【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 全部旅游費(fèi)，是指旅游企業(yè)提供旅游業(yè)務(wù)向旅游者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 （一）價(jià)外費(fèi)用，包括向旅游者收取的手續(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。凡價(jià)外費(fèi)用，無(wú)論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。 （二）旅游企業(yè)提供旅游業(yè)務(wù)收取旅游費(fèi)時(shí)，必須向旅游者開(kāi)具由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的旅游業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。 （三）旅游企業(yè)發(fā)生向旅游者退還旅游費(fèi)的，應(yīng)收回原開(kāi)具的發(fā)票并注明“作廢”字樣。旅游企業(yè)不得向旅游者開(kāi)具紅字發(fā)票。 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額是指收取的旅游費(fèi)中，替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門(mén)票和其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)。 （—）房費(fèi)、餐費(fèi)是指在旅游過(guò)程中替旅游者實(shí)際支付給其他單位的住宿、餐飲費(fèi)用。 （二）門(mén)票是指在旅游過(guò)程中替旅游者實(shí)際支付給其他單位的游覽、文化、娛樂(lè)場(chǎng)所的費(fèi)用。 （三）交通費(fèi)是措替旅游者在旅游過(guò)程中實(shí)際支付的各種客票費(fèi)、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、訂票費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)等。 對(duì)旅游企業(yè)替旅游者支付的航空機(jī)票費(fèi)用，應(yīng)以機(jī)票打折后實(shí)際支付金額作為準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。實(shí)際支付機(jī)票費(fèi)用金額與機(jī)票票面金額不符的，須保留相關(guān)證明備查。旅游企業(yè)與航空公司簽訂包機(jī)合同的，應(yīng)以本單位實(shí)際支付的包機(jī)費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目金額。 （四）接團(tuán)費(fèi)是指按旅游合同或協(xié)議支付給接團(tuán)旅游企業(yè)的費(fèi)用。 （五）旅游企業(yè)利用本單位自有的交通工具、食宿服務(wù)設(shè)施，為旅客提供吃、住、行服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，不得作為扣除項(xiàng)目金額。 旅游企業(yè)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)昕發(fā)生的自身應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用， 如本單位司機(jī)工資補(bǔ)貼、導(dǎo)游工資補(bǔ)貼、職工差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、修車(chē)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、燃料費(fèi)、裝卸運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、陪同費(fèi)等，不得作為扣除項(xiàng)目金額。 旅游企業(yè)必須以取得收款方開(kāi)具的稅務(wù)發(fā)票或其他合法憑證作為準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的依據(jù)。發(fā)票（憑證）的復(fù)印件，一張發(fā)票（或憑證）代替多張發(fā)票（或憑證）、白條、結(jié)算通知單等其他不符合規(guī)定的發(fā)票或憑證，在計(jì)算營(yíng)業(yè)額時(shí)一律不得扣除。 上述所稱(chēng)“合法憑證”是指向收款方取得的以下憑證： （一）從外國(guó)企業(yè)或使領(lǐng)館取得與納稅有關(guān)的憑證，如外國(guó)接團(tuán)社發(fā)票、使領(lǐng)館收據(jù)等； （二）運(yùn)輸企業(yè)的客票、機(jī)票； （三）省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收費(fèi)（基金）票據(jù)或繳款書(shū)： （四）經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他憑證。 稅法：營(yíng)業(yè)稅考情分析營(yíng)業(yè)稅考情分析...營(yíng)業(yè)稅考情分析... 旅游企業(yè)提供旅游業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅，依據(jù)其會(huì)計(jì)核算情況，確定不同的征收方式： （一）對(duì)能正確核算經(jīng)營(yíng)收入，并能正確計(jì)算扣除項(xiàng)目金額的旅游企業(yè)，實(shí)行查賬征收，由旅游企業(yè)自行按規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅，按月報(bào)送《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》及《旅游業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)算表》（式樣附后） （二）對(duì)能如實(shí)核算經(jīng)營(yíng)收入，但不能桉本辦法要求正確核算扣除項(xiàng)目金額的，可按經(jīng)營(yíng)收入80%的比例核定扣除項(xiàng)目金額，計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。 （三）對(duì)不能正確核算經(jīng)營(yíng)收入，難以實(shí)行查賬征收的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核定其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。 老師問(wèn)一下違反會(huì)計(jì)行為提供假報(bào)告或指使他人判斷有3題還是4題只是說(shuō)由什么什么機(jī)構(gòu)通報(bào)沒(méi)有說(shuō)是罰款也沒(méi)有說(shuō)是對(duì)單位還是個(gè)人，是錯(cuò)的吧？答：1．刑事責(zé)任（2）公司向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。此外，如果行為人為虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、抽逃出資、貪污、挪用公款、侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)、私分國(guó)有資產(chǎn)、私分罰沒(méi)財(cái)物，實(shí)施偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為，應(yīng)當(dāng)按照刑法的有關(guān)規(guī)定分別定罪、處罰。2．行政責(zé)任：偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)較輕，社會(huì)危害不大，根據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定，尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任，具體包括：（1）通報(bào)。由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)采取通報(bào)的方式對(duì)違法行為人予以批評(píng)、公告，并通過(guò)一定的媒介在一定的范圍內(nèi)公布。（2）罰款。縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)視違法行為情節(jié)輕重，在予以通報(bào)的同時(shí)，可以對(duì)單位并處五千元以上十萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款。（3）行政處分。對(duì)上述所列違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員中的國(guó)家工作人員，應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者其上級(jí)單位或者行政監(jiān)察部門(mén)給予撤職、留用察看直至開(kāi)除的行政處分。（4）吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，并由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。會(huì)計(jì)人員的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰都要有書(shū)面登記嗎答：會(huì)計(jì)從業(yè)管理機(jī)構(gòu)建立持證人員檔案信息系統(tǒng)，會(huì)即使記載、更新持證人員的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰信息單選：可選擇簡(jiǎn)易申報(bào)的：查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、查賬征收關(guān)于郵寄申報(bào)錯(cuò)誤的：使用統(tǒng)一申報(bào)專(zhuān)用信封、自行寄出，寄出時(shí)間為申報(bào)時(shí)間要求會(huì)計(jì)人員具有文明的服務(wù)態(tài)度，強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量是：堅(jiān)持準(zhǔn)則、強(qiáng)化服務(wù)、參與管理多選：稅款征收方式有：查實(shí)征收、查定征收、代扣代繳、定期定額征收廣西會(huì)計(jì)考試網(wǎng)2013年真題第一章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)人員交接（大題） 法律責(zé)任 （單選）根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的單位，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，并可以處（C ）A1000元以上3萬(wàn)元以下的罰款 B2000元以上4萬(wàn)元以下的罰款C3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款 D4000元以上7萬(wàn)元以下的罰款多選題：1. 會(huì)計(jì)行政法規(guī)包括：2個(gè)條例《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《總會(huì)計(jì)師條例》2. 會(huì)計(jì)從業(yè)證登記的情況（上崗、調(diào)轉(zhuǎn)、變更）3. [多選題]下列各項(xiàng)中,不屬于會(huì)計(jì)工作崗位的有( )。 A、單位內(nèi)部稽核 B、醫(yī)院住院處收費(fèi)員 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D、單位內(nèi)部審計(jì) 答案:B,C,D其他涉及考點(diǎn)：偽造、變?cè)炝P款考兩題會(huì)計(jì)憑證、賬簿會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀對(duì)單位會(huì)計(jì)賬簿的檢查票據(jù)的書(shū)寫(xiě)出納不得兼任（ ）P71會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)人員回避制度、法律責(zé)任第二章銀行結(jié)算賬戶(hù)下列存款賬戶(hù)中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是（D）A證券交易結(jié)算資金專(zhuān)用存款賬戶(hù) B一般存款賬戶(hù)C信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù) D臨時(shí)存款賬戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)（A）A 1年 B 2年 C 3年 D 5年、支票的相關(guān)規(guī)定（大題）第三章個(gè)人所得稅例題：10年4月，李某出版小說(shuō)一本取得稿酬8萬(wàn)元，從中拿出2萬(wàn)元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某應(yīng)納個(gè)人所得稅解析：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=(8萬(wàn)元2萬(wàn)元捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)）(120％)*20*%（130％）＝6720元旅游公司營(yíng)業(yè)稅 單選題]、實(shí)行從價(jià)定率征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,其計(jì)稅依據(jù)是( )。 A、含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額 B、不含消費(fèi)稅和增值稅的銷(xiāo)售額 C、含消費(fèi)稅和增值稅的銷(xiāo)售額 D、含增值稅而不含消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額 答案:A多選題1. 增值稅的納稅期限：1；3；5；10；15；一個(gè)月或者1季度2. 稅務(wù)登記的種類(lèi)（多選）開(kāi)業(yè)、變更、注銷(xiāo)、停業(yè)復(fù)業(yè)3. 不屬于一般納稅人的有哪些4. 營(yíng)業(yè)稅3%稅率的是哪些項(xiàng)目?。。ㄓ形募唬多選題]、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,下列應(yīng)稅項(xiàng)目中,不按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的有(BC ) A、財(cái)產(chǎn)租賃所得 B、工資、薪金所得 C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D、稿酬所得 答案:企業(yè)所得稅：國(guó)家扶持的重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)稅率減按（15%）來(lái)征收企業(yè)所得稅稅收征管以前年度的稅務(wù)資料如果有假的或者是錯(cuò)的，在多少年內(nèi)未查出來(lái)是不用罰款？( A )A 5年 B 3年 C 10年 D 2年解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。其他涉及考點(diǎn)：稅法的分類(lèi)稅率、那些適用增值稅稅率營(yíng)業(yè)稅的納稅期限個(gè)人所得稅營(yíng)業(yè)稅 消費(fèi)稅額、營(yíng)業(yè)稅額（選擇題計(jì)算題）回收舊電動(dòng)車(chē)（選擇題計(jì)算題）勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得（選擇題計(jì)算題）準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目稅務(wù)登記稅務(wù)代理的特點(diǎn)按照稅法法律級(jí)次劃分？按主權(quán)國(guó)家……P135 第四章財(cái)政法律制度人民代表大會(huì)的職權(quán) 要把這個(gè)跟人民大表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的職權(quán)分開(kāi) 財(cái)政零余額賬戶(hù)（大題） 多選題預(yù)算的作用（財(cái)力保證、調(diào)節(jié)制約、反