保險會計投資型保險產(chǎn)品的核算(編輯修改稿)
2025-01-18 22:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 現(xiàn)金 ? 貸：獨立賬戶負(fù)債 三、賬務(wù)處理 ? （ 2）將獨立賬戶資金進行投資時： ? 借：獨立賬戶資產(chǎn) — 債券、股票等 ? 貸：獨立賬戶資產(chǎn) — 銀行存款及現(xiàn)金 ? （ 3）確認(rèn)估值日增值時： ? 借：獨立賬戶資產(chǎn) — 估值 ? 貸：獨立賬戶負(fù)債 — 估值 ? 估值減值作相反的分錄 第二節(jié) 投資連接保險的核算 ? （ 4） 收取初始費用時： ? 借：銀行存款 ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入 —— 初始費用 ? （ 5）計提當(dāng)期賬戶管理費用時： ? 借：銀行存款 ? 貸：手續(xù)費及傭金收入 ? 或其他業(yè)務(wù)收入 —— 手續(xù)費及傭金收入 同時，借：獨立賬戶負(fù)債 ? 貸：獨立賬戶資產(chǎn) —— 銀行存款及現(xiàn)金 第二節(jié) 投資連接保險的核算 ? （ 6）當(dāng)期從獨立賬戶計提風(fēng)險保費時： ? 借：銀行存款 ? 貸：保費收入 同時，借：獨立賬戶負(fù)債 ? 貸：獨立賬戶資產(chǎn) — 銀行存款及現(xiàn)金 第二節(jié) 投資連接保險的核算 （ 7）將股票、債券等出售時： ? 借：獨立賬戶資產(chǎn) — 銀行存款及現(xiàn)金 ? 貸：獨立賬戶資產(chǎn) — 股票、債券等 ? 獨立賬戶負(fù)債 ? 借或貸：獨立賬戶資產(chǎn) — 估值 ? ? 同時 借或貸：獨立賬戶負(fù)債 — 估值 ? 貸或借：獨立賬戶負(fù)債 （ 8）支付獨立賬戶資產(chǎn)時： ? 借：獨立賬戶負(fù)債 ? 貸：獨立賬戶資產(chǎn) — 銀行存款及現(xiàn)金 ? 例： 2023年 6月 5日， A客戶購買甲保險公司保險風(fēng)險為壽險責(zé)任的投連產(chǎn)品，交納保費 40 000元，其中 90%的保費轉(zhuǎn)入獨立賬戶，其余 4 000元作為保單初始費用收取。甲公司另外對獨立賬戶計提當(dāng)期賬戶管理費 500元。 ? 6月 8日，甲公司從獨立賬戶中劃出資金購買股票2 500股，每股 10元，其中包括已宣告發(fā)放尚未支取的股利 ，準(zhǔn)備短期持有， 6月 30日上述股票收盤價為 11元。 ? 7月 10日，甲公司將上述股票以每股 13元的價格出售，扣除手續(xù)費后，獲得款項 32 000元。本期公司從獨立賬戶劃出風(fēng)險保費 600元， A客戶發(fā)生部分領(lǐng)取 2 000元。 甲公司應(yīng)編制會計分錄： ? （ 1） 6月 5日，向獨立賬戶劃入資金： ? 借：獨立賬戶資產(chǎn) — 銀行存款及現(xiàn)金 36 000 ? 貸：獨立賬戶負(fù)債 — A客戶 ? （ 2）收取初始費用
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