企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架實(shí)現(xiàn)路徑(編輯修改稿)
2024-12-19 05:44 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 和背景下，制定戰(zhàn)略目標(biāo)、選擇戰(zhàn)略，并制定相關(guān)目標(biāo)，將其細(xì)分至企業(yè)的方方面面，與戰(zhàn)略保持一致并相聯(lián)系。企業(yè)必須先有目標(biāo)，管理者才能識(shí)別影響它們實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理當(dāng)局采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所設(shè)定的目標(biāo)支持和切合該企業(yè)的使命，并與它的風(fēng)險(xiǎn)容量或風(fēng)險(xiǎn)容限一致 . 事件識(shí)別。管理當(dāng)局必須識(shí)別可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)。潛在事項(xiàng)具 有負(fù)面的或正面的影響，或兩者兼而有之。具有潛在負(fù)面影響的代表風(fēng)險(xiǎn)，管理者要對(duì)之進(jìn)行評(píng)估和做出反應(yīng)。相應(yīng)地，風(fēng)險(xiǎn)被定義為事項(xiàng)發(fā)生并對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的可能性。具有潛在正面影響的事項(xiàng)代表機(jī)會(huì)。代表機(jī)會(huì)的事項(xiàng)引導(dǎo)管理者制定戰(zhàn)略和相關(guān)目標(biāo)，以便采取行動(dòng)抓住機(jī)會(huì) . 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估使企業(yè)考慮潛在事項(xiàng)如何影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理當(dāng)局應(yīng)從兩個(gè)角度對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估：可能性和影響，并且通常采用定性和定量相結(jié)合的方法。在不要求定量化的地方，或者在定量評(píng)估所需的可靠數(shù)據(jù)無(wú)法取得或獲取和分析數(shù)據(jù)不具有成本效益時(shí)，管理者通常采 用定性評(píng)估技術(shù)。定量技術(shù)精確度更高，通常應(yīng)用在更加復(fù)雜的活動(dòng)中，以對(duì)定性技術(shù)進(jìn)行補(bǔ)充。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)既要考慮固有風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是管理當(dāng)局沒有采取任何措施來(lái)改變風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響的情況下，一個(gè)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。剩余風(fēng)險(xiǎn)是在管理當(dāng)局應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)后所殘余的風(fēng)險(xiǎn) . 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。在評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以后，管理者就要確定如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)有四種類型：回避，即退出會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)；降低，即采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響，或者同時(shí)降低二者；分擔(dān)，即通過轉(zhuǎn)移的方式來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響，或者分擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)，如購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品、外包一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)；承受，即不采取任何措施去改變風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響 . 控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是幫助管理當(dāng)局實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的政策和程序。控制活動(dòng)貫穿于整個(gè)組織，遍及各個(gè)層級(jí)和各個(gè)職能機(jī)構(gòu) . 它們包括一系列不同的活動(dòng)，例如批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離。控制活動(dòng)一般包括兩個(gè)要素：確定應(yīng)該做什么樣的政策，以及如何執(zhí)行政策的程序 . 此外，由于信息系統(tǒng)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和報(bào)告及合規(guī)目標(biāo)方面具有重要影響，因此需要對(duì)重要的系統(tǒng)進(jìn)行控制。對(duì)重要的信息系統(tǒng)的控制主要有兩類活動(dòng)：一般控制和 應(yīng)用控制 . 信息與溝通。組織中的各個(gè)層級(jí)都需要信息，以識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。信息可以來(lái)自內(nèi)部，也可以來(lái)自外部；可以以定量的形式出現(xiàn)，也可以以定性的形式出現(xiàn)。可以是財(cái)務(wù)的，也可以是非財(cái)務(wù)的。管理者面臨的一項(xiàng)挑戰(zhàn)便是處理和提煉大量的數(shù)據(jù)以形成可參考的信息。這項(xiàng)挑戰(zhàn)可以通過建立一套信息系統(tǒng)來(lái)解決；另一項(xiàng)挑戰(zhàn)是信息的質(zhì)量問題，例如內(nèi)容是否恰當(dāng)、信息是否及時(shí)、是否準(zhǔn)確等。這可以通過建立整個(gè)企業(yè)范圍的數(shù)據(jù)管理程序（包括對(duì)
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