【文章內容簡介】 普通發(fā)票的稅率默認為 0! 采購發(fā)票 采購結算 什么是采購結算 暫估和報銷的區(qū)別 實際業(yè)務中兩種情況 結算模式 結算方式 溢余短缺 費用折扣處理 采購結算 什么是采購結算？ 采購結算也稱采購報賬，是指采購核算人員根據(jù)采購發(fā)票、采購入庫單核算采購入庫成本；采購結算的結果是采購結算單，它是記載采購入庫單記錄與采購發(fā)票記錄對應關系的結算對照表。 暫估 報銷 以采購入庫單是否與采購發(fā)票結算來判斷，如果采購入庫單未與采購發(fā)票結算，則認為是暫估入庫 采購模塊 存貨模塊 以采購入庫單與采購發(fā)票是否結算為界定標志，如果結算則認為是報銷 指對未結算的采購入庫單進行記帳，即由于采購發(fā)票未到，無法按實際采購成本記帳，所以暫時以估價來記帳 以存貨核算是否進行結算成本處理為判斷標志，已暫估記帳的入庫單與采購發(fā)票結算后，存貨要進行結算成本處理，結算成本處理后即認為是報銷 暫估和報銷的區(qū)別 采購結算 采購結算 實際業(yè)務的兩種情況 外購材料由于結算方式和采購地點的不同，材料的入庫和收到結算憑證在時間上可能不一致，通常會出現(xiàn)以下情況： （ 1）單貨同行 此種情況可以在系統(tǒng)中同時完成入庫和發(fā)票，并進行結算。 （ 2）單貨不同行 ①貨到票未到 貨物已經(jīng)到企業(yè)，但是供應商的采購發(fā)票未到，此時應該做暫估入庫。企業(yè)可根據(jù)實際入庫數(shù)量填制采購入庫單，做暫估入庫；待取得發(fā)票后，再輸入發(fā)票進行報賬結算。 （參照訂單生成入庫單，參照入庫單生成發(fā)票） ②票到貨未到 當采購發(fā)票先到，而貨物未到企業(yè)時：可以不輸入發(fā)票做壓單處理，等貨到時再填制入庫單、發(fā)票。 如果想要及時掌握在途貨物情況，那么就應及時輸入發(fā)票，做在途物資處理。等貨到入庫后再與發(fā)票進行結算，確定入庫成本。 （參照訂單生成發(fā)票，參照訂單生成入庫單） 結算模式： 入庫單和發(fā)票 紅藍入庫單 紅藍發(fā)票 代管掛賬確認單和發(fā)票結算 結算方式： 手工結算 自動結算 費用結算 采購結算 企業(yè)在核算外購材料業(yè)務時，對于采購材料在途中發(fā)生短缺和毀損，應根據(jù)造成短缺和毀損的原因，分別處理，不能全部計入外購材料的采購成本。 第一、定額內 合理的途中損耗 ，計入材料的采購成本 第二，運輸部門或供貨單位造成的短缺毀損，屬于定額外 非合理損耗 的，應根據(jù)不同情況分別進行賬務處理。 因此企業(yè)應事先設置本企業(yè)可能發(fā)生的非合理損耗類型以及對應的入賬科目，以便采購結算時根據(jù)具體的業(yè)務選擇相應的非合理損耗類型，并由 《 存貨核算 》 根據(jù)結算時記錄的非合理損耗類型自動生成憑證。 采購結算 公式： 入庫貨物的發(fā)票數(shù)量＝結算數(shù)量（入庫單數(shù)量） +合理損耗數(shù)量 +非合理損耗數(shù)量。 1）合理損耗 :合理損耗直接記入成本，即相應提高入庫貨物的單位成本。 采購結算 2）非合理損耗 :根據(jù)業(yè)務選擇相應的非合理損耗類型，并由 《 存貨核算 》 根據(jù)結算時記錄的非合理損耗類型自動生成憑證。 3）溢余：即入庫數(shù)量大于發(fā)票數(shù)量。 即發(fā)票數(shù)量大于入庫數(shù)量，系統(tǒng)把多余數(shù)量按贈品處理，只是降低了入庫貨物的單價，與企業(yè)的分批結算概念不同。 采購結算 采購結算 采購結算 手工結算界面選擇入庫單與發(fā)票 采購結算 輸入合理與非合理損耗數(shù)量及金額 若入庫單數(shù)量大于發(fā)票數(shù)量 ,往往是用于贈品業(yè)務 ,一般都是將多出的數(shù)量寫在“合理損耗數(shù)量”中，不會寫在“非合理損耗數(shù)量”里。 若寫在“非合理損耗數(shù)量”里，一般要保證“非合理損耗金額＝非合理損耗數(shù)量 *發(fā)票單價”，否則生成憑證時借貸方金額一致。 采購結算 入庫單回寫后 采購結算 若僅入庫單生成憑證 采購結算 若結算單生成憑證 演示： 10,采購發(fā)票數(shù)量為 8,合理損耗 2個。 10,采購發(fā)票數(shù)量為 12,非合理損耗 2個。 采購結算 采購結算與退貨 例：與某供應商簽定了 7個電機的購買合同，貨已運到，并檢驗合格入庫，對方也開了采購發(fā)票。此時發(fā)現(xiàn)軟件中錯把數(shù)量 7個寫成了 10個，軟件中已經(jīng)完全入庫、開票，且單據(jù)均是以前月份錄入。 若軟件中未做采購入庫單與發(fā)票的采購結算，如何處理？ 若軟件中已做采購入庫單與發(fā)票的采購結算，如何處理？ 答： ，生成紅字入庫單－ 3個，生成紅字發(fā)票－3個；紅蘭入庫單、發(fā)票結算；變更訂單數(shù)量為 7個。 2 .參照訂單或到貨單生成紅字入庫單－ 3個，生成紅字發(fā)票－ 3個；紅字入庫單與發(fā)票結算；變更訂單數(shù)量為 7個。 采購結算 采購費用業(yè)務處理： 如果費用和采購發(fā)票在一張發(fā)票上面，可以在系統(tǒng)設置折扣、勞務屬性類存貨，開票時，一起將費用開在專用發(fā)票、普通發(fā)票上。這樣應稅勞務存貨記錄、折扣存貨記錄，以及運費發(fā)票上的應稅勞務存貨記錄，可以在手工結算時進行費用分攤。在手工結算界面，點分攤后，再點結算。費用會增加到入庫單成本中，入庫單成本包含發(fā)票、費用兩部分。 采購結算 如果費用發(fā)票由第三方運輸單位單獨開出，在系統(tǒng)直接輸入運費發(fā)票，選擇折扣、應稅勞務屬性存貨。然后入庫單、采購發(fā)票、費用發(fā)票三者一起進行手工結算。 如果入庫單和發(fā)票已經(jīng)結算，可以進行費用折扣結算，將運費發(fā)票單獨與入庫單進行結算，但是入庫單單價不發(fā)生改變。也可以將費用單獨分攤到存貨中，在費用折扣結算中選擇存貨，然后進行結算，并且必須在存貨核算進行結算成本處理，系統(tǒng)會自動生成入庫調整單，調整這部分成本。 采購結算 1）供應商返款給我們：如果只是返款業(yè)務，與存貨的成本無關，可以直接在應收中錄入其他應收單和收款單即可。 2）需要減少成本： A、錄入一張紅字運費發(fā)票（不能錄入到普通發(fā)票或專用發(fā)票中，那樣相當于在途業(yè)務）； B、在費用折扣結算中點擊‘增行’按鈕，選擇存貨與該張發(fā)票進行結算； C、在存貨模塊進行結算成本處理，這時會產(chǎn)生一張調整單記入到存貨明細賬中。 3 ）需要將折扣記入到相應入庫單中： A、錄入一張紅字運費發(fā)票 B、在手工結算中選擇入庫單、對應入庫發(fā)票、紅字運費發(fā)票一起結算即可。 折扣業(yè)務處理： 演示： ，采購入庫單數(shù)量為 10個，單價 10元；采購發(fā)票 10個，單價 12元；運費發(fā)票 1個，單價 30元。采購手工結算。 ，采購入庫單數(shù)量為 10個，單介 10元；運費發(fā)票金額 30元。還未來采購發(fā)票。費用折扣結算。 ，沒有入庫單，僅有運費發(fā)票金額 30元。費用折扣結算。 采購結算 受托代銷 受托代銷是一種先銷售后結算的采購模式，指其他企業(yè)委托本企業(yè)代銷其商品，代銷商品的所有權仍歸委托方；代銷商品銷售后，本企業(yè)與委托方進行結算，開具正式的銷售發(fā)票，商品所有權轉移。 只有在建賬時，企業(yè)類型選擇為 商業(yè)或醫(yī)藥流通 時才可以選擇此參數(shù)。 存貨檔案中同時選擇了 “外購”和“是否受托代銷” 的屬性表示此存貨屬于受托代銷的存貨。 結算成本處理 采購合同 銷售訂單 請購單 ROP計劃 采購訂單 受托代銷到貨單 受托代銷入庫單 受托代銷結算 受托代銷發(fā)票 受托代銷結算單 入庫單與發(fā)票即使當月結算，發(fā)票的單價也不會回寫到入庫單上。入庫單與發(fā)票的單價若不同，在入庫單記賬后做結算成本處理，系統(tǒng)自動生成 入庫調整單 （ 單到補差 ） 。 注意：雖然入庫調整單上有被調整入庫單號，但存貨明細賬仍以兩條記錄：入庫單與入庫調整單顯示。 入庫單與入庫調整單的憑證 借：存貨科目 貸：受托代銷商品 發(fā)票的憑證 借：受托代銷商品