【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貨幣資金 —— 銀行匯票 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 13． 6日，生產(chǎn)技術(shù)部報(bào)銷勞動(dòng)保護(hù)用品 1650元，發(fā)放給各部門和職工；銷售部報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi) 253元，財(cái)務(wù)部報(bào)銷購(gòu)買支票款 120元，出納以現(xiàn)金付訖。 ? 借：管理費(fèi)用 —— 其他 1650 ? 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 交通費(fèi) 253 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 其他 120 ? 貸：現(xiàn)金 2023 14． 6日，預(yù)付合肥朝陽(yáng)工具廠貨款 元，定購(gòu)生產(chǎn)工具 2＃、修理工具 1＃、 2＃，款項(xiàng)已通過(guò)光大銀行轉(zhuǎn)賬支付。 ? 借：預(yù)付賬款 —— 朝陽(yáng)工具廠 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 15． 6日，向安徽至誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付2023年年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)費(fèi) ，款項(xiàng)已通過(guò)光大銀行轉(zhuǎn)賬支付。 ? 借：管理費(fèi)用 —— 中介機(jī)構(gòu)聘費(fèi) 22500 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 22500 16． 7日，南京三花公司開具的無(wú)息商業(yè)承兌匯票到期，委托銀行收款，已收到光大銀行的收款通知。 ? 借：銀行存款 —— 光大銀行 175500 ? 貸：應(yīng)收票據(jù) —— 三花公司 175500 17． 8日，向馬鞍山電子器材公司采購(gòu)的高頻器 500件，單價(jià) 200元 /件；線路板 500件，單價(jià) 30元 /件；已運(yùn)抵惠源有限責(zé)任公司并辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，增值稅發(fā)票注明價(jià)款 115000元，稅款，價(jià)稅合計(jì) ，用本月 6日辦理的銀行匯票結(jié)算。 ? 借：原材料 —— 高頻器 100000 ? —— 線路板 15000 ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 19550 ? 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 134550 18． 8日，向合肥第一百貨公司購(gòu)買食品發(fā)放給職工，開具轉(zhuǎn)賬支票，通過(guò)光大銀行支付款項(xiàng) 。 ? 借：應(yīng)付福利費(fèi) ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 19． 9日，按與中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司合肥分公司簽訂的保險(xiǎn)合同，通過(guò)建設(shè)銀行向其轉(zhuǎn)賬支付三季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)9800元。 ? 借：管理費(fèi)用 —— 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 9800 ? 貸：銀行存款 —— 建設(shè)銀行 9800 20． 9日，生產(chǎn)技術(shù)部報(bào)銷一車間擴(kuò)建發(fā)包工程施工費(fèi) 155000元，通過(guò)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支付。 ? 借：在建工程 —— 出包工程（一車間擴(kuò)建工程 ) 155000 ? 貸：銀行存款 —— 建設(shè)銀行 155000 21． 9日，向蚌埠智能公司銷售混合器 200臺(tái)，不含稅單價(jià) 1000元 /臺(tái)；接收機(jī) 200臺(tái)，不含稅單價(jià) 1600元 /臺(tái)；價(jià)稅合計(jì)金額 ，尚未收到貨款。 ? 借：應(yīng)收賬款 —— 智能公司 608400 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 接收機(jī) 320230 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 混合器 202300 ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 88400 22．董事會(huì) 10日做出決議，向股東分配上年度利潤(rùn) 500000元，款項(xiàng)尚未支付。 ? 借：利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付利潤(rùn) 500000 ? 貸：應(yīng)付利潤(rùn) 500000 23． 10日，向安慶東方電子公司銷售接收機(jī) 150臺(tái)，不含稅單價(jià) 1600元 /臺(tái)，金額 ，收到銀行承兌匯票一張，票面金額 280800元。 ? 借：應(yīng)收票據(jù) —— 東方電子公司 280800 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 接收機(jī) 240000 ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 40800 24． 10日，接受投資單位上年度經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配情況如下： 恒順印務(wù)有限責(zé)任公司上年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 427310元，宣布向投資者分配現(xiàn)金股利 202300元，惠源有限責(zé)任公司出資比例為 25％，該股權(quán)投資采用權(quán)益法； 永泰食品廠宣布向投資者分配上年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) 50000元，惠源有限責(zé)任公司的出資比例為 10％。該股權(quán)投資采用成本法（假設(shè)無(wú)清算性股利）。 ? 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 其他投資 —— 恒順印務(wù)有限責(zé)任公司 ? 貸：投資收益 —— 股利 ? 借：應(yīng)收股利 —— 恒順印務(wù)有限責(zé)任公司 50000 ? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 其他投資 —— 恒順印務(wù)有限責(zé)任公司 50000 ? 借：應(yīng)收股利 —— 永泰食品廠 5000 ? 貸：投資收益 —— 股利 5000 25． 10日，銷售部王靜報(bào)銷運(yùn)輸費(fèi) ，款項(xiàng)已通過(guò)光大銀行轉(zhuǎn)賬支付。 ? 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 運(yùn)輸費(fèi) ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 3000 26． 11日，收到光大銀行轉(zhuǎn)來(lái)的合肥市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心的托收憑證，繳納上月計(jì)提的養(yǎng)老保險(xiǎn) 、失業(yè)保險(xiǎn) 、醫(yī)療保險(xiǎn) ；向合肥住房公積金管理中心繳納住房公積金，款項(xiàng)已劃轉(zhuǎn)。 ? 借：其他應(yīng)交款 —— 養(yǎng)老保險(xiǎn) ? —— 失業(yè)保險(xiǎn) ? —— 醫(yī)療保險(xiǎn) ? —— 住房公積金 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 27． 11日，湖北安天機(jī)械廠 2023年因購(gòu)買產(chǎn)品欠惠源有限責(zé)任公司貨款 234000元，由于安天機(jī)械廠財(cái)務(wù)狀況惡化，現(xiàn)金流量不足，不能按合同規(guī)定支付貨款，雙方達(dá)成協(xié)議，安天機(jī)械廠支付惠源有限責(zé)任公司貨款 180000元，余款不再償還，該項(xiàng)應(yīng)收賬款已提壞賬準(zhǔn)備10000元。 11日，安天機(jī)械廠支付現(xiàn)金 180000元。 ? 借：現(xiàn)金 180000 ? 壞賬準(zhǔn)備 10000 ? 營(yíng)業(yè)外支出 —— 債務(wù)重組損失 44000 ? 貸：應(yīng)收賬款 —— 安天機(jī)械廠 234000 28． 11日，將現(xiàn)金 180000元存入光大銀行。 ? 借：銀行存款 —— 光大銀行 180000 ? 貸：現(xiàn)金 180000 29． 12日，根據(jù)“工資匯總表”，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為 ，委托光大銀行代發(fā)工資。 ? 借：應(yīng)付工資 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 30． 12日，根據(jù)“工資匯總表”，結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣款項(xiàng)。 ? 借：應(yīng)付工資 ? 貸：其他應(yīng)交款 —— 養(yǎng)老保險(xiǎn) ? —— 失業(yè)保險(xiǎn) ? —— 醫(yī)療保險(xiǎn) ? —— 住房公積金 ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 31． 12日，按規(guī)定比例計(jì)提 6月份工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。 ? 借：管理費(fèi)用 —— 職工教育經(jīng)費(fèi) ? —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) ? 貸：其他應(yīng)付款 —— 職工教育經(jīng)費(fèi) ? —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 32． 12日，按規(guī)定比例計(jì)提 6月份養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金。 ? 借：管理費(fèi)用 —— 養(yǎng)老失業(yè)保險(xiǎn) ? —— 醫(yī)療保險(xiǎn) ? —— 住房公積金 21942 ? 貸：其他應(yīng)交款 —— 養(yǎng)老保險(xiǎn) 43884 ? —— 失業(yè)保險(xiǎn) ? —— 醫(yī)療保險(xiǎn) ? —— 住房公積金 21942 33． 13日，生產(chǎn)技術(shù)部從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用鋼材 100公斤用于一車間擴(kuò)建工程，鋼材購(gòu)入單價(jià) 10元 /公斤。 ? 借：在建工程 —— 一車間擴(kuò)建工程 1170 ? 貸：原材料 —— 鋼材 1000 ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 170 34． 14日，向合肥昌達(dá)元件廠銷售接收機(jī) 150臺(tái)，不含稅單價(jià) 1600元 /臺(tái)，收到商業(yè)承兌匯票一張，票面金額 280800元。 ? 借：應(yīng)收票據(jù) —— 昌達(dá)元件廠 280800 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 240000 ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 40800 35． 15日，從光大銀行提取 6500元現(xiàn)金備用。 ? 借：現(xiàn)金 6500 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 6500 36． 15日，本月 6日向合肥朝陽(yáng)工具廠定購(gòu)生產(chǎn)工具 2＃ 50件，單價(jià) 260元；修理工具 1＃ 20件，單價(jià) 150元；修理工具 2＃ 30件，單價(jià) 195元；已驗(yàn)收入庫(kù)，余款 付。 ? 借：低值易耗品 —— 生產(chǎn)工具 2＃ 13000 ? —— 修理工具 1＃ 3000 ? —— 修理工具 2＃ 5850 ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 ? 預(yù)付賬款 —— 朝陽(yáng)工具廠 37． 15日，從美國(guó)湯姆電子器材公司進(jìn)口電子設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值25200美元，支付進(jìn)口關(guān)稅、增值稅等稅費(fèi)人民幣 ，設(shè)備已交付裝配車間使用。當(dāng)日美元的市場(chǎng)匯率為 1美元＝ 人民幣，貨款尚未未付。 ? 借：固定資產(chǎn) —— 電子設(shè)備 ? 貸：銀行存款 —— 光大銀行 ? 應(yīng)付賬款 —— 美國(guó)湯姆電子器材公司 210420（＄ 25200） 38． 15日，辦公室報(bào)銷“三八”婦女節(jié)組織女職工旅游費(fèi)用 4855元。出納以現(xiàn)金付訖。 ? 借：其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4855 ? 貸：現(xiàn)金 4855 39． 15日，向蕪湖惠普公司銷售混合器 150臺(tái)，不含稅單價(jià)1000元 /臺(tái)，；接收機(jī) 100臺(tái)，不含稅單價(jià) 1600元 /臺(tái)；貨款和增值稅合計(jì) 362700元，對(duì)方尚未支付貨款。 ? 借：應(yīng)收賬款 —— 惠普公司 362700 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 混合器 150000 ? —— 接收機(jī) 160000 ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 52700 40． 16日，向合肥華普公司銷售接收機(jī) 200臺(tái)，不含稅單價(jià) 1600元 /臺(tái)，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，票面金額 374400元，