日化行業(yè)企業(yè)全面預算管理方案(編輯修改稿)
2025-01-21 23:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 事工業(yè)生產(chǎn)的 預算執(zhí)行單位在預算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預算所需各種間接費用的預算。 主要在生產(chǎn)預 算基礎上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算期降低成本、費用的要求編制。 ? 產(chǎn)品成本預算是從事工業(yè)生產(chǎn)的預 算執(zhí)行單位在預算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預算。 主要依據(jù)生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制。 ? 營業(yè)成本預算是非生產(chǎn)型預算執(zhí) 行單位對預算期內(nèi)為了實現(xiàn)營業(yè)預算而在人力、物力、財力方面必要的直接成本預 算。 主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)定額、費用標準、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制。 ? 采購預算是預算執(zhí)行單位在預算期 內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等 存貨的預算。 主要根據(jù)銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。 ? 期間費用預算是預算期內(nèi)預算執(zhí)行單位 組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務費用、銷售 (營業(yè) )費用等預算，應當區(qū)分 變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和 企業(yè)降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：科技開發(fā)費用以及業(yè)務招待費、會議費、宣傳廣告費等 重要項目，應當重點列示。 ? 企業(yè)對自辦醫(yī)院、學校及離退休人 員費用支出，解除勞動關(guān)系補償支出，繳納稅金，政策性補貼、對外捐贈支出及 其他營業(yè)外支出等，應當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外支出等相關(guān)業(yè)務預算。 ? 投資收益預算： 投資收益預算由財務部負責。對納入公司資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍內(nèi)全資于公司應上繳的技資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營責任書核定的技資收益指標編制，并負責組織收??；對未納入資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍的全資子公司，按以前年度收取技資收益情況預計編制，并負責落實。 ? 所得稅預算 ? 營業(yè)外收入預算 資本預算 ? 資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算， ? 主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券 投資預算，融資預算。 ? 固定資產(chǎn)投資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)購 建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預算，應當根據(jù)本單位有關(guān) 投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。企業(yè)處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應列入資本預算。企業(yè)如有國家基本 建設投資、國家財政生產(chǎn)性撥款，應當根據(jù)國家有關(guān)部門批準的文件、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、企業(yè)技術(shù)改造方案等資料單獨編 制預算。 投資決策 ?現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量 ?回收期法 ?凈現(xiàn)值法 ? 權(quán)益性資本投資預算是企業(yè)在預算 期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預算，應當根 據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。企業(yè)轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤 (股利 ) 所引起的現(xiàn)金流入，也應列入資本預算。 ? 債券投資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)為 購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預算，應當根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料 和證券市場行情編制。企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應列入資本預算。 ? 籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新 借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算， 主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 財務預算 ? 財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。 ? 現(xiàn)金預算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預算。它以業(yè)務預算、 資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。 ? 預算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表 的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預算執(zhí)行單位期末財務狀況的預算報表。一般根據(jù) 預算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關(guān)資料分析編制 。 ? 預算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預算執(zhí)業(yè)單位在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。一般根據(jù)銷售或 營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算或者營業(yè)成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關(guān)資料分析編制 。 預算編制方法 ? 采用固定預算、彈性
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