【文章內(nèi)容簡介】 議；７、 基金契約；８、 基金管理公司管理的基金持有的全部債券的明細情況；９、 公司的資金、債券管理內(nèi)控制度；１０、 公司負責資金和債券運作的部門和人員情況；１１、 中國人民銀行要求提供的其他材料?！　〉谖鍡l 中國人民銀行根據(jù)有關(guān)標準和規(guī)定，對基金管理公司的申請材料進行審查，對基金管理公司發(fā)文批準入市并公告?！　〉诹鶙l 凡經(jīng)批準進入全國銀行間同業(yè)市場的基金管理公司，必須通過全國銀行間同業(yè)拆借中心提供的交易系統(tǒng)進行債券交易業(yè)務?！　〉谄邨l 進入全國銀行間同業(yè)市場的基金管理公司的債券回購最長期限為1年，債券回購到期后不得展期?！　〉诎藯l 進入全國銀行間同業(yè)市場的基金管理公司進行債券回購的資金余額不得超過基金凈資產(chǎn)的40%?！　〉诰艞l 對經(jīng)批準入市的基金管理公司，由全國銀行間同業(yè)拆借中心根據(jù)中國人民銀行的通知負責其與交易系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，并根據(jù)中國人民銀行的規(guī)定在交易系統(tǒng)設(shè)定每家基金管理公司的最高債券回購限額?！　〉谑畻l 對經(jīng)批準入市的基金管理公司，中央國債登記結(jié)算有限責任公司(以下簡稱中央結(jié)算公司)負責其與結(jié)算系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，為基金管理公司開立債券托管帳戶。基金管理公司在全國銀行間同業(yè)市場交易的債券必須在中央結(jié)算公司托管和結(jié)算，不得轉(zhuǎn)托管到證券交易所?！　〉谑粭l 基金管理公司在全國銀行間同業(yè)市場交易的資金清算方式由雙方自行商定，本金和利息的支付都必須以轉(zhuǎn)帳方式進行，不得收付現(xiàn)金?！　〉谑l 經(jīng)批準進入全國銀行間同業(yè)市場的基金管理公司應向市場披露必要的信息，包括公司的基本情況、財務狀況和發(fā)起人情況?；鸸芾砉緫墩鎸嵭畔??！　〉谑龡l 基金管理公司在全國銀行間同業(yè)市場的交易、結(jié)算活動除遵守本規(guī)定外，還應按照中國人民銀行公布的《銀行間債券回購業(yè)務暫行規(guī)定》、《銀行間債券交易規(guī)則》、《銀行間債券交易結(jié)算規(guī)則》等全國銀行間同業(yè)市場的管理規(guī)定進行業(yè)務活動，簽署債券回購主協(xié)議等協(xié)議文件?！　〉谑臈l 進入全國銀行間同業(yè)市場的基金管理公司如違反本規(guī)定和全國銀行間同業(yè)市場的其他管理規(guī)定，中國人民銀行將視情況給予警告、通報、暫停其在銀行間同業(yè)市場的業(yè)務、取消其全國銀行間同業(yè)市場成員資格等處罰，同時通報證監(jiān)會。　　第十五條 本規(guī)定由中國人民銀行制定并解釋。第十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。證券投資基金參與銀行間同業(yè)市場債券交易托管結(jié)算業(yè)務規(guī)程1999922 中央國債登記結(jié)算有限責任公司 暫行 國泰、南方、華夏、華安、博時、鵬華、嘉實、長盛、大成、富國基金管理公司，中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行基金托管部，國通、國信、湘財、大鵬、光大證券公司、廣發(fā)證券公司、中信證券公司： 　　根據(jù)中國人民銀行銀辦發(fā)[1999]146號、147號和148號通知，十家基金管理公司和七家證券公司將進入銀行間同業(yè)市場參與債券交易。為使新入市機構(gòu)能盡快參與業(yè)務操作，特依據(jù)中國人民銀行銀發(fā)[1999]288號文印發(fā)的兩項管理規(guī)定和中國人民銀行其它有關(guān)規(guī)定以及中央國債登記結(jié)算有限責任公司相關(guān)業(yè)務規(guī)則，我公司擬定了《證券投資基金參與銀行間同業(yè)市場債券交易托管結(jié)算業(yè)務規(guī)程（暫行）》和《證券公司參與銀行間同業(yè)市場債券交易托管結(jié)算業(yè)務規(guī)程（暫行）》，現(xiàn)印發(fā)使用，如有疑問和問題請隨時向我公司查詢。 證券投資基金進入銀行間同業(yè)市場進行債券交易，其債券托管結(jié)算業(yè)務的辦理須遵守中國人民銀行有關(guān)規(guī)定和中央國債登記結(jié)算有限責任公司（以下簡稱中央結(jié)算公司）的有關(guān)業(yè)務規(guī)則，并按本規(guī)程進行有關(guān)業(yè)務操作。 第一章：開戶及聯(lián)網(wǎng) 第一條：證券投資基金應通過基金托管銀行以每只基金名義直接在中央結(jié)算公司開立債券托管帳戶。 第二條：基金托管銀行的基金托管部須與中央結(jié)算公司的中央債券簿記系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）聯(lián)網(wǎng)，為有關(guān)基金管理人達成的債券交易進行相關(guān)結(jié)算業(yè)務操作?；鸸芾砉究梢酝ㄟ^中央結(jié)算公司的債券業(yè)務查詢系統(tǒng)以電話或傳真方式查詢本身管理的各只基金的帳戶余額情況。 第三條：各托管銀行在中央結(jié)算公司為由其托管的證券投資基金開立債券托管帳戶時，應提交以下文件∶ 一次性提交托管銀行對本行證券投資基金托管部辦理債券業(yè)務的法人授權(quán)書（格式見附件一）；基金托管銀行法人營業(yè)執(zhí)照復印件。 一次性提交基金管理公司的法人營業(yè)執(zhí)照復印件及其與托管銀行簽訂的基金托管協(xié)議復印件。 主管部門關(guān)于批準基金設(shè)立和準入銀行間同業(yè)市場的有關(guān)文件。 提交加蓋托管銀行基金托管部和相應基金管理公司公章的債券托管帳戶開戶申請書（格式見附件二）。 提交加蓋基金托管銀行基金托管部公章及經(jīng)辦人印鑒的預留印鑒卡（格式見附件三）。 第四條：基金托管銀行與系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)須按中央結(jié)算公司規(guī)定的配置裝配微機及操作系統(tǒng)和其它配套設(shè)施，并應已解決2000年問題。 第五條：托管銀行需對托管的每只基金分別領(lǐng)取一套進入系統(tǒng)進行債券結(jié)算操作的IC卡（共三張）。 第六條：基金托管銀行要指定專人辦理債券托管和交易結(jié)算業(yè)務，并經(jīng)中央結(jié)算公司培訓合格、確認身份并領(lǐng)取IC卡和經(jīng)單位收到確認后，方可經(jīng)辦業(yè)務。 第二章：債券托管與轉(zhuǎn)托管 第七條：可在中央結(jié)算公司辦理托管的債券包括:財政部發(fā)行的國債、人民銀行發(fā)行的央行融資券、政策性銀行發(fā)行的金融債券以及經(jīng)批準發(fā)行的企業(yè)債券。 第八條：證券投資基金在辦理債券交易結(jié)算業(yè)務前，須將其用于結(jié)算的真實自營債券托管于中央結(jié)算公司。 第九條：在中央結(jié)算公司托管的債券，使用中央結(jié)算公司統(tǒng)一編制的債券名稱和債券代碼。 第十條：通過銀行間債券市場發(fā)行的債券，中央結(jié)算公司將根據(jù)發(fā)行人的債券繳款確認書或承銷商的分銷確認書直接記入認購人的債券托管帳戶，并由中央結(jié)算公司出具債券余額確認書。 第十一條：如需將在證券交易所托管的國債轉(zhuǎn)至中央結(jié)算公司托管，可根據(jù)中央結(jié)算公司有關(guān)跨市場轉(zhuǎn)托管辦法辦理。 第三章：帳戶管理 第十二條：中央結(jié)算公司在托管帳戶中除設(shè)立各現(xiàn)券專戶外，還設(shè)立有關(guān)業(yè)務專戶和臺帳。債券托管結(jié)算帳戶中反映的可用余額為該帳戶所有人當前可進行交易結(jié)算的債券數(shù)額，對處于待付及待購回和待返售狀態(tài)的債券數(shù)額也在有關(guān)專戶和臺帳中予以記載。 第十三條：基金托管銀行如需查詢托管帳戶余額，可在系統(tǒng)運行時間內(nèi)，通過系統(tǒng)查詢；基金管理人可通過查詢系統(tǒng)用電話傳真進行查詢。 第十四條：中央結(jié)算公司定期向托管銀行發(fā)送債券余額對帳單。 第四章：債券交易結(jié)算 第十五條：中央結(jié)算公司辦理債券交易結(jié)算的原則是∶實時全額結(jié)算；帳戶支配權(quán)屬于帳戶所有人；為帳戶所有人保密；不辦理透支。 第十六條：目前中央結(jié)算公司為系統(tǒng)用戶辦理債券現(xiàn)券交易和封閉式債券回購（買方在回購期內(nèi)不得動用債券）結(jié)算業(yè)務。 第十七條：中央結(jié)算公司營業(yè)日為每周一至周五，法定節(jié)假日除外。目前營業(yè)日的營業(yè)時間為9∶0017∶00，結(jié)算指令接收時間截止到16∶30。 第十八條：中央結(jié)算公司辦理債券交易結(jié)算的依據(jù)是債券買賣雙方發(fā)送的各結(jié)算要素項匹配的結(jié)算指令。結(jié)算指令是債券買賣雙方要求中央結(jié)算公司辦理交易結(jié)算的正式委托書?；鹜泄茔y行應于交割日前或當日將各項要素完整的結(jié)算指令書通過系統(tǒng)發(fā)送至中央結(jié)算公司。 第十九條：在辦理債券交易結(jié)算過程中，證券投資基金作為付券方時，要保證于交割日在債券托管帳戶中有足額債券用于交割；作為付款方時，要保證如期將足額的資金劃至收款方指定的資金帳戶。對賣空、買空的違規(guī)行為，中央結(jié)算公司將按照人民銀行及業(yè)務規(guī)則的有關(guān)規(guī)定對責任方進行處理。 第二十條：中央結(jié)算公司為系統(tǒng)用戶提供三種債券結(jié)算方式∶(1)純?nèi)桓睿?2)見款付券；(3)見券付款。具體單筆業(yè)務使用何種方式由交易雙方自行協(xié)商而定，并反映在結(jié)算指令的要素中。 第二十一條：選擇見款付券結(jié)算方式的收款方，以及選擇見券付款方式的付款方，應根據(jù)實際收款或付款情況如實向中央結(jié)算公司發(fā)送有關(guān)確認指令，如有意拖延或發(fā)送虛假確認指令，則應承擔違約責任。 第二十二條：基金管理人與債券交易相關(guān)的資金結(jié)算由基金托管人負責直接辦理。 第二十三條：如遇不可抗力，按銀行間債券交易結(jié)算應急細則辦理債券交易結(jié)算業(yè)務。 第五章：債券發(fā)行及還本付息 第二十四條：各只基金的管理人可參與債券發(fā)行時承銷商的分銷認購業(yè)務。 第二十五條：中央結(jié)算公司依據(jù)帳戶記錄，按有關(guān)規(guī)定代理發(fā)行人向帳戶所有人支付債券本息或按期付息。 第二十六條：本金及利息支付以轉(zhuǎn)帳方式，不支付現(xiàn)金。 第六章：信息服務 第二十七條：基金管理公司及基金托管人應辦理加入“中國債券信息網(wǎng)”（/）的有關(guān)手續(xù)。 第二十八條：基金管理公司及基金托管人可通過“中國債券信息網(wǎng)”及時了解有關(guān)銀行間債券市場債券發(fā)行的公告、發(fā)行情況和交易結(jié)算業(yè)務公告、業(yè)務規(guī)則和業(yè)務情況。 第七章：附則 第二十九條：本規(guī)程未盡事宜請參閱中國人民銀行有關(guān)規(guī)定和本公司業(yè)務規(guī)則。 第三十條本：規(guī)程報中國人民銀行備案。 關(guān)于證券投資基金參與股票發(fā)行申購有關(guān)問題的通知2002312 中國證監(jiān)會 證監(jiān)基金字[2002]9號 2002312 各基金管理公司：　　為進一步加強證券投資基金（以下簡稱“基金”）監(jiān)管，促進證券市場規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就基金參與股票發(fā)行申購的有關(guān)問題通知如下：　　一、基金管理公司應當以取信于市場，取信于社會投資公眾為宗旨，遵循誠實信用原則，按照基金契約的規(guī)定，運用基金資產(chǎn)參與股票發(fā)行申購?！　《⒒鸸芾砉具\用基金資產(chǎn)參與股票發(fā)行申購，單只基金所申報的金額不得超過該基金的總資產(chǎn)，單只基金所申報的股票數(shù)量不得超過擬發(fā)行股票公司本次的股票發(fā)售總量。 　　三、基金管理公司應采取切實有效的措施，保證基金申購股票后，單只基金持有1家公司發(fā)行的股票，不得超過該基金資產(chǎn)凈值的10％；同一基金管理公司管理的全部基金持有1家公司發(fā)行的股票，不得超過該公司總股本的10％?！　∷摹⒏骰鸸芾砉緫斖晟苾?nèi)控制度和各項決策程序，嚴格遵守上述規(guī)定。 二零零二年三月十二日證券投資基金會計核算辦法一、 總則 （一）為了規(guī)范證券投資基金的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《金融企業(yè)會計制度》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本辦法。 中國最大的資料庫下載 （二）本辦法適用于基金管理公司管理的證券投資基金（以下簡稱基金）。 （三）基金管理公司對所管理的基金應當以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。 （四）基金管理公司應于估值日計算基金凈值和基金單位凈值，并按國家有關(guān)規(guī)定予以公告。 （五）本辦法統(tǒng)一規(guī)定會計科目編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化?；鸸芾砉静坏秒S意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目之用。 （六）基金管理公司應按本辦法的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務會計報告的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。 明細科目的設(shè)置，除本辦法已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，基金管理公司可以根據(jù)需要自行確定。 （七）基金管理公司在填制會計憑證、登記賬簿時，應當填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應當只填科目編號，不填列科目名稱。 （八）基金管理公司應編制和對外提供真實、完整的基金財務會計報告。財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定的除外。半年度、年度財務會計報告至少應披露會計報表和會計報表附注的內(nèi)容。 （九）財務會計報告由會計報表和會計報表附注組成。對外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負債表、經(jīng)營業(yè)績表、基金凈值變動表及其附表。會計報表附注至少應披露主要會計政策及其變更的影響數(shù)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易和主要報表項目說明等內(nèi)容。 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易應披露基金與基金管理人、基金托管人、基金發(fā)起人、基金管理公司的股東等關(guān)聯(lián)方在報告期內(nèi)存在的關(guān)系與交易等。 （十）月度、季度財務會計報告應于月份終了后6個工作日內(nèi)報出；半年度財務會計報告應于年度前6個月結(jié)束后60日內(nèi)報出；年度財務會計報告應于年度終了后90日內(nèi)報出。 編報的會計報表，以人民幣元為金額單位，“元”以下填至“分”。 （十一）向外提供的基金會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明：基金管理人和基金托管人名稱、基金名稱、基金設(shè)立年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽字并蓋章。 （十二）本辦法由中華人民共和國財政部負責解釋。本辦法需要變更時，由財政部負責修訂。 （十三）本辦法自2002年1月1日起施行。 二、證券投資基金會計科目 （一）會計科目名稱和編號 順序號 編號 會計科目名稱 一、資產(chǎn)類 1 101 銀行存款 2