對全年做出預(yù)測 計算和分析上年的 實際數(shù)據(jù),并做出 完整的財務(wù)報告 預(yù)算準(zhǔn)備 季度預(yù)算回顧 實際數(shù)據(jù)分析 預(yù)測 預(yù)算編制 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 高層管理者 收集信息為 第二年的預(yù) 算編制作準(zhǔn)備 圖例 4/5/2023 33 機密,嚴(yán)禁擴散! 5. 3 母子公司的預(yù)算管理組織 預(yù)算審定機構(gòu) 預(yù)算編制機構(gòu) 預(yù)算反饋機構(gòu) 預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機構(gòu) 監(jiān)事會、董事會、(后期)預(yù)算管理 /審計委員會 監(jiān)事會、各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財務(wù)部門等 公司各相關(guān)部門 各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財務(wù)部門等 4/5/2023 34 機密,嚴(yán)禁擴散! 5. 4 各子公司的年度預(yù)算管理 2. 編制銷售預(yù)算 3. 編制生產(chǎn)預(yù)算 4. 編制費用預(yù)算 5. 預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整與考評 1. 企業(yè)目標(biāo) 考核體系 各公司年度預(yù)算管理體系中需根據(jù)各自主要責(zé)任目標(biāo)實施相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略管理。 4/5/2023 35 機密,嚴(yán)禁擴散! 各公司年度預(yù)算編制 結(jié)構(gòu)% 750011000 - 30005000 45006000 2023年度目標(biāo)收入(萬元 ) - 1250 2023年度目標(biāo)利潤額(萬元 ) - 25% 12% 2023年度目標(biāo)利潤率% 合計 - - - XXX移動 - - - XXX網(wǎng)絡(luò) % () % () % () XXX通信 2023年度實際利潤率% (實際額 /萬元) 2023年度實際利潤率% (實際額 /萬元) 1999年度實際利潤率% (實際額 /萬元) 責(zé)任 目標(biāo) 各公司 XXX各公司 2023年主要責(zé)任目標(biāo)(初步) 初步確定主要責(zé)任目標(biāo) 4/5/2023 36 機密,嚴(yán)禁擴散! 編制目標(biāo)預(yù)算計劃 首先確定各公司的主要責(zé)任目標(biāo)。 責(zé)任目標(biāo)預(yù)算管理做到年度和季度目標(biāo)實現(xiàn)兩個層次。 下表以利潤為例,編制目標(biāo)預(yù)算簡表: 4/5/2023 37 機密,嚴(yán)禁擴散! 編制銷售預(yù)算計劃 XXX營銷部 年區(qū)域營銷計劃 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計銷售額毛利固定費用銷售費用其他費用營銷部費用營業(yè)利潤區(qū)域年度營銷計劃依據(jù)預(yù)算體系,對各公司 主要責(zé)任目標(biāo)按各自的銷 售渠道進行細分 4/5/2023 38 機密,嚴(yán)禁擴散! 編制生產(chǎn)預(yù)算計劃 公司名稱:產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 C 合計 結(jié)構(gòu)%產(chǎn)品產(chǎn)量直接材料費用直接人工費用直接動力費用制造費用合計公司產(chǎn)品總成本預(yù)算表XXX通信的生產(chǎn)采購流程相對較為成熟,預(yù)算管理的重點先細化對這部分職能的年度和季度的管控。(簡表如下) XXX通信通過預(yù)算管理逐漸加強對產(chǎn)品成本的控制 4/5/2023 39 機密,嚴(yán)禁擴散! 編制費用預(yù)算計劃(以銷售為例) 銷售費用預(yù)算表 一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計銷售費用預(yù)算表□ 個人提報:□ 部門:其他取暖費廣告費 工資福利費辦公費差旅費招待費房租費年 月低值品 合 計 比 率電話費伙食補助水電費月 份XXX營銷部 年區(qū)域營銷計劃 4/5/2023 40 機密,嚴(yán)禁擴散! 各公司年度預(yù)算編制 1998 1999 2023 2023銷售收入 1 0 0 .0 0 % 1 0 0 .0 0 % 1 0 0 .0 0 % 1 0 0 .0 0 %產(chǎn)品成本 5 3 .1 7 % 6 0 .0 7 % 6 9 .9 8 % 6 5 .8 9 %產(chǎn)品銷售費用 8 .9 8 % 1 2 .6 1 % 1 1 .5 2 % 1 1 .5 6 %產(chǎn)品銷售稅金及附加 0 .9 2 % 0 .6 7 % 0 .9 1 % 0 .9 3 %產(chǎn)品銷售利潤 3 6 .9 3 % 2 6 .6 5 % 1 7 .5 8 % 2 1 .6 2 %其他業(yè)務(wù)利潤 0 .0 3 % 0 .0 0 % 0 .0 0 % 0 .6 2 %管理費用 1 1 .4 1 % 1 3 .2 3 % 7 .4 1 % 8 .9 0 %財務(wù)費用 3 .6 6 % 2 .9 4 % 1 .5 2 % 1 .3 9 %營業(yè)利潤 2 1 .8 9 % 1 0 .4 8 % 8 .6 6 % 1 1 .9 5 %投資收益 0 .0 0 % 0 .0 0 % 4 .3 5 % 2 .0 6 %補貼收入 0 .0 0 % 1 .1 8 % 1 .7 2 % 1 .9 4 %營業(yè)外收入 0 .4 4 % 0 .1 0 % 0 .0 0 % 0 .0 3 %營業(yè)外支出 0 .7 3 % 0 .0 9 % 0 .0 8 % 0 .0 7 %以前年度損益調(diào)整 0 .0 0 % 0 .0 0 % 0 .0 0 % 0 .0 0 %利潤總額 2 1 .6 0 % 1 1 .6 8 % 1 4 .6 5 % 1 5 .9 0 %所得稅 1 .9 0 % 0 .9 2 % 1 .0 0 % 1 .3 0 %凈利潤 1 9 .7 0 % 1 0 .7 6 % 1 3 .6 5 % 1 4 .6 1 %XXX通信年度預(yù)算編制之一 —— 歷史數(shù)據(jù)匯總 4/5/2023 41 機密,嚴(yán)禁擴散! 各公司年度預(yù)算編制 XXX通信年度預(yù)算編制之二 —— 目標(biāo)預(yù)測體系 銷售目標(biāo): 4500 萬元 2 0 0 3 年度 單位:萬元第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年累計數(shù)銷售收入 10% 15% 25% 50% 100%產(chǎn)品生產(chǎn)成本 65% 65% 65%
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