【文章內(nèi)容簡介】 00, 職工福利費(fèi) 68, 151, 150, 其他資產(chǎn)攤銷 218, 292, 101, 124, 120, 其他稅金 17, 26, 237, 114, 120, 保險費(fèi) 9, 13, 26, 102, 100, 租賃費(fèi) 99, 100, 水電費(fèi) 89, 100, 運(yùn)輸費(fèi) 2, 2, 2, 73, 80, 其他 25, 26, 72, 54, 職工教育經(jīng)費(fèi) 36, 73, 52, 34, 80, 待業(yè)保險費(fèi) 33, 33, 董事會費(fèi) 105, 30, 30, 修理費(fèi) 12, 14, 28, 30, 低值易耗品 9, 64, 22, 8, 10, 印花稅 8, 存貨盤虧或毀損 171, 合計 942, 1,589, 1,769, 4,624, 3,717, 和達(dá)管理費(fèi)用增加幅度大， 2023年比 1999年增加支出 285萬元，是1999年的 ，大大超出業(yè)務(wù)增長水平。應(yīng)實(shí)施精細(xì)管理，壓縮控制管理費(fèi)用。 2023年比 2023年計劃支出 減少 90萬元 ，降幅為20%。 17 D’Long Strategic Mgt. Dept. 財務(wù)費(fèi)用計劃 借款余額（萬元）借款期限 利率利息（萬元）中行青浦支行 1,5002023/01/172023/01/17% 97中行青浦支行 5002023/11/222023/11/22% 32農(nóng)行青浦支行 1502023/05/252023/03/17% 10農(nóng)行青浦支行 3802023/11/062023/11/03% 25中行 1,1002023/03/092023/03/08% 71合計 3,630 2342023 年銀行借款情況和利息費(fèi)用借款行名稱綜合考慮到和達(dá) 2023年經(jīng)營凈現(xiàn)金流量以及相應(yīng)的后續(xù)投資，和達(dá)應(yīng)償還銀行借款 1500萬元 ，降低財務(wù)費(fèi)用。 假設(shè)均勻還款且利率為%，將節(jié)約利息支出49萬元 。 和達(dá)公司 2023年三項費(fèi)用總體情況 營業(yè)費(fèi)用 136 （ 12） 管理費(fèi)用 372 90 財務(wù)費(fèi)用 185 49 2023年預(yù)計發(fā)生額 比 2023年節(jié)約 合計 693 127 三項費(fèi)用節(jié)約 127萬元 ，降幅 % 18 D’Long Strategic Mgt. Dept. 運(yùn)用財務(wù)會計方法，在不涉及處置資產(chǎn)和改善資產(chǎn)運(yùn)營效率（該部分內(nèi)容在第三部分專門反映）的前提下，同時在 2023年度消化 2023年隱含的 555萬元虧損，和達(dá) 2023年關(guān)鍵主要損益項目模擬如下： 損益結(jié)果估算 521638853885551853721361,7694,6197453,8741000現(xiàn)實(shí)銷售收入新增銷售收入合計銷售收入現(xiàn)實(shí)銷售成本新增銷售成本合計銷售成本毛利營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用隱含虧損凈利潤19 D’Long Strategic Mgt. Dept. 價格（元 /套）數(shù)量（套） 金額（元）材料消耗定額合格率單位產(chǎn)品材料消耗材料消耗門窗外側(cè)嵌條 330 853 333A/334A 767A/768 36, 933, 288, 645,門窗內(nèi)側(cè)密封條 330 853 777A/778A 350 853 779/780 36, 4,177, 2,092, 2,084,前門檻飾板 330 853 803/804 60, 1,902, 1,114, 787,小計 132, 7,012, 3,495, 3,517,前門檻飾板 330 853 803A/804 42, 1,236, 730, 505,車頂飾板 325 867 617 330 867 617 70, 1,176, 816, 359,小計 112, 2,413, 1,547, 865,車頂飾條 3BD 853 701/702 60, 7,539, 3,329, 4,209,駕駛艙模塊橫梁 8D1 857 025Q 60, 22,466, 10,949, 11,517,立柱飾板 3B0 837 901C~904E 30, 8,851, 8,806, 45,窗框上部導(dǎo)槽 3BD 833 603/604 3B5 833 617B/618B 24, 343, 193, 149,門窗內(nèi)側(cè)密封條 3B0 837471A/472 15, 1,371, 1,396, 25,小計 189, 40,572, 24,675, 15,897,車門框總成 Z05784~5L/84~5R 20, 408, 285, 122,小計 20, 408, 285, 122,PQ24手動排擋 6Q0 711 049L 29, 4,902, 3,432, 1,470,PQ24橫梁 6Q1 857 017K 19, 3,679, 2,575, 1,103,小計 49, 8,582, 6,007, 2,574,總計 502, 58,989, 36,011, 22,977,邊際貢獻(xiàn)桑塔納2023普桑車型 產(chǎn)品名稱 零件號2023年預(yù)測銷售B5BUICKPQ24材料成本和達(dá)公司 2023年分明細(xì)產(chǎn)品的銷售收入、變動成本、補(bǔ)償固定成本前利潤（邊際貢獻(xiàn)）計算表 管理會計分析法 20 D’Long Strategic Mgt. Dept. 分產(chǎn)品大類的收入、變動成本， 補(bǔ)償固定成本前利潤（邊際貢獻(xiàn)） 結(jié)構(gòu)分析： 資料來源：根據(jù)和達(dá)財務(wù)資料計算得出 文件編號 % % %% %%% %%%%% % %%收入 變動成本 邊際貢獻(xiàn)PQ24BUICKB5普桑桑塔納2023灑灑 B5是主干產(chǎn)品，收入和邊際貢獻(xiàn)均占了公司近 70%的比重。桑塔納 2023獲利相對較高，而 BUICK和普桑比重較小。 21 D’Long Strategic Mgt. Dept. 前提假設(shè)內(nèi)容 趨勢判斷 單價以和達(dá)預(yù)測數(shù)為準(zhǔn)； 銷量以項目小組對市場的分析判斷為準(zhǔn)； 成本以和達(dá)預(yù)測數(shù)為準(zhǔn)； 樂觀 單價以和達(dá)預(yù)測數(shù)為準(zhǔn)； 銷量以和達(dá)預(yù)測數(shù)為準(zhǔn)； 成本以和達(dá)預(yù)測數(shù)為準(zhǔn)； 處于中間 單價在和達(dá)預(yù)測數(shù)的基礎(chǔ)上，全部下降 5%； 銷量以和達(dá)預(yù)測數(shù)為準(zhǔn)； 成本以和達(dá)預(yù)測數(shù)為準(zhǔn)； 保守 為了使管理層更好地做出決策，我們運(yùn)用了量本利模型，對和達(dá)公司經(jīng)營情況進(jìn)行了模擬分析。確定了 3組假設(shè)前提 ， 4種目標(biāo)利潤（保本、 300萬元、500萬元、 800萬元），模擬了 12種情景組合。 22 D’Long Strategic Mgt. Dept. 車型 產(chǎn)品名稱 保本銷售收入 保本銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量門窗外側(cè)嵌條 66 80 89 102 門窗內(nèi)側(cè)密封條 297 357 396 456 前門檻飾板 135 162 180 208 小計 499 599 665 765 前門檻飾板 88 106 117 135 車頂飾板 84 100 112 128 小計 172 206 229 263 車頂飾條 536 644 715 823 駕駛艙模塊橫梁 1,599 1,918 2,131 2,451 立柱飾板 630 756 840 966 窗框上部導(dǎo)槽 24 29 33 37 門窗內(nèi)側(cè)密封條 98 117 130 150 小計 2,887 3,464 3,849 4,426 車門框總成 31 37 41 47 小計 31 37 41 47 PQ24手動排擋 349 419 465 535 PQ24橫梁 262 314 349 401 小計 611 733 814 936 4,199 5,038 5,598 6,438 PQ24總計桑塔納2023普桑B5BUICK項目 目標(biāo)利潤 300萬元 目標(biāo)利潤 500萬元 目標(biāo)利潤 800萬元 保本 分產(chǎn)品細(xì)化表 —— 樂觀前提 23 D’Long Strategic Mgt. Dept. 車型 產(chǎn)品名稱 保本銷售收入 保本銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量門窗外側(cè)嵌條 61 73 81 93 門窗內(nèi)側(cè)密封條 273 327 364 418 前門檻飾板 124 149 166 190 小計 458 549 610 702 前門檻飾板 81 97 108 124 車頂飾板 77 92 102 118 小計 158 189 210 242 車頂飾條 492 591 656 755 駕駛艙模塊橫梁 1,467 1,760 1,956 2,249 立柱飾板 578 693 770 886 窗框上部導(dǎo)槽 22 27 30 34 門窗內(nèi)側(cè)密封條 90 107 119 137 小計 2,649 3,178 3,532 4,061 車門框總成 27 32 36 41 小計 27 32 36 41 PQ24手動排擋 320 384 427 491 PQ24橫梁 240 288 320 368 小計 560 672 747 859 3,851 4,621 5,135 5,905 PQ24總計桑塔納2023普桑B5BUICK項目 目標(biāo)利潤 300萬元 目標(biāo)利潤 500萬元 目標(biāo)利潤 800萬元 保本 分產(chǎn)品細(xì)化表 —— 處于中間的前提 24 D’Long Strategic Mgt. Dept. 車型 產(chǎn)品名稱 保本銷售收入 保本銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量門窗外側(cè)嵌條 56 67 75 86 門窗內(nèi)側(cè)密封條 250 300 334 384 前門檻飾板 114 137 152 175 小計 420 504 560 644 前門檻飾板 74 89 99 114 車頂飾板 71 85