【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 情況提供 )或房產(chǎn)證 (自有房產(chǎn)提供 )或無償提供房產(chǎn)的證明；水電費(fèi)單、物業(yè)管理費(fèi)單復(fù)印件 ； 行政事業(yè)性收費(fèi)繳費(fèi)單 (本 )復(fù)印件 。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后下發(fā) 《 定額核定通知書 》 。 新開業(yè)的個(gè)體工商戶，在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá) 的《 定額核定通知書 》 后 ， 可 到任一已開立個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的銀稅聯(lián)網(wǎng)銀行 簽署《委托代扣稅款協(xié)議書》 ，辦理儲(chǔ)蓄扣稅業(yè)務(wù)。 深圳市國(guó)稅局已經(jīng) 與 16家銀行簽訂《銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議》。 16家銀行的任一網(wǎng)點(diǎn)只要能開通銀稅扣款方式的都可以進(jìn)行儲(chǔ)蓄扣稅。辦理儲(chǔ)蓄扣稅業(yè)務(wù)后， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)定 期將納稅人存款賬戶中的稅款劃轉(zhuǎn)，無需自行申報(bào)納稅 。 定期定額戶委 托銀行劃繳稅款的， 應(yīng)確保 其賬戶內(nèi)存款數(shù)額足以繳納當(dāng)期稅款。 凡到期未按時(shí)申報(bào)納稅的 (即銀行深圳市國(guó)稅局簡(jiǎn)易辦稅手冊(cè) 25 未能從納稅人賬戶上扣到稅款的 )， 需 到辦稅 服務(wù)廳 申報(bào)納稅、 并 接受處罰。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅款征收管理比照個(gè)體工商戶定期定額征收管理，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)必須在銀稅聯(lián)網(wǎng)銀行開設(shè)對(duì)公帳戶，并與銀行簽訂 《委托代扣稅款協(xié)議書》 。 定期定額征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)采取以下方式扣繳稅款： ，納稅人只能通過柜臺(tái)申報(bào)，以 POS機(jī)刷卡方式繳款。 ，但不愿意辦理儲(chǔ)蓄扣稅的納稅人，只能通 過前臺(tái)申報(bào)方式扣繳稅款； ，又愿意辦理儲(chǔ)蓄扣稅的納稅人，由所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)開通儲(chǔ)蓄扣稅業(yè)務(wù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)定期自動(dòng)劃款，無需自行申報(bào)。 溫馨提示： 新開業(yè)的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《核定定額通知書》前，應(yīng)按月?lián)?shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并繳納稅款。 （三）一般納稅人增值稅申報(bào) 。 一般納 稅人應(yīng)于各月份終 了后 15日 內(nèi)（逢節(jié)假日順延）辦理增值稅申報(bào)，目前有前臺(tái)手工申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、介質(zhì)申報(bào)三種申報(bào)方式。 一般納稅人（暫不包括輔導(dǎo)期一般納稅人）可通過深 圳深圳市國(guó)稅局簡(jiǎn)易辦稅手冊(cè) 26 國(guó)稅網(wǎng)站下載一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)軟件 ，在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)客戶端進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，網(wǎng)上申報(bào)受理平臺(tái)受理申報(bào)數(shù)據(jù)成功后 ， 納稅人應(yīng)在 當(dāng)月申報(bào)期 （月份終了后 15日內(nèi)，逢節(jié)假日順延） 內(nèi)攜帶稅控 IC卡 （非防偽稅控納稅人無需提供 IC卡抄稅） 就近選擇到全市任一辦稅服務(wù)廳辦理抄報(bào)稅 業(yè)務(wù) ，同時(shí)提供符合要求的紙質(zhì)資料 。 一般納稅人網(wǎng)上申報(bào) 軟件已由 深圳市國(guó)稅局 買斷，納稅人 可以免費(fèi) 使用。 對(duì)尚未使用網(wǎng)上申報(bào)方式的 一般 納稅人 (暫不包括輔導(dǎo)期 一般 納稅人 )， 可使用 介質(zhì)申報(bào)方式。 納稅人使用其計(jì)算機(jī)上安裝的介質(zhì)申報(bào)系統(tǒng)企業(yè)端軟件，通過介質(zhì) (U盤或軟盤 )將增值稅納稅申報(bào)電子信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。 納稅人報(bào)送符合要求的電子數(shù)據(jù)的同時(shí)，一并報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料。 輔導(dǎo)期一般納稅人目前仍需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手工申報(bào)，暫不實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)及介質(zhì)申報(bào)方式。 。一般納稅人無論采用何種申報(bào)方式申報(bào)繳納增值稅，均需向征收窗口提交以下資料： （ 1）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》； （ 2）《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表一）、（表二）、《固定資產(chǎn)進(jìn) 項(xiàng)稅額抵扣情況表》 ，非網(wǎng)上申報(bào)、介質(zhì)申報(bào)的外貿(mào)出口企業(yè)還需按報(bào)送 （ 表三 ） ： 采用網(wǎng)上認(rèn)證方式的外貿(mào)出口企業(yè)可利用網(wǎng) 上下載的相關(guān)軟件，將網(wǎng)上認(rèn)證的數(shù)據(jù)編輯打印成《增值稅納稅申報(bào)表附列資料 （ 表三 ） 》上報(bào)。采用前臺(tái)認(rèn)證方式的企業(yè)可手深圳市國(guó)稅局簡(jiǎn)易辦稅手冊(cè) 27 工填寫或以《認(rèn)證結(jié)果通知書》及《認(rèn)證結(jié)果清單》復(fù)印件（加蓋公章）代替《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表三）》上報(bào) ； （ 3）《加油站 —— 月份加油信息明細(xì)表》或加油 IC卡、《加油站月銷售油品匯總表》、《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人（加油站）填報(bào) )； （ 4） 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的 IC卡（使用小容量稅控 IC卡的企業(yè)，還需同時(shí)報(bào)送報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤）； （ 5）增 值稅其 他抵扣憑證抵扣清單及電子數(shù)據(jù) (由未使用一般納稅人增值稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的納稅人通過相關(guān)采集軟件打印后報(bào)送 )，具體包括： A、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）； B、《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》及其電子數(shù)據(jù)的軟盤（鐵路航空運(yùn)輸提供）。納稅人取得的公路、內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票，可以《認(rèn)證結(jié)果通知書》及《認(rèn)證結(jié)果清單》復(fù)印件（加蓋公章）代替《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》上報(bào)。 （ 6）經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的延期繳納稅款文書； （ 7）按 月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息；每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期 ，報(bào)送上一年度《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》及其電子信息；按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息、《機(jī)動(dòng)車銷深圳市國(guó)稅局簡(jiǎn)易辦稅手冊(cè) 28 售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)；報(bào)送申報(bào)當(dāng)期銷售所有機(jī)動(dòng)車輛的《代碼清單》；按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息；按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（ 機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送 ） ； 溫馨提示： 根據(jù)《稅收征收管理法》 第六十二條 規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。 三、消費(fèi)稅申報(bào) （一）申報(bào)方式。 消費(fèi)稅納稅人可以采取手工或電子報(bào)稅方式進(jìn)行納稅申報(bào)： 選擇手工報(bào)稅方式的納稅人可以填寫適用的消費(fèi)稅納稅申報(bào)表（國(guó)稅網(wǎng)站下載或辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取），加蓋公章，就近報(bào)送任一辦稅服務(wù)廳。 選擇電子報(bào)稅方式的納稅人可通過深圳國(guó)稅網(wǎng)站（ ）辦 理電子報(bào)稅。納稅人采用電子報(bào)稅方式的，不需定期報(bào)送納稅申報(bào)表，但應(yīng)保存?zhèn)洳椤? （二）申報(bào)期限及申報(bào)資料。 消費(fèi)稅納稅申報(bào)表分為《 煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》、《酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》、《成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》、《小汽車消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》、《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》五類。納稅人深圳市國(guó)稅局簡(jiǎn)易辦稅手冊(cè) 29 按經(jīng)營(yíng)范圍報(bào)送其適用的申報(bào)表。消費(fèi)稅申報(bào)分為月報(bào)和年報(bào)，具體申報(bào)資料及期限要求如下： ：各類消費(fèi)稅申報(bào)主表及月報(bào)附表。其中： 《煙類申報(bào)表》月報(bào)附表包括《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》 （ 煙類 ） 、《本期代收代繳稅額計(jì)算表》 （ 煙類 ） ； 《酒類申報(bào)表》月報(bào)附表包括《本期準(zhǔn)予抵減稅額計(jì)算表》 （ 酒及酒精 ） 、《本期代收代繳稅額計(jì)算表》 （ 酒及酒精 ） ； 《成品油申報(bào)表》月報(bào)附報(bào)包括《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》（成品油）、《本期減 （ 免 ） 稅額計(jì)算表》（成品油）、《代收代繳稅款報(bào)告表》（成品油） 、《消費(fèi)稅扣稅憑證明細(xì)表》（成品油） 、 《成品油銷售明細(xì)表》； 《小汽車申報(bào)表》月報(bào)附表包括《本期代收代繳稅額計(jì)算表》 （ 小汽車 ） ； 《其他應(yīng)稅品申報(bào)表》月報(bào)附表包括《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》、《本期代收代繳稅額計(jì)算表》、《準(zhǔn)予扣除消費(fèi)稅憑證明細(xì)表》； 月報(bào)期限：以上申報(bào)主表及月報(bào)附表于每月終了后 15日內(nèi)（逢節(jié)假日順延）辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。 ： 《煙類申報(bào) 表》年報(bào)表為《卷煙銷售明細(xì)表》； 《酒類申報(bào)表》年報(bào)表為《生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表》 (酒及酒精 )； 《小汽車申報(bào)表》年報(bào)表為《生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表》 (小汽車 )； 《其他應(yīng)稅品申報(bào)表》年報(bào)表為《生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表》。 深圳市國(guó)稅局簡(jiǎn)易辦稅手冊(cè) 30 年報(bào)期限：年報(bào)表于每年度終 了后 15日 內(nèi)辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送。 溫馨提示： 成品油消費(fèi)稅納稅人僅需進(jìn)行月報(bào)，無需進(jìn)行年報(bào)。 四、企業(yè)所得稅申報(bào) （一）納稅人：企業(yè)所得稅納稅人劃分為居民企業(yè)及非居民企業(yè) （ 1）在 2020年 12月 31日以前設(shè)立的企業(yè) 在 2020年 12月 31日以 前，已在各級(jí)工商行政管理部門 和其他行政管理部門登記注冊(cè)的企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織，其企業(yè)所得稅由深圳市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。上述納稅人因合并、分立、改制、變更等行為新設(shè)企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)所得稅亦仍由深圳市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。 （ 2） 2020年 1月 1日至 2020年 12月 31日期間設(shè)立的企業(yè) 自 2020年 1月 1日起，至 2020年 12月 31日止在各級(jí)工商行政管理部門和其他行政管理部門登記注冊(cè)的企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織，其企業(yè)所得稅由深圳市國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。 （ 3） 2020年起新增企業(yè) 2020年 起下列新增企業(yè)的所 得稅征管范圍實(shí)行以下規(guī) 深圳市國(guó)稅局簡(jiǎn)易辦稅手冊(cè) 31 A、應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由深圳市國(guó)家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由深圳市地方稅務(wù)局管理。 按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，按其免繳的流轉(zhuǎn)稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬；既不繳納增值稅也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由深圳市地方稅務(wù)局管理。 既繳納增值稅又繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬；企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)；一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。 B、企業(yè)所得 稅全額為中央收入的企業(yè)和在國(guó)家稅務(wù)局繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由深圳市國(guó)家稅務(wù)局管 C、銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由深圳市國(guó)家稅務(wù)局管理，除上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所 D、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅仍由深圳市國(guó)家稅務(wù)局管理。 E、 2020年底之前已成立跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)， 2020年起新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)所得稅的征管部門應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門相一致； 2020年 起新增跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)按基本規(guī)定確定的原則劃 分征管歸屬，其分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的管理部門也應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅深圳市國(guó)稅局簡(jiǎn)易辦稅手冊(cè) 32 管理部門相一致。 2020年 1月 1日 后在各級(jí)工商行政管理部門辦理設(shè)立 （ 開業(yè) ） 登記以及在其他行政管理部門新登記注冊(cè)、領(lǐng)取許可證的非居民企業(yè)，包括外國(guó) （ 地區(qū) ） 企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)、外國(guó)（ 地區(qū) ） 企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、外國(guó) （ 地區(qū) ） 企業(yè)承包工程 （ 經(jīng)營(yíng) ）管理機(jī)構(gòu)等，其企業(yè)所得稅由深圳市國(guó)家稅務(wù)局征管。除以上情形外，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的征管范圍，按照工程價(jià)款或勞務(wù)費(fèi)的支付人的企業(yè)所得稅征稅范圍確定。即工程價(jià)款或勞 務(wù)費(fèi)的支付人的企業(yè)所得稅由深圳市國(guó)家稅務(wù)局征管的，則該項(xiàng)非居民企業(yè)所得稅由深圳市國(guó)家稅務(wù)局征管；工程價(jià)款或勞務(wù)費(fèi)的支付人的企業(yè)所得稅由深圳市地方稅務(wù)局征管的，則該項(xiàng)非居民企業(yè)所得稅由深圳市地方稅務(wù)局征管。 非居民企業(yè)預(yù)提所得稅的征管范圍按照扣繳義務(wù)人的企業(yè)所得稅征管范圍確定。即由深圳市國(guó)家稅務(wù)局征管的企業(yè)扣繳的預(yù)提所得稅由深圳市國(guó)家稅務(wù)局征管，由深圳市地方稅務(wù)局征管的企業(yè)扣繳的預(yù)提所得稅由深圳市地方稅務(wù)局征管。 （二）申報(bào)期限及申報(bào)方式。企業(yè)所得稅申報(bào)分為月（季）度申報(bào)及年度申報(bào)： （季）度申報(bào) 企業(yè) 應(yīng) 當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)深圳市國(guó)稅局簡(jiǎn)易辦稅手冊(cè) 33 機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 納稅人進(jìn)行月（季）度申報(bào)可以采取手工或電子報(bào)稅方式。選擇手工報(bào)稅方式的納稅人可以填寫適用的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（國(guó)稅網(wǎng)站下載或辦稅服務(wù)廳領(lǐng)?。?，查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人報(bào) 送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（ 季 ） 度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （ A類 ） 》，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》；核定征收企業(yè)所得稅的納稅人報(bào)送《 中華人民共和國(guó) 企業(yè)所得稅月 （ 季 ） 度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （ B類 ） 。納稅人填寫申報(bào)表并加蓋公章后，可就近報(bào)送任一 辦稅服務(wù)廳。 選擇電子報(bào)稅方式的納稅人可通過深圳國(guó)稅網(wǎng)站（ ）辦理電子報(bào)稅。納稅人采用電子報(bào)稅方式的，不需定期報(bào)送納稅申報(bào)表，但應(yīng)保存?zhèn)洳椤? 報(bào) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。 五、出口退（免）稅申報(bào) （一）小規(guī)模納稅人出口免稅申報(bào) 小規(guī)模納稅人應(yīng)于貨物報(bào)關(guān)出口后按月將相關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入 出口 免稅 申報(bào) 系統(tǒng)（國(guó)稅網(wǎng)站下載）， 通過申報(bào)系統(tǒng)打印免稅核銷 申報(bào) 表并生成免稅核銷 申報(bào) 電子數(shù)據(jù)軟盤，在深圳市國(guó)稅局簡(jiǎn)易辦稅手冊(cè) 34 季度終了后 的 1－ 15日 內(nèi) （ 逢節(jié)假日順延 ） ，將該季度內(nèi)各月份的免稅核銷申報(bào)資料一并提供到所屬區(qū)、分局的主管科室申報(bào)出口貨物免稅核銷。 小規(guī)模納稅人申報(bào)出口貨物免稅核銷時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料： 《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報(bào)匯總表》 (一式兩聯(lián) )； 《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報(bào)明細(xì)表》 (一式兩聯(lián) )； 《小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表》 (復(fù)印件 )； 《小規(guī)模納稅人出口貨物免