上級撥入資金-審計(jì)程序表(編輯修改稿)
2025-09-13 07:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 索引號：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）上級撥入資金審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明 工作底稿 索引號 1．取得或編制上級撥入資金明細(xì)表，檢查： （1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致?！ 。?）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致?！ 。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 2．查閱貸款協(xié)定、轉(zhuǎn)貸協(xié)定和項(xiàng)目評估報告等立項(xiàng)文件，對照上級撥入資金明細(xì)賬記錄，審核上級撥入資金是否與相關(guān)的協(xié)定、合同相符 3．取得上級撥入資金明細(xì)賬，抽取一定的項(xiàng)目，取得相關(guān)記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟： （1）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致?！ 。?）對當(dāng)年新增加的項(xiàng)目，應(yīng)審核是否附有銀行進(jìn)賬單、銀行支付通知單或資產(chǎn)調(diào)撥單等，并與“固定資產(chǎn)”、“銀行存款”等對應(yīng)科目的記錄一致?！ ?．檢查上級撥入資金是否在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽徲?jì)人員：
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