【文章內(nèi)容簡介】 核準。(二)任職資格管理的內(nèi)容對銀行業(yè)金融機構董事和高級管理人員的任職資格管理，包括任職前資格審查、任職期間考核、任職資格取消以及離任稽核。1．任職前資格審查主要是核查擬擔任董事和高級管理人員的人選是否滿足有關規(guī)定的條件，包括積極條件和消極條件。所謂積極條件，是指具備哪些條件方可擔任董事和高級管理人員；消極條件，是指在哪些條件下不得擔任董事和高級管理人員。擔任金融機構董事和高級管理人員首先應滿足以下條件：(1)金融機構法定代表人，應是中華人民共和國公民；(2)能正確貫徹執(zhí)行國家的經(jīng)濟、金融方針政策；(3)熟悉并遵守有關經(jīng)濟、金融法律法規(guī)；(4)具有與擔任職務相適應的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗；(5)具備與擔任職務相稱的組織管理能力和業(yè)務能力；(5)具有公正、誠實、廉潔的品質(zhì)，工作作風正派。有下列情形之一的，不得擔任金融機構董事和高級管理人員：(1)因犯有貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)罪或者破壞社會經(jīng)濟秩序罪，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權利的；(2)曾經(jīng)擔任因違法經(jīng)營被吊銷營業(yè)執(zhí)照或因經(jīng)營不善破產(chǎn)清算的企業(yè)法定代表人，并對此負有個人責任或直接領導責任的；(3)對因工作失誤或經(jīng)濟案件給所任職金融機構或其他企業(yè)造成重大損失負有個人責任或直接領導責任的；(4)個人負有數(shù)額較大的債務且到期未清償?shù)模?5)提供虛假材料等弄虛作假行為的；(6)有賭博、吸毒、嫖娼等違反社會公德不良行為，造成不良影響的；(7)已累計兩次被取消金融機構高級管理人員任職資格的；(8)其他法律、法規(guī)規(guī)定不能擔任金融機構董事和高級管理人員的。離退休人員不得擔任金融機構董事和高級管理人員；未經(jīng)國家有權部門批準，金融機構董事和高級管理人員不得在黨政機關任職，不得兼任其他企事業(yè)單位的高級管理人員，不得從事除本職工作以外的任何以營利為目的的經(jīng)營活動。2．任職期間考核中國銀監(jiān)會及其分支機構對金融機構董事和高級管理人員的任職資格實行分級管理。擔任金融機構董事和高級管理人員的，必須持有中國銀監(jiān)會頒發(fā)的金融機構高級管理人員任職資格證書或臨時證書。中國銀監(jiān)會及其分支機構建立金融機構董事和高級管理人員任職資格檔案，作為任職資格管理的重要依據(jù)。對具有不良記錄，如被有關監(jiān)管部門取消任職資格的、被境外監(jiān)管當局認為不適合擔任高級管理職務的、具有重大違規(guī)、違紀行為的金融機構董事和高級管理人員，中國銀監(jiān)會負責建立專檔。3．任職資格取消金融機構董事或高級管理人員違反《金融違法行為處罰辦法》及其他有關法規(guī)、規(guī)定，中國銀監(jiān)會有權依法取消其一定時期直至終身的金融機構董事和高級管理人員任職資格，即實施市場禁入。被取消任職資格的人員，在被取消任職資格期間，不得繼續(xù)擔任所在金融機構的董事或高級管理人員，也不得作為其他金融機構董事或高級管理人員的擬任人選。4．離任審計金融機構董事或高級管理人員離任，其任職機構的上級機構或干部管理機構應對該人員進行離任審計，并對其工作業(yè)績作出綜合評價。金融機構上級機構或干部管理機構不能進行離任審計的，金融機構應聘請經(jīng)認可的外部審計師進行。離任審計應全面、客觀、真實地評價離任董事或高級管理人員。第三節(jié) 對銀行業(yè)金融機構的審慎監(jiān)管一、對銀行業(yè)金融機構的審慎監(jiān)管概述審慎監(jiān)管，是指監(jiān)管部門以防范和化解銀行業(yè)風險為目的，通過制定一系列金融機構必須遵守的周密而謹慎的經(jīng)營規(guī)則，客觀評價金融機構的風險狀況，并及時進行風險監(jiān)測、預警和控制的監(jiān)管模式。審慎監(jiān)管理念源于巴塞爾委員會1997年的《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》(Core Principles for Effective Banking Supervision)。在該文件中，審慎監(jiān)管原則被作為其中一項最重要的核心原則確立下來?！躲y行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》包括7個部分25條原則，從銀行業(yè)有效監(jiān)管的前提條件、銀行準人和結(jié)構、審慎監(jiān)管法規(guī)和要求、持續(xù)監(jiān)管手段、信息披露、監(jiān)管者的正式權力、跨境銀行監(jiān)管等七個方面，分別對監(jiān)管主體和監(jiān)管行為作出規(guī)定。這些原則是世界各國近百年銀行監(jiān)管經(jīng)驗教訓的系統(tǒng)總結(jié)，反映了國際銀行業(yè)發(fā)展的新變化和銀行監(jiān)管的新趨勢。《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》已得到大多數(shù)國家的認同，并作為建立和完善本國銀行監(jiān)管體系的指導準則。由此，《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》被認為是國際銀行監(jiān)管領域里一份具有里程碑意義的重要文獻。在“審慎監(jiān)管法規(guī)和要求”(Prudential Regulation sand Requirements)部分，《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》共提出了10條原則，要求監(jiān)管當局制定和實施資本充足率、風險管理、內(nèi)部控制、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準備、風險集中、關聯(lián)交易、流動性管理等方面的審慎監(jiān)管法規(guī)。這些審慎監(jiān)管法規(guī)可以分為兩大類，一類涉及資本充足率監(jiān)管，另一類涉及風險管理和內(nèi)部控制。我國《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》等有關金融法律法規(guī)借鑒國際銀行業(yè)監(jiān)管慣例和《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》的基本精神，確立了銀行業(yè)審慎監(jiān)管的理念和原則，并將其作為銀行業(yè)監(jiān)管的最重要的制度予以貫徹落實。銀行業(yè)的審慎監(jiān)管是通過兩方面內(nèi)容實現(xiàn)的：一是通過銀行等金融機構執(zhí)行監(jiān)管當局制定的審慎經(jīng)營規(guī)則，加強內(nèi)部風險管理；二是通過監(jiān)管當局檢查金融機構的審慎經(jīng)營規(guī)則的執(zhí)行情況，進行審慎評估并及時進行風險預警和控制。由此可見，確定審慎經(jīng)營規(guī)則是審慎監(jiān)管的基礎。根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第21條規(guī)定，銀行業(yè)金融機構的審慎經(jīng)營規(guī)則，由法律、行政法規(guī)規(guī)定，也可以由中國銀監(jiān)會依照法律、行政法規(guī)制定。銀行業(yè)金融機構應當嚴格遵守審慎經(jīng)營規(guī)則。目前，中國銀監(jiān)會及其他有關部門已制定了一系列審慎經(jīng)營規(guī)則，包括風險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準備金、風險集中、關聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等方面的內(nèi)容。以下就我國銀行業(yè)審慎監(jiān)管制度中的三個主要方面——資本充足率、風險管理和內(nèi)部控制的監(jiān)管進行簡要闡述。二、商業(yè)銀行的資本充足率監(jiān)管銀行的資本充足程度直接決定銀行的最終清償能力和抵御各類風險的能力。資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合監(jiān)管當局規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風險加權資產(chǎn)之間的比率，用以衡量銀行的資本充足程度。白1988年被寫入《巴塞爾資本協(xié)議》，資本充足率已成為衡量銀行運營穩(wěn)健性的公認的國際標準。對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管(又稱為資本監(jiān)管)，是當今世界監(jiān)管當局對商業(yè)銀行實施審慎監(jiān)管的核心內(nèi)容之一。監(jiān)管當局通過規(guī)定銀行必須持有與其風險狀況相匹配的最低資本，可以從根本上增強商業(yè)銀行抵御風險的能力，降低銀行存款人和其他債權人遭受損失的風險，從而維護整個銀行體系的穩(wěn)定。巴塞爾委員會《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》第六項原則要求銀行監(jiān)管機構對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)管。與該項原則相對應，巴塞爾委員會于1988年發(fā)布了《巴塞爾資本協(xié)議》，1996年發(fā)布了《資本協(xié)議市場風險補充規(guī)定》，2004年6月正式發(fā)布了《巴塞爾新資本協(xié)議》，自2006年生效并取代1988年的《巴塞爾資本協(xié)議》。目前，世界上大多數(shù)銀行監(jiān)管當局都根據(jù)巴塞爾委員會的上述文件，對本國銀行實施資本監(jiān)管。2004年2月23日，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(以下簡稱《資本充足率辦法》)，自2004年3月1日起施行?！顿Y本充足率辦法》全面借鑒了1988年《巴塞爾資本協(xié)議》和此后的修訂文本，規(guī)定了符合我國銀行實際的資本監(jiān)管制度。實施資本監(jiān)管，監(jiān)管機構首先應當對資本的定義、資本充足率的計算方法和銀行應保持的最低資本充足率作出規(guī)定。資本充足率要求應反映銀行表內(nèi)外業(yè)務的全面風險狀況，特別是信用風險和市場風險。其次，根據(jù)銀行的風險狀況和風險管理能力，監(jiān)管機構可以要求單個銀行提高最低資本充足率標準；監(jiān)管機構還有權對資本充足率降至最低標準以下的銀行采取相應的監(jiān)管措施，督促其采取切實可行的措施及時補充資本。以下從這兩個方面對我國商業(yè)銀行最低資本充足率的規(guī)定和監(jiān)管進行闡述：(一)最低資本充足率的規(guī)定1．資本的含義根據(jù)《資本充足率辦法》的規(guī)定，商業(yè)銀行資本應抵御信用風險和市場風險。商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本。核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權。附屬資本包括重估儲備、一般準備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債務。商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100％；計人附屬資本的長期次級債務不得超過核心資本的50％。2．資本充足率的計算《資本充足率辦法》明確要求：商業(yè)銀行資本充足率的計算應建立在充分計提貸款損失準備等各項損失準備的基礎之上；商業(yè)銀行應同時計算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率；商業(yè)銀行資本充足率不得低于8％，核心資本充足率不得低于4％。商業(yè)銀行資本充足率的計算公式為：資本充足率：(資本—扣除項)／(風險加權資產(chǎn)+12．5倍的市場風險資本)；核心資本充足率：(核心資本—核心資本扣除項)／(風險加權資產(chǎn)+12．5倍的市場風險資本)。計算資本充足率時，應從資本中扣除以下三個項目：商譽、商業(yè)銀行對未并表金融機構的資本投資、商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。計算核心資本充足率時，應從核心資本中扣除以下三個項目：商譽、商業(yè)銀行對未并表金融機構資本投資的50％、商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50％。計算各項貸款的風險加權資產(chǎn)時，應首先從貸款賬面價值中扣除專項準備；其他各類資產(chǎn)的減值準備，也應從相應資產(chǎn)的賬面價值中扣除。商業(yè)銀行境外債權的風險權重，以相應國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準。(二)資本充足率的監(jiān)督檢查和分類管理在監(jiān)管實踐中，資本充足率監(jiān)管貫穿于商業(yè)銀行設立、持續(xù)經(jīng)營、市場退出的全過程，資本充足率不但是監(jiān)管部門審批商業(yè)銀行增設機構、開辦新業(yè)務、合并重組等合規(guī)性監(jiān)管時所考慮的主要因素，也是監(jiān)管部門評估商業(yè)銀行風險狀況、采取監(jiān)管措施的重要依據(jù)?！顿Y本充足率辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行應建立完善的資本充足率評估制度和管理制度。商業(yè)銀行董事會承擔本銀行資本充足率管理的最終責任，其高級管理人員負責資本充足率管理的實施工作，包括制定本銀行資本充足率管理的規(guī)章制度，完善信用風險和市場風險的識別、計量和報告程序，定期評估資本充足率水平，并建立相應的資本管理機制，加強對資本評估程序的檢查和審計，確保各項監(jiān)控措施的有效實施。商業(yè)銀行應向銀監(jiān)會報告未并表和并表后的資本充足率。中國銀監(jiān)會對商業(yè)銀行資本充足率實行現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)控。根據(jù)商業(yè)銀行的風險狀況及風險管理能力，銀監(jiān)會可以要求單個銀行提高最低資本充足率標準。按照資本充足率水平，中國銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實行分類管理，獎優(yōu)限劣。根據(jù)《資本充足率辦法》的規(guī)定，商業(yè)銀行依其資本充足率狀況分為三類：資本充足率不低于8％，核心資本充足率不低于4％的為資本充足的商業(yè)銀行；資本充足率不足8％，或核心資本充足率不足4％的為資本不足的商業(yè)銀行；資本充足率不足4％，或核心資本充足率不足2％的為資本嚴重不足的商業(yè)銀行。對于資本充足率高的銀行，鼓勵其優(yōu)先發(fā)展，擴大信貸規(guī)模；而對資本不足的銀行，銀監(jiān)會可以采取相應的糾正措施，如要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度、降低風險資產(chǎn)的規(guī)模、限制固定資產(chǎn)購置、限制分配紅利和其他收入、嚴格審批或限制商業(yè)銀行增設新機構、開辦新業(yè)務等。對資本嚴重不足的銀行，采取更嚴厲的糾正和制裁措施，如要求商業(yè)銀行調(diào)整高級管理人員、依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構重組，直至予以撤銷。三、商業(yè)銀行的風險管理與監(jiān)管(一)商業(yè)銀行風險管理與監(jiān)管概述風險管理指金融機構識別、計量、監(jiān)測和控制各類風險全過程的管理。各類風險包括信用風險、市場風險、操作風險、政策風險、流動性風險、法律風險等。隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行的不斷發(fā)展和金融領域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務趨于多樣化和復雜化，銀行所面臨的風險和性質(zhì)也隨之超越了最初的內(nèi)涵，已經(jīng)由單一的借貸產(chǎn)生的信用風險演變?yōu)榘ㄐ庞蔑L險、市場風險、操作風險等在內(nèi)的多類型風險，在性質(zhì)上也從最初的局部風險演變?yōu)槿蝻L險。在實踐中，商業(yè)銀行風險主要表現(xiàn)為信用風險、市場風險和操作風險。信用風險是指因客戶違約所引起的風險。例如，貸款人不能如約償還貸款本息所帶來的損失，存款人大量提前取款形成的擠兌風險，表外業(yè)務中的交易對手違約引致或有負債轉(zhuǎn)化為表內(nèi)負債等。信用風險是商業(yè)銀行所面臨的基本風險，也是目前我國商業(yè)銀行最主要的金融風險。市場風險是商業(yè)銀行新的風險點，它是指因市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。市場風險既存在于銀行的交易業(yè)務中也存在于銀行的非交易業(yè)務中。市場風險可以分為利率風險、匯率風險(包括黃金)、股票價格風險和商品價格風險，分別是指由于利率、匯率、股票價格和商品價格的不利變動所帶來的風險。操作風險是指由銀行不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險。例如，由于銀行內(nèi)部人員的欺詐或外部欺詐帶來的風險，執(zhí)行、交割以及交易過程中管理的風險，經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯帶來的風險。操作風險是商業(yè)銀行風險的主要根源，近年來的許多銀行大案都是由于操作風險帶來的，如巴林銀行倒閉，其根源主要在于尼克里森的欺詐以及巴林銀行內(nèi)部混亂的管理，屬于典型的操作風險。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機，對銀行風險管理和金融監(jiān)管提出了新的要求，促使各國進一步認識到，必須加強對金融風險的化解和防范，并強調(diào)國際間風險監(jiān)管的溝通和合作。巴塞爾委員會的《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》將商業(yè)銀行的風險管理作為核心監(jiān)管原則之一，并制定了風險管理的一系列具體規(guī)則。20世紀90年代以來，以巴林銀行和大和銀行為代表的給銀行帶來巨額損失事件一再發(fā)生，使得銀行監(jiān)管當局和經(jīng)營者普遍認識到操作風險管理的重要性，直接導致《巴塞爾新資本協(xié)議》將操作風險納入風險管理的框架，與信用風險管理、市場風險管理并列為三大風險管理領域，并為其設定新的資本要求。我國《商業(yè)銀行法》明確要求，商業(yè)銀行應當按照有關規(guī)定，制定本行的業(yè)務規(guī)則，建立、健全本行的風險管理和內(nèi)部控制制度。針對我國銀行高風險點和造成銀行巨額損失的銀行大案要案頻繁發(fā)生的情況，中國銀監(jiān)會陸續(xù)頒發(fā)了有關商業(yè)銀行風險管理的規(guī)定，如2004年12月29日發(fā)布的《商業(yè)銀行市場風險管理指引》、2005年3月22日發(fā)布的《關于加大防范操作風險工作力度的通知》。(二)商業(yè)銀行的風險管理體系風險管理的目標是通過將風險控制在商業(yè)銀行可以承受的合理范圍內(nèi)，實現(xiàn)經(jīng)風險調(diào)整的收益率的最大化。商業(yè)銀行進行風險管理，必須建立與本行的業(yè)務性質(zhì)、