【文章內容簡介】 (2) 年末應收帳款低于目標水平，凈資產收益率大于 10% 分紅基金 = [稅后利潤 (凈資產 + 長期負債 ) X 資本市場平均收益率 ] X 分紅系數(shù) 工業(yè)類企業(yè)資本市場平均收益率 = 6% 分紅系數(shù) = 2% 分紅基金 = [ ( + 5940) X 6%] X 2% = 110萬 總經理年終分紅 = 110萬 X 40% = 44萬元 (其中 ，其余 ) 前提 公式 結果 分配方式 SHA4309047510115ax 金 融 類 SBU總 經 理年度 考核 和激勵方案 SHA4309047510115ax 金融類 SBU總經理的年度考核和年終紅利分配辦法 (1) 考核和分紅獎勵原則 分紅基金核算公式 年度紅利核算方法 考核內容 ? 在集團公司建立 SBU高層管理人員分紅基金，用于核算整個 SBU高層管理人員的年終紅利可分配額 ? 在每個財政年度末就實現(xiàn)的稅后利潤水平和凈資產盈利能力核算分紅基金 ? 年終紅利在分紅基金中的可分配額分別考慮戰(zhàn)略性經營指標和財務指標的完成情況 ? 戰(zhàn)略性經營指標在分紅基金的分配權重中占 60%，財務指標的分配權重占 40% ? 當凈資產收益率高于 12%時，才能進行年終紅利的核算分配 ? SBU總經理在年終紅利可分配額中的提取比例由集團薪酬委員會決定 ? 如發(fā)生經營性虧損，則不予分配年終紅利，以往經營年度已分配的未提取紅利的 50%用于彌補虧損 ? 年終壞帳損失超過年初制定的目標水平，則不予分配年終紅利，直至低于目標水平 [稅后利潤 (凈資產 + 長期負債 ) X 資本市場平均收益率 ] X 分紅系數(shù) ? 一年期國債利率水平加 2%，在此建議為 8%左右 資本市場平均收益率 ? 由集團董事會在年初確定，建議定為 2%~4% 分紅系數(shù) ? 年度紅利可分配額：分紅基金 X 比例系數(shù) ? 比例系數(shù)視 SBU管理層的副總經理人數(shù)規(guī)模，由集團薪酬委員會決定 財務指標 ? 年度稅后利潤水平 ? 凈資產收益率 ? 年終應收帳款水平 戰(zhàn)略經營性指標 ? ? ? ? 年終紅利可分配額 年終紅利 =分紅基金 X40%+分紅基金 X60%X戰(zhàn)略經營性指標完成成績的系數(shù) SHA4309047510115ax 金融類 SBU總經理的年度考核和年終紅利分配辦法 (2) 年度紅利 的發(fā)放管理 ? 紅利按 SBU的財務數(shù)據(jù)核算，但紅利分配不在 SBU的稅后利潤中提取 ? 集團公司另外出資，為 SBU高層管理人員的紅利基金提供資金來源 ? 年度紅利可分配額的 40%在當年以現(xiàn)金形式發(fā)放 (在 SBU年終壞帳損失低于目標水平的前提下 ) ? 其余 60%轉換成 SBU股份的形式托管于集團公司 ? 股份轉換數(shù)量按屆時 SBU的帳面凈資產值折算，并享受相應股利 ? 股利以現(xiàn)金形式由集團公司發(fā)放 ? 因現(xiàn)金收入產生的個人所得稅，由企業(yè)依法代扣代繳 ? 在發(fā)生經營性虧損的年度，托管帳戶中的全部股份的 50%用于彌補虧損 ? 托管的股份在任期內不能提前兌現(xiàn)成現(xiàn)金 ? 如果因離任而需變現(xiàn)股份，只有在集團董事會認可離任審計結果后，由集團公司回購 ? 贖回價格： SBU的每股收益 X 市盈率倍數(shù) ? 市盈率倍數(shù)由集團公司在年度確定 SHA4309047510115ax SBU總經理業(yè)績管理流程 SHA4309047510115ax 擬定集團戰(zhàn)略目標 SBU總經理的經營業(yè)績考核管理流程 (1)? 經營目標和業(yè)績契約的制定流程 SBU管理層 SBU董事會 總部人力資源部 執(zhí)委會 薪酬管理委員會 集團董事會 依據(jù) Basis 提出 Proposal 整理 Collection 分析 Analysis 初審核 Prereview 修改 Revision 決策 Decision 實施 Implementation 監(jiān)督 Supervision 制定集團戰(zhàn)略目標 制定 SBU戰(zhàn)略目標 擬定 SBU戰(zhàn)略目標 制定集團未來二年 的經營目標 集團年度經營目標分解 提出各 SBU年度 經營目標 審議目標的可行性 適當修改年度經營 目標的指標 確定各 SBU業(yè)績目標 和考核獎勵辦法 組織定期的期中業(yè)績回顧 審議 SBU年度經營目標 與執(zhí)委會共同商討目標 明確年度業(yè)績目標 和考核獎勵辦法 擬定 SBU年度經營目標 簽訂書面的業(yè)績目標 管理契約 接受定期的期中業(yè)績回顧 目標分解 上報 上報 主持定期的期中 業(yè)績回顧 下達 下達 提供意見 匯總上報 對各 SBU的考核獎勵的辦法 提供咨詢意見 備案 SHA4309047510115ax 使用業(yè)績契約可以規(guī)范對各 SBU經營目標的考核和人員的獎勵 (1) 依據(jù) 提出 整理 分析 主要工作任務 ? 制定集團戰(zhàn)略目標 ? 制定各 SBU戰(zhàn)略目標 主要負責部門 ? 集團董事會 ? SBU董事會 主要工作任務 ? 分解集團戰(zhàn)略目標到各經營年度 ? 分解各 SBU戰(zhàn)略目標到各經營年度 主要負責部門 ? 執(zhí)委會 ? SBU董事會 主要工作任務 ? 分解集團年度經營目標 ? 確定集團對各 SBU的資源分配 ? 回顧各 SBU歷年的年度經營目標水平和業(yè)績完成情況 ? 評估當年度的經濟和市場環(huán)境 主要負責部門 ? 執(zhí)委會 ? 總部人力資源部 主要工作任務 ? 提出各 SBU年度經營目標 ? 提出各 SBU的考核原則和考核辦法 ? 明確考核指標 ? 根據(jù)上述經營目標的水平，制定獎勵原則 ? 平衡、匯總集團公司提出的 SBU年度經營目標和各SBU自身的目標水平 主要負責部門 ? 執(zhí)委會和薪酬管理委員會 ? 總部人力資源部 ? SBU董事會 SHA4309047510115ax 使用業(yè)績契約可以規(guī)范對各 SBU經營目標的考核和人員的獎勵 (2) 主要工作任務 ? 匯總各 SBU的年度經營目標平衡結果 ? 審議這些目標與集團下達的目標的差異程度 ? 提供各 SBU歷年的業(yè)績完成記錄 ? SBU董事會向執(zhí)委會提供意見，共同商討目標的制定 主要負責部門 ? 執(zhí)委會 ? 總部人力資源部 ? SBU董事會 主要工作任務 ? 適當修正部分經營考核指標 ? 制定具體的年度經營業(yè)績考核辦法 ? 制定具體的獎勵辦法 主要負責部門 ? 執(zhí)委會和薪酬管理委員會 ? 總部人力資源部 主要工作任務 ? 向 SBU董事會下達年度經營目標 ? 下達考核辦法和獎勵辦法 ? 擬定書面的業(yè)績目標管理契約條款 主要負責部門 ? 執(zhí)委會 ? SBU董事會 ? 總部人力資源部 主要工作任務 ? SBU董事會將考核指標分解到 SBU各高層管理人員 ? 各 SBU高層管理人員和 SBU董事會簽訂書面的業(yè)績目標管理契約 ? 業(yè)績契約備案存檔 主要負責部門 ? SBU董事會 ? SBU管理層 ? 總部人力資源部 初審核 修改 決策 實施 監(jiān)督 主要工作任務 ? 監(jiān)控 SBU的經營過程 ? 根據(jù)外界變化，適當修正部分經營指標 ? 診斷經營過程中不能按目標進度執(zhí)行計劃的原因 ? 提供解決方案 ? 組織定期的期中業(yè)績回顧，一般在每年6~7月份 ? 主要負責部門 ? 執(zhí)委會 ? SBU董事會 ? 總部人力資源部 SHA4309047510115ax 業(yè)績契約需要具備必要的內容，并按一定的要求去制定，才能發(fā)揮效力 (1) ? 定義需要完成的工作 ? 闡明要達到的結果 業(yè)績契約的 主要內容 內容和要求 ? 列出衡量業(yè)績的措施 ? 雙方協(xié)商達成的 ? 目標是可衡量的 ? 目標可以適當修正 ? 目標客觀實際 ? 目標完成有時間期限 目標設定的 原則 ? 業(yè)務目標 (與任務職責有關的目標 ) ? 個人發(fā)展目標 (發(fā)展個人能力、培養(yǎng)知識和提高技能的目標 ) ? 上述兩類目標都應包括在業(yè)績契約中，并列出各自的實施步驟 ? 在業(yè)績回顧中進行評價 目標種類 ? 專業(yè)知識 ? 溝通能力 ? 創(chuàng)新進取性 ? 項目管理能力 ? 分析決策能力 能力和專業(yè) 背景要求 ? 領導組織能力 ? 規(guī)劃能力 ? 適應性 SHA4309047510115ax 業(yè)績契約需要具備必要的內容，并按一定的要求去制定，才能發(fā)揮效力 (2) 業(yè)績衡量 指標 指標要求 ? SBU的業(yè)務目標 (與任務職責有關的目標 ) ? 個人發(fā)展目標 (發(fā)展個人能力、培養(yǎng)知識和提高技能的目標 ) ? 上述兩類目標都應包括在業(yè)績契約中，并列出各自的實施步驟 ? 在業(yè)績回顧中進行評價 目標實施 ? 成本控制 ? 培訓投入 /員工發(fā)展 ? 市場占有率 ? 質量控制 ? 人員流動率 ? 客戶滿意度 ? SBU的稅后利潤 ? 每股盈利水平 ? 指標盡量量化 ? 定性指標的描述要含義明確 ? 業(yè)績考核雙方對定性指標的衡量標準理解相同 戰(zhàn)略經營性指標 財務指標 表格式樣 ? 見附表 1 ? 新產品盈利率 ? SBU的銷售收入 ? 凈資產收益率 SHA4309047510115ax SBU總經理的經營業(yè)績考核管理流程 (2)? 考核獎勵的操作流程 SBU管理層 SBU董事會 總部人力資源部 集團執(zhí)委會 薪酬管理委員會 集團董事會 依據(jù) Basis 提出 Proposal 整理 Collection 分析 Analysis 初審核 Prereview 修改 Revision 決策 Decision 實施 Implementation 監(jiān)督 Supervision 業(yè)績契約 業(yè)績考核準備 提出對業(yè)績完成 情況的評估 提出年度經營目標和今后的培訓發(fā)展方向 兌現(xiàn)獎懲 批準有關的物質獎勵和 職務調動 業(yè)績回顧準備 自身業(yè)績和 存在問題回顧 與集團公司商討下階 段業(yè)務目標和自身發(fā) 展的意見 執(zhí)行 上報 下達 提供考核建議和有關考核樣表 考核成績歸檔 檢討業(yè)績管理流程 SHA4309047510115ax 對各 SBU總經理的業(yè)績考核不僅要注重經營指標的完成情況，而且要注重其現(xiàn)有能力和發(fā)展?jié)摿Φ脑u價 (1) 依據(jù) 提出 整理 分析 主要工作任務 (略 ) 主要負責部門 ? 執(zhí)委會 主要工作任務 (略 ) 主要負責部門 主要工作任務 ? 考核人和各 SBU中被考核人擬訂年度業(yè)績回顧需涵蓋的問題 ? 起草具體的問題清單 ? 總部人力資源部對上述清單的擬定提供意見 ? 提供有關考核樣表 主要負責部門 ? 執(zhí)委會 ? SBU管理層 ? 總部人力資源部 主要工作任務 (略 ) 主要負責部門 SHA4309047510115ax 對各 SBU總經理的業(yè)績考核不僅要注重經營指標的完成情況，而且要注重其現(xiàn)有能力和發(fā)展?jié)摿Φ脑u價 (2) 主要工作任務 ? 評估各級 SBU管理人員經營指標的完成情況 ? 評估各 SBU管理人員的能力，技能和發(fā)展?jié)摿? ? 提出目標執(zhí)行過程中存在的問題 主要負責部門 ? 執(zhí)委會 ? SBU管理層 主要工作任務 ? 提出下年度的經營目標 ? 提出有關人員的職業(yè)培訓發(fā)展需求 ? 提出有關的職務晉升或調動 主要負責部門 ? 執(zhí)委會 ? SBU管理層 主要工作任務 ? 按照業(yè)績契約制定獎懲管理方案 ? 審批獎懲方案和有關職務晉升和調動的安排 主要負責部門 ? 集團董事會 ? 執(zhí)委會 主要工作任務 ? 向 SBU董事會下達上述內容 ? SBU董事會貫徹執(zhí)行 ? SBU管理層兌現(xiàn)獎懲 ? 考核成績歸檔 主要負責部門 ? SBU董事會 ? SBU管理層 ? 總部人力資源部 初審核 修改 決策 實施 監(jiān)督 主要工作任務 ? 檢討整個業(yè)績管理的運作流程，提出優(yōu)化和完善建議 ? 對業(yè)績契約的制定和執(zhí)行結果作出分析，完善業(yè)績契約制定的方法 ? 組織業(yè)績管理的培訓活動 主要負責部門 ? 總部人力資源部 SHA430