【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。第四條 掛牌公司設(shè)有董事會(huì)秘書(shū)的，由董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)。未設(shè)董事會(huì)秘書(shū)的，掛牌公司應(yīng)指定一名具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)。掛牌公司負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)的人員應(yīng)列席公司的董事會(huì)和股東大會(huì)。第五條 推薦主辦券商負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促所推薦掛牌公司規(guī)范履行信息披露義務(wù)，對(duì)其信息披露文件進(jìn)行形式審查。第六條 掛牌公司和推薦主辦券商披露的信息應(yīng)在代辦股份轉(zhuǎn)讓信息披露平臺(tái)發(fā)布，在其他媒體披露信息的時(shí)間不得早于專(zhuān)門(mén)網(wǎng)站的披露時(shí)間。第二章 掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓前的信息披露第七條 掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓前，掛牌公司應(yīng)披露股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)。股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一） 公司基本情況；（二） 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員及其持股情況；（三） 公司業(yè)務(wù)和技術(shù)情況；（四） 公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其風(fēng)險(xiǎn)因素；（五） 公司治理情況；（六） 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；（七） 北京市人民政府批準(zhǔn)公司進(jìn)行股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)的情況。第八條 推薦主辦券商應(yīng)在掛牌公司披露股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)的同時(shí)披露推薦報(bào)告。第三章 持續(xù)信息披露第一節(jié) 定期報(bào)告第九條 掛牌公司應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)編制并披露年度報(bào)告。掛牌公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。年度報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）公司基本情況；（二）最近兩年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)；（三）最近一年的股本變動(dòng)情況及報(bào)告期末已解除限售登記股份數(shù)量；（四）股東人數(shù)，前十名股東及其持股數(shù)量、報(bào)告期內(nèi)持股變動(dòng)情況、報(bào)告期末持有的可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量和相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；（五）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員及其持股情況；（六）董事會(huì)關(guān)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的分析，以及利潤(rùn)分配預(yù)案和重大事項(xiàng)介紹；（七）審計(jì)意見(jiàn)和經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及主要項(xiàng)目的附注。第十條 掛牌公司應(yīng)在董事會(huì)審議通過(guò)年度報(bào)告之日起兩個(gè)報(bào)價(jià)日內(nèi)，以書(shū)面和電子文檔的方式向推薦主辦券商報(bào)送下列文件并披露：(一) 年度報(bào)告全文；(二) 審計(jì)報(bào)告；(三) 董事會(huì)決議及其公告文稿；(四) 推薦主辦券商要求的其他文件。第十一條 掛牌公司應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)編制并披露半年度報(bào)告。半年度報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）公司基本情況；（二）報(bào)告期的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)；（三）股本變動(dòng)情況及報(bào)告期末已解除限售登記股份數(shù)量；（四）股東人數(shù)，前十名股東及其持股數(shù)量、報(bào)告期內(nèi)持股變動(dòng)情況、報(bào)告期末持有的可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量和相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；（五）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員及其持股情況；（六）董事會(huì)關(guān)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的分析，以及利潤(rùn)分配預(yù)案和重大事項(xiàng)介紹；（七）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及主要項(xiàng)目的附注。第十二條 半年度報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)：（一）擬在下半年進(jìn)行利潤(rùn)分配、公積金轉(zhuǎn)增股本或彌補(bǔ)虧損的；（二）擬在下半年進(jìn)行定向增資的；（三）中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他情形。財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)注明“未經(jīng)審計(jì)”字樣。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)過(guò)審計(jì)的，若注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)意見(jiàn)為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，公司應(yīng)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；若注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)意見(jiàn)為非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，公司應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)全文及公司管理層對(duì)審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的說(shuō)明。第十三條 掛牌公司應(yīng)在董事會(huì)審議通過(guò)半年度報(bào)告之日起兩個(gè)報(bào)價(jià)日內(nèi)，以書(shū)面和電子文檔的方式向推薦主辦券商報(bào)送下列文件并披露：（一）半年度報(bào)告全文；（二）審計(jì)報(bào)告（如有）；（三）董事會(huì)決議及其公告文稿；（四）推薦主辦券商要求的其他文件。第十四條 掛牌公司可在每個(gè)會(huì)計(jì)年度前三個(gè)月、九個(gè)月結(jié)束之日起一個(gè)月內(nèi)自愿編制并披露季度報(bào)告。掛牌公司第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度年度報(bào)告的披露時(shí)間。掛牌公司應(yīng)在董事會(huì)審議通過(guò)季度報(bào)告之日起兩個(gè)報(bào)價(jià)日內(nèi)，以書(shū)面和電子文檔的方式向推薦主辦券商報(bào)送下列文件并披露：（一）季度報(bào)告全文；（二）董事會(huì)決議及其公告文稿；（三）推薦主辦券商要求的其他文件。第二節(jié) 臨時(shí)報(bào)告第十五條 掛牌公司召開(kāi)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)會(huì)議，應(yīng)在會(huì)議結(jié)束后兩個(gè)報(bào)價(jià)日內(nèi)將相關(guān)決議報(bào)送推薦主辦券商備案。決議涉及第十六條相關(guān)事項(xiàng)的應(yīng)披露。第十六條 掛牌公司出現(xiàn)以下情形之一的，應(yīng)自事實(shí)發(fā)生之日起兩個(gè)報(bào)價(jià)日內(nèi)向推薦主辦券商報(bào)告并披露：（一）經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；（二）發(fā)生或預(yù)計(jì)發(fā)生重大虧損、重大損失；（三）合并、分立、解散及破產(chǎn)；（四）控股股東或?qū)嶋H控制人發(fā)生變更；（五）重大資產(chǎn)重組；（六）重大關(guān)聯(lián)交易；（七）重大或有事項(xiàng)，包括但不限于重大訴訟、重大仲裁、重大擔(dān)保；（八）法院裁定禁止有控制權(quán)的大股東轉(zhuǎn)讓其所持公司股份；（九）董事長(zhǎng)或總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；（十）變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（十一）主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)，正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受影響；（十二）因涉嫌違反法律、法規(guī)被有關(guān)部門(mén)調(diào)查或受到行政處罰；（十三）涉及公司增資擴(kuò)股和公開(kāi)發(fā)行股票的有關(guān)事項(xiàng)；（十四）推薦主辦券商認(rèn)為需要披露的其他事項(xiàng)。第十七條 掛牌公司有限售期的股份解除轉(zhuǎn)讓限制前一報(bào)價(jià)日，掛牌公司須發(fā)布股份解除轉(zhuǎn)讓限制公告。第四章 推薦主辦券商對(duì)掛牌公司信息披露的督導(dǎo)第十八條 推薦主辦券商應(yīng)至少配備兩名具有財(cái)務(wù)或法律專(zhuān)業(yè)知識(shí)的專(zhuān)職信息披露人員，指導(dǎo)和督促所推薦掛牌公司規(guī)范履行信息披露義務(wù)，并負(fù)責(zé)對(duì)所推薦掛牌公司風(fēng)險(xiǎn)揭示公告的編制和發(fā)布。第十九條 推薦主辦券商在任免專(zhuān)職信息披露人員時(shí)，應(yīng)將相關(guān)人員名單及簡(jiǎn)歷報(bào)中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。第二十條 推薦主辦券商應(yīng)督導(dǎo)掛牌公司按照本規(guī)則的要求履行信息披露義務(wù)。發(fā)現(xiàn)披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，或者發(fā)現(xiàn)存在應(yīng)披露而未披露事項(xiàng)的，推薦主辦券商應(yīng)要求掛牌公司進(jìn)行更正或補(bǔ)充。掛牌公司拒不更正或補(bǔ)充的，推薦主辦券商應(yīng)在兩個(gè)報(bào)價(jià)日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告。第二十一條 推薦主辦券商應(yīng)對(duì)掛牌公司臨時(shí)報(bào)告進(jìn)行事前審查；對(duì)定期報(bào)告進(jìn)行事后審查。第二十二條 掛牌公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或半年度報(bào)告的，推薦主辦券商應(yīng)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告。掛牌公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露年度報(bào)告的，推薦主辦券商對(duì)其股份實(shí)行特別處理。第二十三條 掛牌公司及其董事違反本規(guī)則規(guī)定的，推薦主辦券商應(yīng)責(zé)令其改正。情節(jié)嚴(yán)重的，由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告有關(guān)主管部門(mén)給予處罰。第二十四條 掛牌公司拒不履行信息披露義務(wù)的,推薦主辦券商應(yīng)暫停解除其控股股東和實(shí)際控制人的股份限售登記，并將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)。第五章 附則第二十五條 本規(guī)則由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 本規(guī)則報(bào)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)備案后生效，并自2009年7月6日起實(shí)施。二、 09年八個(gè)配套規(guī)則和協(xié)議1. 主辦券商盡職調(diào)查工作指引第一章 總則第一條 為指導(dǎo)主辦券商做好對(duì)申請(qǐng)?jiān)诖k股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓股份的中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的盡職調(diào)查工作，制定本指引。第二條 盡職調(diào)查是指主辦券商遵循勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)信用的原則，通過(guò)實(shí)地考察等方法，對(duì)申請(qǐng)?jiān)诖k股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓股份的公司進(jìn)行調(diào)查，以有充分理由確信公司符合《證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)辦法（暫行）》規(guī)定的掛牌條件以及推薦掛牌備案文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的過(guò)程。第三條 本指引是對(duì)主辦券商盡職調(diào)查工作的一般要求。主辦券商應(yīng)按照本指引的要求，認(rèn)真履行盡職調(diào)查義務(wù)。除對(duì)本指引已列示的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查外，主辦券商還應(yīng)對(duì)推薦掛牌備案文件中涉及的、足以影響投資者決策的其他重大事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。主辦券商認(rèn)為必要時(shí)，可附加本指引以外的其他方法對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。第二章 基本要求第四條 項(xiàng)目小組的盡職調(diào)查可以在注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等外部專(zhuān)業(yè)人士意見(jiàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。項(xiàng)目小組應(yīng)對(duì)專(zhuān)業(yè)人士的意見(jiàn)進(jìn)行合理質(zhì)疑，比照本指引所列的調(diào)查內(nèi)容和方法，判斷專(zhuān)業(yè)人士發(fā)表的意見(jiàn)所基于的工作是否充分。項(xiàng)目小組在引用專(zhuān)業(yè)人士的意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)對(duì)所引用的意見(jiàn)負(fù)責(zé)。對(duì)于認(rèn)為專(zhuān)業(yè)人士發(fā)表的意見(jiàn)所基于的工作不夠充分的、或?qū)?zhuān)業(yè)人士意見(jiàn)有疑義的，項(xiàng)目小組應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。項(xiàng)目小組應(yīng)根據(jù)公司所屬行業(yè)及公司特點(diǎn)，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。第五條 盡職調(diào)查時(shí)，項(xiàng)目小組成員應(yīng)對(duì)盡職調(diào)查內(nèi)容逐項(xiàng)分工，并在分工清單上簽字，明確職責(zé)。項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人對(duì)盡職調(diào)查工作負(fù)全面責(zé)任。第六條 主辦券商應(yīng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度。工作底稿應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映所實(shí)施的盡職調(diào)查工作。工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清晰、結(jié)論明確，其內(nèi)容至少應(yīng)包括公司名稱(chēng)、調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間、計(jì)劃安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點(diǎn)、調(diào)查過(guò)程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論、其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。工作底稿應(yīng)有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。工作底稿還應(yīng)包括從公司或第三方取得并經(jīng)確認(rèn)的相關(guān)資料，除注明資料來(lái)源外，調(diào)查人員還應(yīng)實(shí)施必要的調(diào)查程序，形成相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。工作底稿應(yīng)有索引編號(hào)。相關(guān)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系。相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。工作底稿的紙制與電子文檔保存期不少于十年。第七條 項(xiàng)目小組應(yīng)在盡職調(diào)查工作完成后，出具盡職調(diào)查報(bào)告，并對(duì)其負(fù)責(zé)。第三章 盡職調(diào)查主要內(nèi)容和方法第一節(jié) 公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查一、內(nèi)部控制調(diào)查第八條 通過(guò)考察控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等基本要素，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效。采用以下方法調(diào)查公司內(nèi)部控制制度：（一）通過(guò)與公司管理層（指對(duì)公司決策、經(jīng)營(yíng)、管理負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的人員，包括董事、監(jiān)事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等，后三者為高級(jí)管理人員，下同）及員工交談，查閱董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄，查閱公司規(guī)章制度等方法，評(píng)價(jià)公司是否有積極的控制環(huán)境。包括考察董事會(huì)是否負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大決策、確定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平；考察高級(jí)管理人員是否執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策，以及高級(jí)管理人員和董事會(huì)間的責(zé)任、授權(quán)和報(bào)告關(guān)系是否明確；考察管理層是否促使公司員工了解公司內(nèi)部控制制度并在其中發(fā)揮作用等。（二）與公司管理層交談、查閱公司相關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等，考察管理層為識(shí)別和評(píng)估對(duì)公司實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)有負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)因素所建立的制度或采取的措施，評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系的有效性。（三）查閱業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件，并與公司管理層及主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門(mén)的負(fù)責(zé)人交談，了解業(yè)務(wù)流程和其中的控制措施，包括授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施。項(xiàng)目小組應(yīng)選擇一定數(shù)量的控制活動(dòng)樣本，采取驗(yàn)證、觀察、詢(xún)問(wèn)、重新操作等測(cè)試方法，評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制措施是否有效實(shí)施。（四）與公司管理層和員工交談，查閱公司相關(guān)規(guī)章制度等，評(píng)價(jià)信息溝通與反饋是否有效，包括公司是否建立了能夠涵蓋其全部重要活動(dòng)，并對(duì)內(nèi)部和外部信息進(jìn)行搜集和整理的有效信息系統(tǒng)，以及公司是否建立了有效的信息溝通和反饋渠道，確保員工能通過(guò)其充分理解和堅(jiān)持公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳達(dá)到應(yīng)被傳達(dá)到的人員。（五）與公司管理層及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)交談，了解公司對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)與措施的監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度。項(xiàng)目小組可采用詢(xún)問(wèn)、驗(yàn)證、查閱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和監(jiān)事會(huì)報(bào)告等方法，考察公司內(nèi)部控制監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度的有效性。在上述調(diào)查基礎(chǔ)上，聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)，評(píng)價(jià)公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度對(duì)合理保證公司遵守現(xiàn)行法律法規(guī)、經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性是否充分，關(guān)注內(nèi)部控制制度的缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查第九條 根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，分析公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，調(diào)查相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（一）計(jì)算調(diào)查期間公司各期毛利率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析公司的盈利能力、長(zhǎng)短期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力及獲取現(xiàn)金能力，綜合評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，判斷公司財(cái)務(wù)狀況是否良好。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)公司平均水平相比有較大偏離的，或各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目有較大變動(dòng)或異常的，應(yīng)分析原因并進(jìn)行調(diào)查。（二）查閱公司應(yīng)收賬款明細(xì)資料，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收入狀況等因素，評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額及其變動(dòng)是否合理。抽查大額應(yīng)收賬款，調(diào)查其真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。取得公司其他應(yīng)收款明細(xì)資料，了解大額其他應(yīng)收款余額的形成原因，分析其合理性、真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。分析公司應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款賬齡，評(píng)價(jià)賬齡是否合理，了解賬齡較長(zhǎng)應(yīng)收款項(xiàng)的形成原因及公司采取的措施，查核公司是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備、提取是否充分。（三）查閱公司存貨明細(xì)資料，結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點(diǎn)，分析原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品余額、比例及變動(dòng)是否合理。實(shí)地查看存貨，評(píng)估其真實(shí)性和完整性。分析比較公司存貨賬齡，評(píng)價(jià)賬齡是否合理，了解是否有賬齡較長(zhǎng)的存貨，查核公司是否按規(guī)定提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、提取是否充分。第十條 調(diào)查公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易。通過(guò)與公司管理層交談、查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖、查閱公司重要會(huì)議記錄和重要合同等方法，確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系。通過(guò)與公司管理層、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交談、查閱賬簿和相關(guān)合同、聽(tīng)取律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等方法，調(diào)查公司關(guān)聯(lián)方交易的以下內(nèi)容（包括但不限于）：（1）決策是否按照公司章程或其他規(guī)定履行了必要的審批程序；（2）定價(jià)是否公允，與市場(chǎng)獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異，如有，應(yīng)要求管理層說(shuō)明原因；（3）來(lái)自關(guān)聯(lián)方的收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)額占公司采購(gòu)總額的比例是否較高；（4）對(duì)關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占公司應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例是否較高，關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性；（5）關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比例是否較高；（6）關(guān)聯(lián)方交易有無(wú)大額銷(xiāo)售退回情況，如有，關(guān)注其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響；（7）是否存在關(guān)