房地產(chǎn)建安企業(yè)經(jīng)營者必須掌握的增值稅八大關鍵問題(編輯修改稿)
2025-01-24 22:09 本頁面
【文章內容簡介】 值稅區(qū)別 —— 營業(yè)稅算在收入之內，增值稅算在收入之外。 報表變化 合同簽訂變化 施工方報價變化 項目預算變化 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 揭開增值稅的神秘面紗 營業(yè)稅與增值稅區(qū)別 —— 營業(yè)稅監(jiān)管較寬松，增值稅監(jiān)管很嚴格。 營業(yè)稅非全國聯(lián)網(wǎng)，增值稅全國聯(lián)網(wǎng) 營業(yè)稅發(fā)票自己拿來做賬就行，增值稅發(fā)票必須經(jīng)過稅務機關認證環(huán)節(jié) 營業(yè)稅對資金流要求不嚴格，增值稅嚴格要求三流合一 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 揭開增值稅的神秘面紗 一般 納稅人 小規(guī)模 納稅人 一般征稅方法，進項可抵扣 簡易征收辦法，進項不可抵扣 增值稅如何計算繳稅 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 揭開增值稅的神秘面紗 增值稅如何計算繳稅 —— 小規(guī)模納稅人的標準上限是多少 —— 一般納稅人如何認定 —— 雙方能不能相互轉化 —— 一般納稅人什么情況可以簡易計稅 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 揭開增值稅的神秘面紗 覆蓋全社會的增值稅抵扣鏈條 —— 從進口開始到消費或者出口結束 —— 中間可能出現(xiàn)抵扣中斷情況 —— 無數(shù)抵扣鏈條連接成全社會增值稅抵扣網(wǎng)絡 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 增值稅稅負的兩大影響因素 一、嚴格控制的增值稅進項 四種可以抵扣情況 四種不允許抵扣情況 三種特殊情況 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 增值稅稅負的兩大影響因素 二、情況復雜的增值稅銷售收入 增值稅究竟應該什么時候繳納？ 增值稅暫行條例 第十九條 增值稅納稅義務發(fā)生時間： （一）銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 （二）進口貨物，為報關進口的當天。 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 增值稅稅負的兩大影響因素 二、情況復雜的增值稅銷售收入 營業(yè)稅暫行條例 第十二條 營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 營業(yè)稅暫行條例實施細則 第二十五條納稅人 轉讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn) ，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。 納稅人 提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務 ，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 增值稅稅負的兩大影響因素 二、情況復雜的增值稅銷售收入 營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法 第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為： （一）納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。 取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產(chǎn)轉讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 增值稅稅負的兩大影響因素 二、情況復雜的增值稅銷售收入 營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法 第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為： （一）納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 （二）納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。 房地產(chǎn)公司去哪里了？？ 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 增值稅稅負的兩大影響因素 二、情況復雜的增值稅銷售收入 兼營與 混合銷售 價外費用 折扣折讓 視同銷售 價格核定 特殊情況的 收入確認 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 建筑企業(yè)營改增過渡政策 建筑業(yè)營改增過渡政策三原則 一、老項目可選老辦法，新項目只能新辦法 二、新項目中的特殊情況可選擇簡易征收 三、服務發(fā)生地預交與機構所在地申報相結合 房地產(chǎn)財稅問題解決專家 建安企業(yè)營改增過渡政策 一、新項目與老項目 如何劃分的兩個標準 建筑工程施工許可證注明的開工日期 施工合同注明的開工日期 —— 老項目可以選擇簡易計稅 —— 新項目只能選擇一般計稅
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