【文章內(nèi)容簡介】 五、統(tǒng)計人員崗位職責 一、為了適應社會主義市場經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，加強對統(tǒng)計工作的管理和監(jiān)督，保障統(tǒng)計資料的準確性和及時性，真實反映國民經(jīng)濟、社會發(fā)展狀況，統(tǒng)計人員必須按照國家統(tǒng)計法律、法規(guī)的規(guī)定，如實提供統(tǒng)計資料，不得虛報、瞞報、拒報、遲報，不得偽造、篡改。 二、統(tǒng)計機構(gòu)和統(tǒng)計人員應當認真履行統(tǒng)計法律、法規(guī)規(guī)定的職責，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，如實提供統(tǒng)計 資料，準確及時的完成統(tǒng)計工作任務。 三、統(tǒng)計人員必須建立健全統(tǒng)計檔案、原始記錄、統(tǒng)計臺賬、原始憑證、統(tǒng)計資料的審核、交接等資料管理制度。 四、凡屬于國家秘密的統(tǒng)計資料必須保密 ,統(tǒng)計機構(gòu)、統(tǒng)計人員對統(tǒng)計調(diào)查中知悉的統(tǒng)計調(diào)查對象的商業(yè)秘密，負有保密義務。 五、統(tǒng)計人員對利用統(tǒng)計調(diào)查竊取國家秘密或者違反統(tǒng)計法有關(guān)保密規(guī)定的依照有關(guān)法律規(guī)定處罰。 六、統(tǒng)計人員為按規(guī)定報經(jīng)審批或者備案，擅自制發(fā)統(tǒng)計報表的，由縣級以上人民政府統(tǒng)計機構(gòu)通報批評 七、總公司統(tǒng)計員由記帳員兼職，分公司統(tǒng)計員由分公司會計兼職。 六、會計人員工 作崗位設(shè)置 公司財務設(shè)置總公司會計，熱力公司會計、總公司記賬會計、總公司出納、分公司出納各設(shè)一名。 一、財務人員的具體分工 總公司會計： 總公司記賬員： 總公司出納： 熱力公司會計： 熱力公司及開發(fā)公司出納： 勞務公司會計： 開發(fā)公司會計： 二、財務人員的工作范圍 總公司：負責總公司的財務核算工作，兼勞務公司會計；公司統(tǒng)計負責人。 熱力公司會計：負熱力責熱力公司核算工作，負責熱力公司臺賬登記工作，負責熱力公司統(tǒng)計工作。 記賬會計：負責負責總公司的財務記賬工作；總公司統(tǒng)計工作。 總公 司出納：負責總公司出納工作，兼勞務公司出納工作。 熱力公司出納：負責熱力公司及開發(fā)公司的出納工作，負責總公司外縣工程外出經(jīng)營管理證明的開具，兼勞保統(tǒng)籌、醫(yī)療及住房公積金的申報與繳納工作。 三、財務人員的工作要求 工作態(tài)度嚴謹、認真、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。 嚴格執(zhí)行公司制定的規(guī)章制度及財務管理制度、財務人員崗位職責，認真完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 未經(jīng)審批程序支付的票據(jù)，連續(xù)發(fā)現(xiàn)三次以上者（特殊原因除外），開除財務工作崗位。 七、內(nèi)部稽核制度 一、會計憑證 、賬簿、會計報表應按月進行審查，稽核，未經(jīng)審查稽核的會計資料不得作為記賬的依據(jù)及上報。稽核工作由記帳會計兼任。 二、原始憑證的收支要合理、合法、并經(jīng)主管會計審核，符合審批程序。 三、審核記賬憑證，要做到內(nèi)容完整，數(shù)字準確，科目和分錄正確，憑證處理及時，印章齊全，裝訂符合歸檔要求。 四、審核賬簿記錄，記賬要符合記賬要求，現(xiàn)金、銀行賬必須日清月結(jié)，庫存余額與賬面金額一致，總賬與明細賬合計保持一致。 五、審核會計報表，要做賬表相符，按制度編制報表。 六、通過稽核工作，找出公司財務工作中存在的差距，及時糾正和處理財 會工作中不規(guī)范行為，使我們的財務管理工作逐步走向規(guī)范。 八、內(nèi)部牽制制度 一、會計人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務會計的方針、政策、勤儉節(jié)約，精打細算，并按各自的崗位責任依法進行會計核算的監(jiān)督。 二、錢賬分管。銀行存款和現(xiàn)金的收付業(yè)務由出納辦理，嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》。出納不得兼管稽核、會計檔案、收入費用等賬目的登記。 三、賬物分管；辦公室管物不管賬，會計管賬不管物。 四、印鑒印章分別由會計與出納各自保管；嚴禁會計與出納印章交一人保管，嚴禁出納人員將印章交他人保管。 五、每筆業(yè)務都必須由兩個以 上人員同時辦理。各類報銷、借據(jù)必須由董事長、財務總監(jiān)、分公司經(jīng)理、會計、經(jīng)辦人的簽字方可辦理報銷或借款業(yè)務。 九、原始記錄管理制度 一、原始憑證管理要求 一、原始憑證 (包括外來、自制憑證 )的內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制制證日期、單位名稱、填制人姓名經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 二、填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人的收 款證明。 三、一式幾聯(lián)的原始憑證，應當說明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 四、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。作廢時應加蓋“作廢”戳記連同存根一起保存，不得撕毀。 五、職工公出：借款憑證，必須附在記賬憑證之后，收回借款時，應當另開收據(jù)，不得退還原借據(jù)。 六、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證的附件。 七、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證的錯 誤的，應當由開發(fā)單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 八、會計機構(gòu)，會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填 制記賬憑證。 二、記賬憑證管理要求 一、記賬憑證內(nèi)容必須具備：制證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、制證人員，稽核人員，會計機構(gòu)負責人，會計主管人員簽名或蓋章。 二、記賬憑證應當連續(xù)編號，一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的可采用分數(shù)編號。 三、記賬憑證根據(jù)每一張原始憑證填制或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。 四、填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。如已登記入賬，可采用“紅字” 沖銷后，再用“黑藍字”重新填制一張正確的記賬憑證；如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可另編一張調(diào)整記賬憑證，調(diào)增用“黑藍字”，調(diào)減用“紅字”。 五、記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務事項后，如有空行應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至會計數(shù)上的空行處劃線注銷。 六、會計憑證的傳遞程序應當科學、合理、不得積壓。 三、會計賬簿管理要求 一、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行賬單或其他方式代替日記賬。 二、啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱，在賬簿扉頁上應當附啟用表并正確填寫 啟用表，啟用訂本式賬簿，應當從第一頁順序編頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應當按賬戶順序編號，并定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編寫頁碼。另加目錄，記明每個賬戶名稱和頁次。 三、登記賬簿時，應把會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確，摘要清楚，登記及時，字跡工整。 四、登記完畢，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明登記符號，表示已經(jīng)記賬。 五、賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要有適當?shù)目臻g，不要寫滿格，一般應占格距的二分之一。 六、登記賬簿要用蘭黑或碳素黑水寫 ，不得使用園珠筆或鉛筆。 七、下列情況，可以用紅色黑水記賬： 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； 在不設(shè)借貸等欄的多欄或賬頁中，登記減少數(shù)； 在三欄式賬戶的余額欄前， 如未印明余額方向的應在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額。 八、必需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”欄寫“平”字。 九、每一張賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應當結(jié)出本月合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行或次頁第一行的摘要欄內(nèi)，并注明“過次頁”和“承前頁”字樣 。 十、賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，按照“劃線更正法”更正。 十一、對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物，貨幣資金、有價證券、往來單位或個人的賬定期進行核對，每年至少進行一次。做到賬證、賬賬、賬實一致。 十二、會計人員應當按照規(guī)定定期結(jié)賬；結(jié)賬前將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務登記入賬；結(jié)賬時，應當結(jié)出每個賬戶的期末余額，并在摘要欄內(nèi)分別注明“本月合計、累計、本年累計”等字樣，本年累計發(fā)生額下面劃“雙紅線”其他期末發(fā)生額下面劃“單紅線”表示。 四、會計報表管理要求 一、本行業(yè) 會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表；基本情況表和報表說明書。 二、會計報表應根據(jù)登記完整，核對無誤的賬薄記錄和其他資料編制，切實做到賬表相符。 三、保證會計報表數(shù)字準確，內(nèi)容完整，表內(nèi)及表間平衡關(guān)系正確，并及時上報。 四、會計報表必須經(jīng)董事長和財務總監(jiān)審閱簽名并加蓋單位公章，分公司會計報表必須經(jīng)分公司經(jīng)理及財務總監(jiān)審閱簽名并加蓋單位公章后上報。 五、本行業(yè)會計報表，應按規(guī)定報送月份、季度、半年度和年度會計報表。 五、原始記錄管理制度 一、原始記錄填制人應當確 保原始記錄合法、真實、準確、完整。 二、稽核人員根據(jù)本公司稽核制度，對原始記錄予以審核，保證會計核算