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正文內(nèi)容

保險(xiǎn)會(huì)計(jì)投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品的核算(編輯修改稿)

2025-01-18 22:21 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 現(xiàn)金 ? 貸:獨(dú)立賬戶負(fù)債 三、賬務(wù)處理 ? ( 2)將獨(dú)立賬戶資金進(jìn)行投資時(shí): ? 借:獨(dú)立賬戶資產(chǎn) — 債券、股票等 ? 貸:獨(dú)立賬戶資產(chǎn) — 銀行存款及現(xiàn)金 ? ( 3)確認(rèn)估值日增值時(shí): ? 借:獨(dú)立賬戶資產(chǎn) — 估值 ? 貸:獨(dú)立賬戶負(fù)債 — 估值 ? 估值減值作相反的分錄 第二節(jié) 投資連接保險(xiǎn)的核算 ? ( 4) 收取初始費(fèi)用時(shí): ? 借:銀行存款 ? 貸:其他業(yè)務(wù)收入 —— 初始費(fèi)用 ? ( 5)計(jì)提當(dāng)期賬戶管理費(fèi)用時(shí): ? 借:銀行存款 ? 貸:手續(xù)費(fèi)及傭金收入 ? 或其他業(yè)務(wù)收入 —— 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 同時(shí),借:獨(dú)立賬戶負(fù)債 ? 貸:獨(dú)立賬戶資產(chǎn) —— 銀行存款及現(xiàn)金 第二節(jié) 投資連接保險(xiǎn)的核算 ? ( 6)當(dāng)期從獨(dú)立賬戶計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)時(shí): ? 借:銀行存款 ? 貸:保費(fèi)收入 同時(shí),借:獨(dú)立賬戶負(fù)債 ? 貸:獨(dú)立賬戶資產(chǎn) — 銀行存款及現(xiàn)金 第二節(jié) 投資連接保險(xiǎn)的核算 ( 7)將股票、債券等出售時(shí): ? 借:獨(dú)立賬戶資產(chǎn) — 銀行存款及現(xiàn)金 ? 貸:獨(dú)立賬戶資產(chǎn) — 股票、債券等 ? 獨(dú)立賬戶負(fù)債 ? 借或貸:獨(dú)立賬戶資產(chǎn) — 估值 ? ? 同時(shí) 借或貸:獨(dú)立賬戶負(fù)債 — 估值 ? 貸或借:獨(dú)立賬戶負(fù)債 ( 8)支付獨(dú)立賬戶資產(chǎn)時(shí): ? 借:獨(dú)立賬戶負(fù)債 ? 貸:獨(dú)立賬戶資產(chǎn) — 銀行存款及現(xiàn)金 ? 例: 2023年 6月 5日, A客戶購買甲保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)為壽險(xiǎn)責(zé)任的投連產(chǎn)品,交納保費(fèi) 40 000元,其中 90%的保費(fèi)轉(zhuǎn)入獨(dú)立賬戶,其余 4 000元作為保單初始費(fèi)用收取。甲公司另外對(duì)獨(dú)立賬戶計(jì)提當(dāng)期賬戶管理費(fèi) 500元。 ? 6月 8日,甲公司從獨(dú)立賬戶中劃出資金購買股票2 500股,每股 10元,其中包括已宣告發(fā)放尚未支取的股利 ,準(zhǔn)備短期持有, 6月 30日上述股票收盤價(jià)為 11元。 ? 7月 10日,甲公司將上述股票以每股 13元的價(jià)格出售,扣除手續(xù)費(fèi)后,獲得款項(xiàng) 32 000元。本期公司從獨(dú)立賬戶劃出風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi) 600元, A客戶發(fā)生部分領(lǐng)取 2 000元。 甲公司應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄: ? ( 1) 6月 5日,向獨(dú)立賬戶劃入資金: ? 借:獨(dú)立賬戶資產(chǎn) — 銀行存款及現(xiàn)金 36 000 ? 貸:獨(dú)立賬戶負(fù)債 — A客戶 ? ( 2)收取初始費(fèi)用
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