籌資管理內(nèi)部控制制度ipo范本(編輯修改稿)
2024-12-19 01:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 長期或短期借款而取得貨幣資金的方式。 發(fā)行債券是指公司為籌措長期資金而向一般大眾舉借款而取得貨幣資金的方式。 融資租賃是指公司作為承租人，根據(jù)與出租人簽訂的租賃契約，付出一定的租金，來獲得在規(guī)定時期內(nèi)租賃物的使用權(quán)或經(jīng)營權(quán)即以融物的方式達(dá)到融資的一種籌資方式。 商業(yè)信用是指公司在商品經(jīng)營活動如商品賒銷、預(yù)收貨款中與其他企業(yè)臨時性、短期性相互提供信用借貸融資而取得貨幣資金的方式。 6 / 12 銀行借款的籌資程序 公司籌資管理中心根據(jù)公司的中期、長期經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場資金宏觀經(jīng)濟(jì)政策，全面掌握公司銷售合同的構(gòu)成狀況、工程項目和固定資產(chǎn)投資的分年實施計劃，分析公司收入 指標(biāo)、資產(chǎn)效率指標(biāo)，利潤指標(biāo)向行業(yè)優(yōu)秀值接近對資金的需求，按照銀行及金融機(jī)構(gòu)推出的各項融資產(chǎn)品和銀行對公司評級授信，測算當(dāng)年時間性差異借款需求量和當(dāng)年借款的增量以及滿足公司發(fā)展規(guī)劃的中長期借款資金需求，考慮銀行借款利息對公司效應(yīng)的影響程度，編制籌資計劃表。 公司籌資管理中心根據(jù)籌資計劃制定銀行借款的籌資方案（包括借款金額、借款方式、借款利率、借款期限、借款品種、利息及本金的償還方式以及違約責(zé)任等及可行性報告等），以書面的形式提交公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批并提交籌資風(fēng)險評審小組 評審經(jīng)公司辦公會通過公司董事會決議，由公司籌資管理中心與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系、洽談，達(dá)成借款意想，簽定借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)，取得資金。 籌資管理中心應(yīng)認(rèn)真審查籌資合同及協(xié)議條款，對簽訂的籌資合同及協(xié)議的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行初審后提交公司法規(guī) 處 審核，并完整記錄審核情況與意見。重大的籌資合同及協(xié)議的訂立，應(yīng)當(dāng)征求法律顧問和專家的意見。 如果籌措資金需要運(yùn)用公司的各項資產(chǎn)作抵（質(zhì)）押時，公司籌資中心應(yīng)提出申請按照一定的程序報達(dá)公司董事會決議后執(zhí)行。 公司籌資管理中心按照公司籌資合同及協(xié)議的約定及時足額取得相 7 / 12 關(guān)資金。公司按照借款計劃使用該項資金，不得隨意改變資金用途，如有變動須經(jīng)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批程序批準(zhǔn)。 公司 資產(chǎn)財務(wù)處 及時計提和支付借款利息。公司 資產(chǎn)財務(wù)處 建立資金臺賬，以詳細(xì)記錄各項資金的籌集、運(yùn)用和本息歸還情況。 公司 資產(chǎn)財務(wù)處 應(yīng)當(dāng)對長期借款利息進(jìn)行正確的會計處理：籌建期間發(fā)生的應(yīng)利息計入開辦費(fèi)；生產(chǎn)期間發(fā)生的應(yīng)汁利息計入財務(wù)費(fèi)用：清算期間發(fā)生應(yīng)計利息計入清算權(quán)益； .購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計利息，在資 產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚木辦理竣工決算之前，計人購建資產(chǎn)的價值。 發(fā)行債券的籌資程序 發(fā)行債券籌資應(yīng)先由公司 證券辦 起草，經(jīng)過董事會、股東大會批準(zhǔn)作出決議。 向有關(guān)證券管理部門提出申請并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法以及資產(chǎn)評估報告和驗資報告等。 制訂公司債券募集辦法，其主要內(nèi)容包括公司名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的期限和方式、債券
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