【正文】 賬簿進(jìn)行核算，以解決行政管理部門的福利。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，原始憑證金額錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 第5)小題 題目標(biāo)題: 于某在甲公司的言行違背的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中不包括（D）。月初增值稅留抵稅額為0）要求 ：根據(jù)以上材料回答下列問題第1問：該商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ） 第2問:.該商場(chǎng)5月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ） 第3問:該商場(chǎng)銷售服裝的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ） 第4問:該商場(chǎng)將服裝贈(zèng)送給顧客的增值稅銷項(xiàng)稅額為（C ） 第5問:該商場(chǎng)5月份應(yīng)繳納的增值稅額為（ D） 【案例1】15 、B A C C D 1 、解析：4*7%= 2 、解析：+4*7%= 3 、解析：*17%+18*17%= 4 、解析：*17%= 5 、解析：(+)=【案例分析題2】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,5月份的有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:1 、銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，；2 、將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅售價(jià)22萬元。【案例分析題5】甲單位是實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的行政單位，2010年3月，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)甲單位2009年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，了解到以下情況：2009年3月，甲單位通過零余額款賬戶向下屬單位轉(zhuǎn)賬，為下屬單位支付設(shè)備采購(gòu)款100萬元2009年4月，甲單位通過零余額賬戶向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬元2009年8月，甲單位為采購(gòu)一臺(tái)精密儀器A設(shè)備以邀請(qǐng)招標(biāo)的方式向2家設(shè)備供應(yīng)商發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書，甲單位未認(rèn)真審核供應(yīng)商資質(zhì)，直接選擇了報(bào)價(jià)低的供應(yīng)商B企業(yè)，但B企業(yè)不具備生產(chǎn)該類精密儀器的資質(zhì)且財(cái)務(wù)情況混亂，未中標(biāo)供應(yīng)商C企業(yè)向甲單位提出質(zhì)疑，但甲單位不予答復(fù)，政府采購(gòu)監(jiān)管部門接到C企業(yè)投訴后對(duì)甲單位進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)甲單位未按照規(guī)定保管該項(xiàng)采購(gòu)活動(dòng)的采購(gòu)文件。 4 、解析：（10010+60+10）*25%25=15 5 、解析：+25+15=【案例分析題1】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù)：1 、購(gòu)入服裝兩批，貨款已支付，（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨款取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價(jià)款36萬元 、第一批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，單位發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿中統(tǒng)一登記核算，不得私設(shè)賬簿登記核算。 第2)小題 關(guān)于該公司王某的做法，下列符合法律規(guī)定的是（C?。?。 A、政府采購(gòu)法規(guī)政策 B、縣級(jí)以上人民政府公布的集中采購(gòu)目錄 C、省級(jí)以上人民政府公布的集中采購(gòu)目錄 D、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商不良行為記錄名單 答案:A,C,D 單一來源采購(gòu)方式：采購(gòu)合同不改變?cè)贤屡c供應(yīng)商補(bǔ)充合同，其金額不能超過原合同（D ）A50% B30% C20% D10% 其它涉及考點(diǎn)：國(guó)家預(yù)算作用全國(guó)人民代表大會(huì)的職權(quán)（出現(xiàn)兩次）預(yù)算的審批政府采購(gòu)主體范圍政府采購(gòu)的對(duì)象第五章職業(yè)道德 什么事客觀公正 （多選題）會(huì)計(jì)職業(yè)道德中，是以什么做精髓的？是誠(chéng)實(shí)守信 6月21日學(xué)生反饋 國(guó)家預(yù)算，政府采購(gòu)（法規(guī)大題） 法規(guī)道德（單項(xiàng)、判斷題） 道德第四節(jié)的知識(shí)全考 單位內(nèi)部監(jiān)督的主體，內(nèi)容 稅款征收的方式（多選）、稅收減免扣除內(nèi)容 偽造憑證的概念 國(guó)家預(yù)算的作用 各級(jí)政府預(yù)算編制的依據(jù) 政府采購(gòu)模式（判斷） 采購(gòu)人、供應(yīng)商的義務(wù)1 財(cái)政支付1 會(huì)計(jì)職業(yè)道德的具體運(yùn)用1 支付結(jié)算1 增值稅1 個(gè)人所得稅1 練習(xí)冊(cè)第三章綜合題關(guān)于化妝品ABC類的，原題！1 中央預(yù)算的定義1 誠(chéng)實(shí)守信的要求（保秘守信，不為利益所誘惑）1 《預(yù)算法》各部門單位職權(quán)P193表格 銀行賬戶1年未發(fā)生業(yè)務(wù)交易，接到撤銷通知30日內(nèi)2 公開招標(biāo)是政府采購(gòu)的主要形式2 采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)的責(zé)任2 行政復(fù)議，稅收強(qiáng)制2 增值稅納稅期限2 財(cái)政零余額賬戶6月21日學(xué)員反饋（考題）財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)甲有限責(zé)任公司2010年財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，但甲公司領(lǐng)導(dǎo)以“財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人出差”為由予以拒絕，后經(jīng)多方協(xié)調(diào)，財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)該公司進(jìn)行了檢查， 檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下問題： （1）2月15日，公司從外地購(gòu)買了一批貨物，收到發(fā)票后，經(jīng)辦人員王某發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與實(shí)際支付金額不相符，便將發(fā)票退回給出具單位，要求對(duì)方重開。對(duì)上述所列違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員中的國(guó)家工作人員，應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者其上級(jí)單位或者行政監(jiān)察部門給予撤職、留用察看直至開除的行政處分?；蛑甘顾伺袛嘤?題 （五）旅游企業(yè)利用本單位自有的交通工具、食宿服務(wù)設(shè)施，為旅客提供吃、住、行服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，不得作為扣除項(xiàng)目金額。 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額是指收取的旅游費(fèi)中，替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)。其計(jì)算公式： 營(yíng)業(yè)額＝全部旅游費(fèi)—準(zhǔn)于扣除項(xiàng)目金額 （一）旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票或支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)的余額為營(yíng)業(yè)額。P2192. 收繳方式6月20日學(xué)員反饋第五章會(huì)計(jì)職業(yè)道德第一節(jié)會(huì)計(jì)職業(yè)道德概述1. 會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律關(guān)系和區(qū)別P1997. 預(yù)算法（綜合題）第二節(jié)政府采購(gòu)法律制度1. 政府采購(gòu)單的主體范圍P64第二節(jié)現(xiàn)金管理1. 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告2. 單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶1. 基本存款賬戶的適用范圍多選題】根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列產(chǎn)品中，適用13%的低稅率的有（　）?！　　獏R款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)，可以申請(qǐng)退匯。　?。ǘ﹩挝汇y行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶（★多）　　【補(bǔ)充】存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。（構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體）　　包括出票人、付款人和收款人。4. 案例分析題為國(guó)庫(kù)零余額賬戶5. 政府采購(gòu)的對(duì)象范圍：貨物。　　　　　　　　『正確答案』ACD『答案解析』蔬菜、飼料、水產(chǎn)品等適用13%稅率征收增值稅，速凍餃子按照17%稅率征　【例題　　，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款應(yīng)主動(dòng)辦理退匯第三章1. 下列可以領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的包括（A）Ａ、增值稅一般納稅人 B、增值稅小規(guī)模納稅人 C、營(yíng)業(yè)稅納稅人 D、個(gè)人2. 流轉(zhuǎn)稅有（ABCD）A、增值稅 B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、關(guān)稅 ：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（兩種憑票抵扣，兩種計(jì)算抵扣）　?。?）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額?！　€(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。對(duì)單位并處5000元以上10萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款?！稌?huì)計(jì)法》是會(huì)計(jì)法律制度中層次最高的法律規(guī)范，是制定其他會(huì)計(jì)法規(guī)的依據(jù)，也是指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的最高準(zhǔn)則。1985年1月21日第六屆全國(guó)人大常委會(huì)第九次會(huì)議通過、根據(jù)1993年12月29日第八屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議《關(guān)于修改（中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法）的決定》修正、1999年10月31日第九屆全國(guó)人大常委會(huì)第十二次會(huì)議修訂的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，自2000年7月1日起實(shí)施。2. 銀行賬戶：二、銀行結(jié)算賬戶的分類　　（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)