【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 7000kg 和四季度預(yù)計(jì)購(gòu)料的金額 23200 元、 32600元、 37200 元、 29000元。并得 到預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表表格中的相關(guān)數(shù)據(jù)。 摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（生產(chǎn)預(yù)算） 2,100 3,100 3,900 3,000 12,100單位產(chǎn)品工時(shí)定額（工時(shí)） 5 5 5 5 5直接人工小時(shí)總數(shù)（工時(shí)） 10,500 15,500 19,500 15,000 60,500單位工時(shí)工資率（元） 5 5 5 5 5預(yù)計(jì)直接人工成本總額（元） 52,500 77,500 97,500 75,000 302,500A 公司直接人工預(yù)算表 2020年度 根據(jù)上表得到的數(shù)據(jù)以及四季度單位產(chǎn)品工時(shí)定額和單位工時(shí)工資率得到了四季度直接人工小時(shí)總數(shù) 10500 工時(shí)， 15500 工時(shí) ,19500 工時(shí) ,15000 工時(shí)全年直接人工小時(shí)總數(shù) 60500 工時(shí)和預(yù)計(jì)直接人工成本總額 52500 元 ,77500 元 ,97500 元 , 75000 元全年預(yù)計(jì)直接人工成本總額為302500 元。 生產(chǎn)成本 存貨成本 銷(xiāo)貨成本單位消耗 分配率 成本（元） （元） （元） （元）直接材料（K g ） 2 5 10 121,000 3,000 120,000直接人工（小時(shí)） 5 5 25 302,500 7,500 300,000變動(dòng)制造費(fèi)用（小時(shí)） 5 2 10 121,000 3,000 120,000合計(jì)（元） 45 544,500 13,500 540,000D 公司產(chǎn)品成本預(yù)算表 2020年度 成本項(xiàng)目單位成本 根據(jù)直接材料，直接人工，變動(dòng)制造費(fèi)用的單位消耗和分配率分別得到直接材料，直接人工，變動(dòng)制造費(fèi)用的單位成本，從而獲得生產(chǎn)成本，存貨成本，銷(xiāo)售成本。 摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年直接人工總工時(shí)（小時(shí)） 10,500 15,500 19,500 15,000 60,500費(fèi)用分配率（元/小時(shí)） 2 2 2 2 2變動(dòng)制造費(fèi)用（元） 21,000 31,000 39,000 30,000 121,000固定制造費(fèi)用（元） 10,000 10,000 10,000 10,000 40,000制造費(fèi)用合計(jì)（元） 31,000 41,000 49,000 40,000 161,000減：折舊（元） 6,000 6,000 6,000 6,000 24,000以現(xiàn)金支付的費(fèi)用（元） 25,000 35,000 43,000 34,000 137,000 2020年度 D公司制造費(fèi)用表 根據(jù)費(fèi)用 分配率，固定制造費(fèi)用，折舊分別得到 D 公司制造費(fèi)用表中四個(gè)季度的直接人工總工時(shí)、變動(dòng)制造費(fèi)用、制造費(fèi)用合計(jì)、以現(xiàn)金支付的費(fèi)用又四個(gè)季度相加得到全年的數(shù)據(jù)。 費(fèi)用項(xiàng)目 金額銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售人員工資 4,000廣告費(fèi) 10,000包裝運(yùn)輸費(fèi) 6,000保管費(fèi) 5,000銷(xiāo)售費(fèi)用合計(jì) 25,000管理費(fèi)用管理人員薪金 7,000福利費(fèi) 2,000保險(xiǎn)費(fèi) 1,500辦公費(fèi) 4,500管理費(fèi)用合計(jì) 15,000銷(xiāo)售及管理費(fèi)用合計(jì) 40,000每季度支付現(xiàn)金 10,000D公司銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算表 2020年度 單 位：元 觀察 D 公司銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算表，通過(guò)已知條件可得到銷(xiāo)售費(fèi)用合計(jì)、管理費(fèi)用合計(jì)、從而得到銷(xiāo)售及管理費(fèi)用合計(jì)并求得每季度支付現(xiàn)金數(shù)。 摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年期初現(xiàn)金余額 20,000 20,900 20,500 20,590 20,000加：現(xiàn)金收入 112,000 156,000 216,000 204,000 688,000可供使用現(xiàn)金合計(jì) 132,000 176,900 236,500 224,590 708,000減：現(xiàn)金支出直接材料 21,600 27,900 34,900 33,100 117,500直接人工 52,500 77,500 97,500 75,000 302,500制造費(fèi)用 25,000 35,000 43,000 34,000 137,000銷(xiāo)售及管理費(fèi)用 10,000 10,000 10,000 10,000 40,000所得稅費(fèi)用 5,000 5,000 5,000 5,000 20,000購(gòu)買(mǎi)設(shè)備 50,000 50,000預(yù)分股利 2,000 2,000 2,000 2,000 8,000現(xiàn)金支出合計(jì) 116,100 157,400 192,400 209,100 675,000現(xiàn)金余缺 15,900 19,500 44,100 15,490 33,000融通資金向銀行借款（期初） 5,000 1,000 5,000 11,000歸還借款（期末） 6,000 6,000 支付利息（年利率1 2 %） 510 510 交易性金融資產(chǎn) 17,000 17,000 現(xiàn)金融通合計(jì) 5,000 1,000 23,510 5,000 12,510 期末現(xiàn)金余額 20,900 20,500 20,590 20,490 20,490A公司現(xiàn)金預(yù)算表200 9年度 單位：元 根據(jù)起初現(xiàn)金余額，所得稅費(fèi)用，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，預(yù)分股利，起初向銀行借款，期末歸還借款，交易性金融資產(chǎn)虧損，從而得到了 A 公司 2020 年度的四個(gè)季度的期末現(xiàn)金余額。 項(xiàng)目 金額銷(xiāo)售收入 720,000減：變動(dòng)銷(xiāo)售成本 540,000固定制造費(fèi)用 40,000銷(xiāo)售及管理費(fèi)用 40,000財(cái)務(wù)費(fèi)用 510利潤(rùn)總額 99,490減：所得稅費(fèi)用 24,873凈利潤(rùn) 74,618D公司利潤(rùn)預(yù)算2020 年度 單位：元 由上面數(shù)表，根據(jù)多步式的利潤(rùn)表，從而得到了 D 公司利潤(rùn)預(yù)算的凈 利潤(rùn)。 資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 期末數(shù)現(xiàn)金 20,000 20,490 短期借款 5,000應(yīng)收賬款 40,000 72,000 應(yīng)付賬款 10,000 14,500存貨：原材料 4,000 5,000 未交稅金 4,873庫(kù)存商品 9,000 13,500 負(fù)債合計(jì) 10,000 24,373交易性金融資產(chǎn) 17,000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 73,000 127,990固定資產(chǎn)原值 100,000 150,000 實(shí)收資本 120,000 120,000減：累計(jì)折舊 18,000 42,000 未分配利潤(rùn) 25,000 91,618固定資產(chǎn)凈值 82,000 108,000 所有者權(quán)益合計(jì) 145,000 211,618總計(jì) 155,000 235,990 總計(jì) 155,000 235,990D公司資產(chǎn)負(fù)債表2020年 單位：元 由上面的數(shù)據(jù)計(jì)算可得出 D 公司的資產(chǎn)負(fù)債表。 五、 實(shí)驗(yàn)小結(jié) （ 1）在輸入表達(dá)式的時(shí)候要準(zhǔn)確無(wú)誤，因?yàn)楹竺娴臄?shù)據(jù)是根據(jù)前面的數(shù)據(jù)得到的，從而也可知，后面的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤必是前面的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)得到，從而可以進(jìn)一步幫助檢查錯(cuò)誤。 （ 2）通過(guò)實(shí)驗(yàn)材料，可以得出銷(xiāo)售預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算，直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算，制造費(fèi)用預(yù)算，產(chǎn)品成本預(yù)算，銷(xiāo)售管理費(fèi)用預(yù)算，現(xiàn)金預(yù)算，從而得到D 公司的預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。 （ 3）在實(shí)驗(yàn)的期間，填寫(xiě)已知條件時(shí)，要對(duì)題目有正確的理解從而填寫(xiě)正確的已知數(shù)據(jù)得到正確的實(shí)驗(yàn)結(jié)果。 （ 4）通過(guò)實(shí)驗(yàn) 得到了公司的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表兩個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司經(jīng)營(yíng)狀況的有效證據(jù)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。需要盡可能的獲取凈利潤(rùn)。 （ 5）實(shí)驗(yàn)中雖然解決了很多問(wèn)題，但也遇到了很多問(wèn)題，對(duì)于題目的理解不透徹，和對(duì)操作的熟練度的掌握程度不同。但以前實(shí)驗(yàn)的積累，對(duì)一些公式的熟練掌握對(duì)實(shí)驗(yàn)結(jié)果的得出提高了幫助。 實(shí)驗(yàn)五 籌資管理 一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康? （ 1）掌握各種籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn) （ 2）掌握利用函數(shù)計(jì)算貸款的每年償還額、償還的利息和本金 （ 3）掌握 Excel 中組合框的使用 二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容 三、實(shí)驗(yàn)方法及步驟 四、實(shí)驗(yàn)結(jié)果 貸款金額（元） 600,000貸款期限（年） 10貸款年率 8%年 年償還額 支付利息 償還本金 剩余本金0 600,0001 108, 48, 60, 540,2 103, 43, 60, 480,3 98, 38, 60, 420,4 93, 33, 60, 360,5 88, 28, 60, 300,6 84, 24, 60, 240,7 79, 19, 60, 180,8 74, 14, 60, 120,9 69, 9, 60, 60,10 64, 4, 60, 合計(jì) 864, 264, 600,年 年償還額 支付利息 償還本金 剩余本金0 600,0001 89, 48, 41, 558,5822 89, 44, 44, 513,8513 89, 41, 48, 465,5424 89, 37, 52, 413,3675 89, 33, 56, 357,0196 89, 28, 60, 296,1637 89, 23, 65, 230,4388 89, 18, 70, 159,4559 89, 12, 76, 82,79410 89, 6, 82, 0合計(jì) 894, 294, 600,長(zhǎng)期借款還本付息計(jì)算表長(zhǎng)期借款還本付息計(jì)算表（等額償還法） 單位：元長(zhǎng)期借款還本付息計(jì)算表（等額本金法） 單位：元 根據(jù)貸款金額，貸款期限，貸款年率，根據(jù)兩種償還方式，等額本金法和等額償還法，分別得到了十年的年償 還額，支付利息償還本金和剩余本金。 租金（萬(wàn)元） 100 期初支付 按年支付租金支付方式 1 期末支付 按半邊支付租金支付次數(shù) 1 按季支付租賃年利率 10% 按月支付租賃年限（年） 10 按半月支付每年付款次數(shù)（次） 1總付款次數(shù)（次） 10每期應(yīng)付租金（萬(wàn)元） 租賃籌資分析模型 根據(jù)租金及其支付方式、支付次數(shù)和租賃年限建立租賃籌資分析模型按等額年 金法計(jì)算出每期應(yīng)付的租金。 租金（元） 200 借款金額（元） 200租賃年利率 9% 借款年利率 8%租賃年限（年） 10 借款年限（年） 10所得稅稅率 25% 所得稅稅率 25%折現(xiàn)率（稅前） 6% 折現(xiàn)率（稅前） 6%年 租金支付 稅款節(jié)約額 租賃凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)值1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合計(jì) 年 還款額 償還本金 償還利息 折舊 稅款節(jié)約額 凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)值1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合計(jì) 長(zhǎng)期借款籌資分析計(jì)算表 單位：元租賃攤銷(xiāo)分析計(jì)算表 單位（元）融資租賃數(shù)據(jù)表 長(zhǎng)期借款數(shù)據(jù)表 購(gòu)買(mǎi)價(jià)值 200 萬(wàn)元的設(shè)備一臺(tái)采用折舊法，根據(jù)兩種籌資方式的計(jì)算，對(duì)兩種方案進(jìn)行比較分析，分別得出如表的答案。 五、實(shí)驗(yàn)小結(jié) （ 1）在實(shí)驗(yàn)的過(guò)程中對(duì)新的操作內(nèi)容有了一定的熟悉熟悉并進(jìn)行初步的掌握，比如插入組合框控件 （ 2）在實(shí)驗(yàn)的過(guò)程中學(xué)習(xí)了 ,用不同的籌資方式 進(jìn)行籌資的比較。根據(jù)不同的償還方式下的每年的償還計(jì)算以及利用等額年金法求得每期的應(yīng)支付租金。 （ 3）隨著實(shí)驗(yàn)的增多，逐漸培養(yǎng)了對(duì)實(shí)驗(yàn)的學(xué)習(xí)興趣并要加以培養(yǎng) 學(xué)習(xí)更多的實(shí)驗(yàn)操作。 實(shí)驗(yàn)六 投資項(xiàng)目的決策 一、實(shí)驗(yàn)?zāi)?的 （ 1） 掌握 利用 Excel 提供的函數(shù)進(jìn)行投資項(xiàng)目可行性分析的方法 。 （ 2） 掌握 利用 Excel 公示計(jì)算對(duì)固定資產(chǎn)更新進(jìn)行決策。 二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容 三、實(shí)驗(yàn)方法及步驟 單一投資項(xiàng)目可行性分析： 單元格 公示或是函數(shù) D9:l9 {=SLN(B7+C7,0,13)} B15 =NPV(B13,C11:L11)+B11 D10:L10 {=(D5:L5D8:L8D9:L9)*B12} B17 =IRR(B11:L11) B11:L11 {=B5:L5B7:L7B8:L8B10:L10} B16 =NPV(B13,D11:L11)/(1+B13)/ABS(B11+C11/(1+B13)) B18 =IF(B17B13,項(xiàng)目可行 ,項(xiàng)目不可行 ) 多個(gè)投資項(xiàng)目的比較與優(yōu)選：在單元格 B13 輸入“ =PNV($b$12,c5:c9)+c4, ”復(fù)制此單元格 c13:f13。在單元格 B14 輸入“ =IRR（ c4:c9） ” , 復(fù)制此單元格c14:f14。 固定資產(chǎn)更新的投資決策： 單元格 公式或是函數(shù) B12 =（ B7+ B8*（ B4 B5） B6） /（ B4 B5） B13 =if(b12c12,“繼續(xù)使用舊設(shè)備 ” ，“更新設(shè)備” ) B15 =PMT(b9,b4b5,b7)PV(b9,b4b5,b8)+ PV(b9,b4b5,b