【文章內(nèi)容簡介】 行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)以2個工作日內(nèi)，對開戶銀行報送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審合，符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請書上簽屬意見，在同有關(guān)證明文件一并退還報送銀行，由報送銀行轉(zhuǎn)送銀行人。開戶許可證是中國人民銀行依法準(zhǔn)予申請人在銀行開立核準(zhǔn)類銀行賬戶的行政許可證件，是核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效的證明。開戶許可證有正本和副本之分，正本由申請人保管，副本由申請人開戶銀行留存。（2）其他賬戶，由存款人提出開戶申請，銀行審查后，符合開立賬戶條件的應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5日工作日內(nèi)，向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。預(yù)留簽章（1）存款人為單位的，其預(yù)留的簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章，將其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人或其受權(quán)的代理人的簽名或蓋章）。（2）存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或蓋章。名稱的一致性存款人申請開立的銀行結(jié)算賬戶的“賬戶名稱”出據(jù)的開戶證明文件上記載的“存款人名稱”以及“預(yù)留銀行簽章中的公章或財務(wù)專用章的名稱”，一般應(yīng)當(dāng)保持一致。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，開戶銀行辦理變更手續(xù)，并于2日內(nèi)向中國人民銀行報告。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷撤銷情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。（2）注銷、被掉消營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)提出撤銷申請。（3）因遷址需要變更開戶銀行的。（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬呢。不得撤銷的情形——存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶應(yīng)通知存款人自發(fā)出工資30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，使其視同自愿銷戶。多選題：存款人有下列（A、B、C）情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。A、被撤并解散宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。B、注銷被掉銷營業(yè)執(zhí)照的。C、因遷址需要變更開戶銀行的。D、存款人尚水清償開戶銀行債務(wù)的。五、基本存款賬戶（一）使用范圍基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付需要的銀行結(jié)算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。（二）開戶要求適用單位：企業(yè)法人、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍隊、武警部隊、居民社區(qū)委員會、民辦非企業(yè)組織、非企業(yè)法人、外國駐華機構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、資金和現(xiàn)金支取。單選題：主要用于辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收支及其工資、資金和現(xiàn)金支取賬戶是（B）A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶（三）開立基本存款賬戶的程序存款人申請開立結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證明文件。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查，并將審查后的存款人提交的上述文件的審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。中國人民銀行應(yīng)于兩個工作日內(nèi)對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性以及唯一性進(jìn)行審核，符合開戶條件的予以核準(zhǔn)，不符合開戶條件的應(yīng)在開戶申請書上簽屬意見，連同有關(guān)證明文件以便退還報送銀行。六、一般存款賬戶（一）使用范圍一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，應(yīng)賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取，無數(shù)量限致。（二）開戶要求存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件?；敬婵钯~戶開戶許可證。存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。（三）開立程序開立一般存款賬戶實行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?，自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。多選題：一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的（A、C）A、借款歸還 B、黨、團(tuán)工會經(jīng)費等的現(xiàn)金支取C、借款轉(zhuǎn)存 D、現(xiàn)金支取單選題：存款人因借款或其他結(jié)算需要申請開立一般存款賬戶，其數(shù)量（D）A、只能開立一個 B、不能超過兩個C、不能超過3個 D、沒有限制七、專用存款賬戶使用范圍專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定意圖的資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。單位銀行卡賬戶的，單位銀行卡必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放資金賬戶需要支取現(xiàn)金的應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。糧、錦、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按國家規(guī)定現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。同一個證明文件，只能開立一個專用存款賬戶。（二）開戶要求（三）開立程序預(yù)算單位專用存款賬戶——核準(zhǔn)除“預(yù)算單位專用存款賬戶”之外的其他專用存款賬戶——備案（1）臨時存款賬戶。（一）使用范圍臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：（1）設(shè)立臨時機構(gòu)。（2）異地臨時建筑施工及安裝單位。（3）異地臨時經(jīng)營活動。（4）注冊驗資。注冊驗資的臨時賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期最長不超過2年。多選題：下列各項中，屬于存款人可以申請開立臨時存款賬戶的有（A、C）A、注冊驗資 B、繳納住房資金C、異地臨時經(jīng)營活動 D、出付職工差旅費（二）開立臨時存款賬戶所需的證明文件根據(jù)賬戶管理辦法第二十一條和《賬戶管理辦法實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出據(jù)下列證明文件：（1）臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。（2）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。（3）異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。（4）境外（含港澳臺地區(qū)）機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)出具政府有關(guān)部門批準(zhǔn)其從事該項活動的證明文件。（5）注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書有關(guān)部門批文。（6）增設(shè)驗資資金，應(yīng)當(dāng)出具股東會或董事會決議等證明文件。判斷題：企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。（√）（二）開立程序核準(zhǔn)程序同基本存款賬戶。辦理臨時存款賬戶開戶手續(xù)，應(yīng)在其基本存款賬戶許可證上登記賬戶名稱、賬戶、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期并簽章，辦臨時機構(gòu)和注冊驗資需開立的臨時存款賬戶除外。（四）注意問題臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件，確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金突破理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資的資金，匯繳人應(yīng)以出資人的名稱一致。任務(wù)九 個人銀行結(jié)算賬戶（一）適用范圍適用范圍個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費、結(jié)算等需要而開立的辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。而儲蓄賬戶僅限辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。開立方式自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶?？梢赞D(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的款項：（1）工資、資金收入。（2）稿費、演出費等勞務(wù)收入。（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。（4）個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。（5）個人貸款轉(zhuǎn)存。（6）正確交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。（7）繼承、贈與款項。（8）保險理賠、保費退還等款項。（9）納稅退還。（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。（11）其他合法款項。（二）開戶要求開立條件（1）使用支票、借用卡等信用支付工具。（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記等結(jié)算烽務(wù)。①“定期借記”是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項，給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如：代付水、電、話費。②“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。如：代發(fā)工資。出具的證明文件——身份證、戶口薄、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。（三）開立程序——5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种сy行備案。（四）注意問題單位從起銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項每筆超過5萬元的應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項入其個人銀行結(jié)算賬戶，個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶。個人持出票人（或申請人）為單位且一手或多手背中人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)其個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)向開戶銀行出具最后一手背書人為單位且被背書為個人的收款依據(jù)。單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存印復(fù)件，按會計答案保管。為提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。多選題：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶中可以辦理現(xiàn)金支付的是（B、C、D）A、一般存款賬戶 B、臨時存款賬戶C、基本存款賬戶 D、個人存款賬戶任務(wù)十，異地銀行結(jié)算賬戶（一）使用范圍異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。（二）開戶要求開立條件存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省市縣），需要開立基本存款賬戶的。（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)改生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。證明文件存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具本《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》開立本地銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：（1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。（2）異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。（3）應(yīng)經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R激和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。（三）開立異地銀行賬戶的程序開立異地銀行結(jié)算賬戶的根據(jù)其賬戶的各類不同，開立程序與前述相關(guān)賬戶開立的程序相同。任務(wù)十一 銀行結(jié)算賬戶的管理（一）銀行結(jié)算賬戶的實名制管理存款人應(yīng)于實名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶（變更、撤銷）申請資料實制內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。（二）中國人民銀行中國人民銀行負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶、開戶許可證的管理?；敬婵钯~戶、臨時存款賬戶管預(yù)算單位專用存款賬戶實行開戶核準(zhǔn)證。（三）對存款人，銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為，中國人民銀行依法予以處罰。不論是存款人違法，還是銀行違法結(jié)算賬戶管理規(guī)定，都是由中國人民銀行予以處罰，開戶銀行并不擁有處罰權(quán)。（四）銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為，銀行結(jié)算賬戶撤銷后十年。任務(wù)十二 違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1000元。對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：（1）1萬元以上3萬元以下的罰款。（2）5000元以上3萬元以下的罰款（違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶；違反規(guī)定支取現(xiàn)金；利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)；出租、出借銀行結(jié)算賬戶；從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入；將銷售收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶）。（3）1000元的罰款（法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項外在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行）。（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理規(guī)定的處罰。（銀行結(jié)算賬戶的開立過程中）給以警告，并處于5萬元以上30萬元以下的罰款