企業(yè)風(fēng)險管理整合框架實(shí)現(xiàn)路徑(編輯修改稿)
2024-12-19 05:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 和背景下，制定戰(zhàn)略目標(biāo)、選擇戰(zhàn)略，并制定相關(guān)目標(biāo)，將其細(xì)分至企業(yè)的方方面面，與戰(zhàn)略保持一致并相聯(lián)系。企業(yè)必須先有目標(biāo)，管理者才能識別影響它們實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險管理確保管理當(dāng)局采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所設(shè)定的目標(biāo)支持和切合該企業(yè)的使命，并與它的風(fēng)險容量或風(fēng)險容限一致 . 事件識別。管理當(dāng)局必須識別可能對企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)。潛在事項(xiàng)具 有負(fù)面的或正面的影響，或兩者兼而有之。具有潛在負(fù)面影響的代表風(fēng)險，管理者要對之進(jìn)行評估和做出反應(yīng)。相應(yīng)地，風(fēng)險被定義為事項(xiàng)發(fā)生并對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的可能性。具有潛在正面影響的事項(xiàng)代表機(jī)會。代表機(jī)會的事項(xiàng)引導(dǎo)管理者制定戰(zhàn)略和相關(guān)目標(biāo)，以便采取行動抓住機(jī)會 . 風(fēng)險評估。風(fēng)險評估使企業(yè)考慮潛在事項(xiàng)如何影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理當(dāng)局應(yīng)從兩個角度對事項(xiàng)進(jìn)行評估：可能性和影響，并且通常采用定性和定量相結(jié)合的方法。在不要求定量化的地方，或者在定量評估所需的可靠數(shù)據(jù)無法取得或獲取和分析數(shù)據(jù)不具有成本效益時，管理者通常采 用定性評估技術(shù)。定量技術(shù)精確度更高，通常應(yīng)用在更加復(fù)雜的活動中，以對定性技術(shù)進(jìn)行補(bǔ)充。評估風(fēng)險時既要考慮固有風(fēng)險，也要考慮剩余風(fēng)險。固有風(fēng)險是管理當(dāng)局沒有采取任何措施來改變風(fēng)險的可能性或影響的情況下，一個企業(yè)所面臨的風(fēng)險。剩余風(fēng)險是在管理當(dāng)局應(yīng)對風(fēng)險后所殘余的風(fēng)險 . 風(fēng)險應(yīng)對。在評估相關(guān)風(fēng)險以后，管理者就要確定如何應(yīng)對風(fēng)險。風(fēng)險應(yīng)對有四種類型：回避，即退出會產(chǎn)生風(fēng)險的活動；降低，即采取措施降低風(fēng)險的可能性或影響，或者同時降低二者；分擔(dān)，即通過轉(zhuǎn)移的方式來降低風(fēng)險的可能性或影響，或者分擔(dān)一部分風(fēng)險，如購買保險產(chǎn)品、外包一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動；承受，即不采取任何措施去改變風(fēng)險的可能性或影響 . 控制活動?？刂苹顒邮菐椭芾懋?dāng)局實(shí)施風(fēng)險應(yīng)對方案的政策和程序?？刂苹顒迂灤┯谡麄€組織，遍及各個層級和各個職能機(jī)構(gòu) . 它們包括一系列不同的活動，例如批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、經(jīng)營業(yè)績評價、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離。控制活動一般包括兩個要素：確定應(yīng)該做什么樣的政策，以及如何執(zhí)行政策的程序 . 此外，由于信息系統(tǒng)在企業(yè)經(jīng)營和報告及合規(guī)目標(biāo)方面具有重要影響，因此需要對重要的系統(tǒng)進(jìn)行控制。對重要的信息系統(tǒng)的控制主要有兩類活動：一般控制和 應(yīng)用控制 . 信息與溝通。組織中的各個層級都需要信息，以識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險。信息可以來自內(nèi)部，也可以來自外部；可以以定量的形式出現(xiàn)，也可以以定性的形式出現(xiàn)?？梢允秦攧?wù)的，也可以是非財務(wù)的。管理者面臨的一項(xiàng)挑戰(zhàn)便是處理和提煉大量的數(shù)據(jù)以形成可參考的信息。這項(xiàng)挑戰(zhàn)可以通過建立一套信息系統(tǒng)來解決；另一項(xiàng)挑戰(zhàn)是信息的質(zhì)量問題，例如內(nèi)容是否恰當(dāng)、信息是否及時、是否準(zhǔn)確等。這可以通過建立整個企業(yè)范圍的數(shù)據(jù)管理程序（包括對
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